電纜股份公司內部審計工作制度

　　第一章 總則

　　第一條 為進一步規范公司內部審計工作，提高內部審計工作質量，實現公司內部審計工作規范化、標準化，發揮內部審計工作在促進公司經濟管理、提高經濟效益中的作用，根據《公司法》、《證券法》、《審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《深圳證券交易所股票上市規則》、《中小企業板上市公司內部審計工作指引》等有關法律、法規和其他規范性文件以及《公司章程》的規定,并結合公司實際情況制定本制度。

　　第二條 本制度適用于公司各內部機構的與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節所進行的內部審計工作。

　　第三條 本制度所稱內部審計，是指公司內審部或人員依據國家有關法律法規和本制度的規定，對本公司各內部機構的內部控制和風險管理的有效性、財務信息的真實性、完整性以及經營活動的效率和效果等開展的一種評價活動。

　　第四條 本制度所稱內部控制，是指由公司董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現以下基本目標的一系列控制活動：

　?。ㄒ唬┳袷貒曳?、法規、規章及其他相關規定；（二）遵循企業的發展戰略；（三）提高公司經營的效率和效果；（四）確保財務報告及管理信息的真實、可靠和完整；（五）保障資產的安全完整；第五條 內審部具有獨立性，在工作中依法獨立行使審計監督權，不受其他部門或個人的干涉。公司及各內部機構應當配合內審部依法履行職責，提供必要的工作條件，不得妨礙內部審計部門的工作。

　　第六條 內審部可以接受公司監事會委托進行審計，并向監事會報告工作。第二章 機構設置與一般規定第七條 公司董事會下設審計委員會，制定審計委員會工作細則。

　　審計委員會全部由董事組成，其中獨立董事占半數以上，并擔任召集人，其中至少一名獨立董事為會計專業人士。

　　第八條 公司設立內審部，負責對公司及下屬子公司的財務管理、內部控制制度的建設與執行情況進行內部審計監督。

　　內審部在董事會審計委員會指導下獨立開展審計工作，對審計委員會負責，向審計委員會報告工作。

　　第九條 內審部應配備具有必要專業知識的審計人員，專職人員不少于三人，必要時可聘請專家和相關技術人員。

　　內審部負責人必須專職，由董事會審計委員會提名，董事會任免，公司及所屬子公司的財務部門負責人不得擔任內審部負責人。

　　公司應當按照相關法律、法規及規范性文件的規定披露內審部負責人的學歷、職稱、工作經歷、與公司控股股東及實際控制人是否存在關聯關系等情況。

　　第十條 內審部應當保持獨立性，不得置于財務部的領導下，也不得與財務部合署辦公。

　　第十一條 內部審計人員依法履行職務受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復內部審計人員。

　　第十二條 公司內部審計實行回避制度，與所審計事項有牽連或親屬關系的人員不得參與相關事項的內部審計工作。

　　第十三條 內部審計人員應當依照法規及公司有關制度審計，忠于職守、堅持原則、勤奮工作，做到獨立、客觀、公正、廉潔奉公、遵紀守法、保守秘密。

　　第十四條 公司的經營規劃、財務計劃、會計報表或者其他相關資料應當按照內審部的要求及時提供給審計人員，保證其充分掌握所需要的信息。審計人員對于接觸到的尚未公開披露的信息，應當按照法律、法規和公司相關制度的要求承擔保密責任。

　　第十五條 內審部履行職責所必需的經費，應當列入公司預算，并由公司予以保證。第三章 內審部的職責與權限第十六條 董事會審計委員會在指導和監督內審部工作時，應當履行以下主要職責：

　?。ㄒ唬┲笇Ш捅O督內部審計制度的建立和實施。

　?。ǘ┲辽倜考径日匍_一次會議，審議內審部提交的工作計劃和報告等。

　?。ㄈ┲辽倜考径认蚨聲蟾嬉淮?，內容包括但不限于內部審計工作進度、質量以及發現的重大問題。

　?。ㄋ模﹨f調內審部與會計師事務所等外部審計單位之間的關系。

　　第十七條 內審部應當履行以下主要職責是：

　?。ㄒ唬Ρ竟靖鲀炔繖C構的內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行檢查和評估。

　?。ǘΡ竟靖鲀炔繖C構的會計資料及其他有關經濟資料，以及所反映的財務收支及有關的經濟活動的合法性、合規性、真實性和完整性進行審計，包括但不限于財務報告、業績快報、自愿披露的預測性財務信息等。

　?。ㄈ﹨f助建立健全反舞弊機制，確定反舞弊的重點領域、關鍵環節和主要內容，并在審計過程中合理關注和檢查可能存在的舞弊行為。

　?。ㄋ模┲辽倜考径认驅徲嬑瘑T會報告一次，內容包括但不限于內部審計計劃的執行情況以及內部審計工作中發現的問題。

　?。ㄎ澹﹥葘彶繎斣诿總€會計年度結束前兩個月內向董事會審計委員會提交次年度內部審計工作計劃，并在每個會計年度結束后兩個月內向審計委員會提交年度內部審計工作報告。

　　年度工作計劃應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用及信息披露事務等重要事項作為的必備內容。

　?。﹥葘彶繎斠詷I務環節為基礎開展審計工作，并根據實際情況對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制設計的合理性和實施的有效性進行評價。

　?。ㄆ撸徲嫻ぷ鲬敽w

公司經營活動中與財務報告和信息披露事務相關的所有業務環節，包括但不限于：銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理、信息系統管理和信息披露事務管理等。

　?。ò耍┓e極與外部審計機構溝通，配合其對本公司及下屬公司進行年度審計及其他事項審計。

　　第十八條 內審部還具有以下職權：

　?。ㄒ唬矩攧沼媱?、財務預算執行情況和決算情況，與財務收支相關的經費活動及公司經濟效益，財務管理內控執行情況，公司資金和財產管理情況，專項資金的提取、使用情況進行內部審計監督；（二）對固定資產投資項目、在建工程項目的實施情況進行內部審計監督；（三）對公司重大合同的執行情況、存在問題進行內部審計監督；（四）對公司部門經理級別以上人員的離任、調崗及其任職期間的履行職責情況進行內部審計監督；（五）對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門和特定個人進行專項審計；第十九條 內部控制審查和評價范圍應當包括與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況。

　　內審部應當將對外投資、購買和出售資產、對外擔保、關聯交易、募集資金使用、信息披露事務等事項相關內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性作為檢查和評估的重點。

　　第二十條 內審部對審查過程中發現的內部控制缺陷，應當督促相關責任部門制定整改措施和整改時間，并進行內部控制的后續審查，監督整改措施的落實情況。

　　內審部負責人應當適時安排內部控制的后續審查工作，并將其納入年度內部審計工作計劃。

　　第二十一條 內審部在審查過程中如發現內部控制存在重大缺陷或重大風險，應當及時向審計委員會報告。

　　審計委員會認為公司內部控制存在重大缺陷或重大風險的，董事會應當及時向深圳證券交易所報告并予以披露。公司應當在公告中披露內部控制存在的重大缺陷或重大風險、已經或可能導致的后果，以及已采取或擬采取的措施。第二十二條 內審部應當在重要的對外投資事項發生后及時進行審計。在審計對外投資事項時，應當重點關注以下內容：

　?。ㄒ唬ν馔顿Y是否按照有關規定履行審批程序；（二）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；（三）是否指派專人或成立專門機構負責研究和評估重大投資項目的可行性、投資風險和投資收益，并跟蹤監督重大投資項目的進展情況；（四）涉及委托理財事項的，關注公司是否將委托理財審批權力授予公司董事個人或經營管理層行使，受托方誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好，是否指派專人跟蹤監督委托理財的進展情況；（五）涉及證券投資事項的，關注公司是否針對證券投資行為建立專門內部控制制度，投資規模是否影響公司正常經營，資金來源是否為自有資金，投資風險是否超出公司可承受范圍，是否使用他人賬戶或向他人提供資金進行證券投資，獨立董事和保薦人（包括保薦機構和保薦代表人，下同）是否發表意見（如適用）。

　　第二十三條 內審部應當在重要的購買和出售資產事項發生后及時進行審計。在審計購買和出售資產事項時，應當重點關注以下內容：

　?。ㄒ唬┵徺I和出售資產是否按照有關規定履行審批程序；（二）是否按照審批內容訂立合同，合同是否正常履行；（三）購入資產的運營狀況是否與預期一致；（四）購入資產有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項。

　　第二十四條 內審部應當在重要的對外擔保事項發生后及時進行審計。在審計對外擔保事項時，應當重點關注以下內容：

　?。ㄒ唬ν鈸Ｊ欠癜凑沼嘘P規定履行審批程序；（二）擔保風險是否超出公司可承受范圍，被擔保方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；（三）被擔保方是否提供反擔保，反擔保是否具有可實施性；（四）獨立董事和保薦人是否發表意見（如適用）；（五）是否指派專人持續關注被擔保方的經營狀況和財務狀況。第二十五條 內審部應當在重要的關聯交易事項發生后及時進行審計。在審計關聯交易事項時，應當重點關注以下內容：

　?。ㄒ唬┦欠翊_定關聯方名單，并及時予以更新；（二）關聯交易是否按照有關規定履行審批程序，審議關聯交易時關聯股東或關聯董事是否回避表決；（三）獨立董事是否事前認可并發表獨立意見，保薦人是否發表意見（如適用）；（四）關聯交易是否簽訂書面協議，交易雙方的權利義務及法律責任是否明確；（五）交易標的有無設定擔保、抵押、質押及其他限制轉讓的情況，是否涉及訴訟、仲裁及其他重大爭議事項；（六）交易對手方的誠信記錄、經營狀況和財務狀況是否良好；（七）關聯交易定價是否公允，是否已按照有關規定對交易標的進行審計或評估，關聯交易是否會侵占上市公司利益。

　　第二十六條 內審部對募集資金的存放與使用情況應當每季度進行一次審計，并對募集資金使用的真實性和合規性發表意見。

　　審計募集資金使用情況時，應當重點關注以下內容：

　?。ㄒ唬┠技Y金是否存放于董事會決定的專項賬戶集中管理，公司是否與存放募集資金的商業銀行、保薦人簽訂三方監管協議；（二）是否按照發行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金，募集資金項目投資進度是否符合計劃進度，投資收益是否與預期相符；（三）是否將募集資金用于質押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資，募集資金是否存在被占用或挪用現象；（四）發生以募集資金置換預先已投入募集資金項目的自有資金、用閑置募集資金暫時補充流動資金、變更募集資金投向等事項時，是否按照有關規定履行審批程序和信息披露義務，獨立董事、監事會和保薦人是否按照有關規定發表意見（如適用）。

　　第二十七條 內審部應當在業績快報對外披露前，對業績快報進行審計。

　　在審計業績快報時，應當重點關注以下內容：（一）是否遵守《企業會計準則》及相關規定；（二）會計政策與會計估計是否合理，是否發生變更；（三）是否存在重大異常事項；（四）是否滿足持續經營假設；（五）與財務報告相關的內部控制是否存在重大缺陷或重大風險。

　　第二十八條 內審部在審查和評價信息披露事務管理制度的建立和實施情況時，應當重點關注以下內容：

　?。ㄒ唬┕臼欠褚寻凑沼嘘P規定制定信息披露事務管理制度及相關制度，包括各內部機構的信息報告制度；（二）是否明確規定重大信息的范圍和內容，以及重大信息的傳遞、審核、披露流程；（三）是否制定未公開重大信息的保密措施，明確內幕信息知情人的范圍和保密責任；（四）是否明確規定公司及其董事、監事、高級管理人員、股東、實際控制人等相關信息披露義務人在信息披露事務中的權利和義務；（五）公司、控股股東及實際控制人存在公開承諾事項的，公司是否指派專人跟蹤承諾的履行情況；（六）信息披露事務管理制度及相關制度是否得到有效實施。

　　第二十九條 內審部在審計過程中擁有以下權限：

　?。ㄒ唬┨嵴堈匍_與審計有關的工作會議；

　?。ǘ└鶕炔繉徲嫻ぷ鞯男枰?，有權隨時調閱或要求有關部門按時報送或提供計劃、預算、報表和有關文件資料等，審核有關的報表、憑證、賬簿、預算、決算、合同、協議，現場勘查實物，檢測財務會計軟件以及物流軟件等管理軟件，查閱有關文件和資料等；（三）對審計涉及的有關事項，向有關部門和人員進行調查并索取材料；（四）根據工作需要列席有關例會和參加經營會議。

　?。ㄎ澹┮蟊粚彶块T有關負責人在審計工作底稿上簽署意見，對有關審計事項寫出書面說明材料。

　?。┏鼍邔徲嬕庖姇驅徲嫑Q定書，對被審部門提出改進管理的建議，并檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。

　?。ㄆ撸φ谶M行的嚴重違反財經法規、公司規章制度或嚴重失職可能造成重大經濟損失的行為，有權做出制止決定并向有關部門提出處理建議。

　?。ò耍┳防U被審部門或個人違法違規所得和被侵占的公司資產，并建議有關部門對違反財經法紀和嚴重失職造成重大經濟損失的部門和個人追究責任。

　?。ň牛ν涎?、推諉、阻撓、刁難和拒絕內部審計工作的，有權采取封存帳冊、凍結資產等臨時措施，下達追究領導和直接責任人員責任的意見書。

　　第三十條 根據審計結果，內審部具有下列處理權：

　?。ㄒ唬┴熈钕奁诎凑沼嘘P規定上繳應當上繳的收入和費用；（二）責令限期退還違法所得；（三）責令退還被侵占的公司資產；（四）沖轉和調整有關賬目；（五）根據審計結論必須做出處理的其他權限。

　　第四章 審計工作程序

　　第三十一條 內審部根據公司年度計劃和發展需要，按照審計委員會的要求，確定年度審計工作重點，編制年度審計項目計劃，報公司審計委員會批準后實施，年度結束后向審計委員會提交審計工作報告。

　　內審部可對與公司經濟活動有關的特定事項，向公司有關部門或個人進行專項審計調查，并向董事會報告審計調查結果。

　　內審部在實施項目審計時，發現被審計部門或個人有重大違法、違規行為的應在第一時間向審計委員會報告。

　　第三十二條 審計項目的立項，由內審部負責人確定，或由公司相關部門、分公司、下屬子公司提出報內審部負責人批準。

　　審計項目確定后，其實施工作計劃應包括以下主要內容：

　　1、審計項目名稱；

　　2、審計目的和范圍；

　　3、審計主要方式和步驟；

　　4、審計工作組的成員構成及其分工；5、其他應事先明確的內容。

　　第三十三條 審計項目立項后，由負責審計的人員制定審計工作方案報內審部負責人批準，并應當在實施審計三日前，向被審計單位或個人送達審計通知書（特殊審計項目除外）。通知書內容應包括：

　　1、被審計單位或部及項目名稱；

　　2、審計范圍、內容和時間；

　　3、對被審計單位配合審計工作的要求；

　　4、審計機構的其他工作要要求。

　　第三十四條 審計主要步驟：通過核對財務會計帳簿、報表、憑證及相關的各類資料，查核實物，調查訪問有關單位和人員等方法，核實有疑問的事項，編寫審計工作底稿，聽取被審計單位意見，有審計工作底稿上簽署明確意見。

　　審計過程中，要按規定的格式編制工作底稿和取證簽證單，并保證其真實性，工作底稿應備查和存檔。

　　第三十五條 審計終結后，應在15 日內出具審計報告。被審計者應當自接到審計報告之日起10 日內，將其書面意見送交內審部，被審計者未提出書面意見，視為對審計報告無異議。審計機構應將審計報告附被審計單位書面意見一并報送公司，經審計核準的審計報告是下達審計意見書和審計決定的有效依據。

　　《審計報告》應包括以下主要內容：

　?。ㄒ唬徲嫊r間、內容、范圍、方式；

　?。ǘ┍粚徲媶挝换騻€人的基本情況；

　?。ㄈ┩ㄟ^審計揭示的有關事實，包括主要業績和發現的問題；（四）對審計事項的評價。概述已審計項目內容，對已審事項的真實性、合法性、風險性、效益性及內控制度等進行評價。

　?。ㄎ澹┮罁嘘P法律、法規、規章和具有普遍約束力的決定、規定和命令，對審計中發現的問題進行責任界定，提出糾正、改進意見和建議；對違規違紀行為提出處理、處罰的意見和建議。

　　第三十六條 《審計處理決定》應包括以下主要內容：

　?。ㄒ唬徲媰热?、范圍、方式和時間；

　?。ǘ徲媹蟾嬲J定的被審計者違規違紀的行為事實；（三）對違規違紀行為的定性，作出處理、處罰決定及其依據；（四）需要進行整改的事項；（五）處理、處罰決定執行的期限和要求。

　　第三十七條 審計報告和審計處理決定送達被審計單位后，被審計單位必須執行審計決定。被審計者對審計報告和審計處理決定如有異議，可向內審部負責人提出，內審部負責人根據實際情況，安排其他內部審計人員復審。但未作出新的審計處理決定之前，不停止審計處理決定的執行。

　　第三十八條 審計機構對重要的審計項目，應實行后續審計。后續審計主要檢查被審計單位按審計意見改進工作和執行審計決定的情況。

　　第五章 信息披露

　　第三十九條 內審部應當按照有關規定實施適當的審查程序，評價公司內部控制的有效性，并至少每年向審計委員會提交一次內部控制評價報告。審計委員會應當根據內審部出具的評價報告及相關資料，對與財務報告和信息披露事務相關的內部控制制度的建立和實施情況出具年度內部控制自我評價報告。內部控制自我評價報告至少應當包括以下內容：

　?。ㄒ唬﹥炔靠刂浦贫仁欠窠⒔∪陀行嵤?；（二）內部控制存在的缺陷和異常事項及其處理情況（如適用）；（三）改進和完善內部控制制度建立及其實施的有關措施；（四）上一年度內部控制存在的缺陷和異常事項的改進情況（如適用）；（五）本年度內部控制審查與評價工作完成情況的說明。

　　公司董事會應當在審議年度報告的同時，對內部控制自我評價報告形成決議。監事會和獨立董事應當對內部控制自我評價報告發表意見，保薦人應當對內部控制自我評價報告進行核查，并出具核查意見。

　　第四十條 公司在聘請會計師事務所進行年度審計的同時，應當至少每兩年要求會計師事務所對公司與財

務報告相關的內部控制有效性出具一次內部控制鑒證報告，深圳證券交易所另有規定的情形除外。

　　第四十一條 如會計師事務所對公司內部控制有效性出具非無保留結論鑒證報告的，公司董事會、監事會應當針對鑒證結論涉及事項做出專項說明，專項說明至少應當包括以下內容：

　?。ㄒ唬╄b證結論涉及事項的基本情況；

　?。ǘ┰撌马棇緝炔靠刂朴行缘挠绊懗潭?；（三）公司董事會、監事會對該事項的意見；（四）消除該事項及其影響的具體措施。

　　第四十二條 公司應當在年度報告披露的同時，在指定網站上披露內部控制自我評價報告和會計師事務所內部控制鑒證報告（如有）。

　　第六章 審計檔案管理

　　第四十三條 內部審計人員獲取的審計證據應當具備充分性、相關性和可靠性。內部審計人員應當將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等信息清晰、完整地記錄在工作底稿中。

　　第四十四條 內部審計人員在審計工作中應當按照有關規定編制與復核審計工作底稿，并在審計項目完成后，及時對審計工作底稿進行分類整理并歸檔。

　　第四十五條 公司內審部對辦理的審計事項必須建立審計檔案，按照規定管理。對審計工作底稿、內部控制審計報告、整改落實報告及其他相關資料至少保存十年。

　　第四十六條 審計檔案管理范圍：

　?。ㄒ唬徲嬐ㄖ獣蛯徲嫹桨?；

　?。ǘ徲媹蟾婕捌诟郊?；

　?。ㄈ徲嬘涗?、審計工作底稿和審計證據；

　?。ㄋ模┓从潮粚徲媶挝缓蛡€人業務活動的書面文件；（五）總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見；（六）審計處理決定以及執行情況報告；（七）申訴、申請復審報告；（八）復審和后續審計的資料；（九）其他應保存的資料。第四十七條 內部審計資料未經董事會審計委員會同意，不得泄露給其他任何組織或個人。如有特殊情況需要查閱審計檔案或者要求出具審計檔案證明的須按規定辦理查閱手續。

　　第七章 監督管理與違規處理

　　第四十八條 公司應當建立內審部的激勵與約束機制，對內部審計人員的工作進行監督、考核，以評價其工作績效。

　　如發現內部審計工作存在重大問題，公司應當按照有關規定追究責任，處理相關責任人，并及時向有關部門報告。

　　第四十九條 內審部對遵守財經法紀、經濟效益顯著的部門和認真維護財經法紀的個人，可提出表彰和獎勵的建議。

　　第五十條 公司及相關人員違反本審計制度的，視情節輕重給予相應處分。

　　有下列行為之一的部門和個人，根據情節輕重，由公司董事會給予處分并追究經濟責任，或提請有關部門處理：

　?。ㄒ唬┚芙^或者拖延提供與審計有關的資料；

　?。ǘ┳钃蠈徲嫻ぷ魅藛T行使職權，抗拒、破壞監督檢查的；（三）弄虛作假、隱瞞事實真相的；（四）轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與財務收支有關的資料；（五）拒不執行審計意見書或審計結論和決定的；（六）打擊報復審計工作人員和檢舉人的。

　　上述行為，情節嚴重、構成犯罪的，應移送司法機關依法追究刑事責任。

　　第五十一條 違反本審計制度，有下列行為之一的審計人員，構成犯罪的移交司法機關依法追究刑事責任，未構成犯罪的給予行政處分：

　?。ㄒ唬├寐殭?、謀取私利的；

　?。ǘ┡撟骷?、徇私舞弊的；

　?。ㄈ┩婧雎毷?、造成審計報告嚴重失真的；

　?。ㄋ模┬孤侗粚徆旧虡I秘密的。第八章 附 則第五十二條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規或經合法程序修改后的公司章程相抵觸的，按照國家有關法律、法規和公司章程的規定執行。

　　第五十三條 本制度由董事會負責解釋和修訂。

　　第五十四條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效實施，修改亦同。

　　萬馬電纜股份有限公司董事會

　　

篇2：A有限公司內部審計制度

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　　第一章 總則

　　第一條為建立健全公司內部審計制度，加強內部審計工作，根據《中華人民共和國審計法》、審計署《關于內部審計工作的規定》，制定本制度。

　　第二條內部審計是實施內部監督，依法檢查會計賬目及相關資產，監督企業財務收支真實性、合法性、效益性的活動。

　　第三條公司實施內部審計制度，以促使各職能部門和各分公司加強內部管理，遵守國家財經法紀和公司內部有關規章制度，改善經營管理，提高經濟效益。

　　第二章 內部審計工作機構和人員

　　第四條公司董事會下設審計委員會，由董事會領導，是公司內部審計最高管理機構，負責批準審計制度的相關實施細則、認可審計報告，管理和監督公司審計部的內部審計工作，對董事會負責并匯報工作。

　　第五條公司設立審計部，在審計委員會的管理下進行審計監督，開展內部審計工作，對審計委員會負責并匯報工作。

　　第六條審計部要配備與工作相適應的審計人員，審計人員必須具備必要的專業知識及專業技能。

　　第七條內部審計人員必須嚴格按照國家法律法規和本制度的相關規定執行內部審計，忠于職守，客觀公正，保守秘密。

　　第八條審計人員必須遵守職業道德，加強職業道德修養，自覺接受紀律約束，努力提高審計水平，保證審計工作質量。

　　第九條內部審計人員應對其所出據的審計結論負責。

　　第十條內部審計人員除依照規定審核各部門所送審的憑證賬冊外，還應根據需要分赴各分公司及施工現場進行實地稽察。每年的審計次數及審計時間由審計委員會確定。

　　第三章 審計對象和審計范圍

　　第十一條 公司各部門和各分公司以及相關的經濟責任人均為被審對象。被審對象應按審計工作要求，提供憑證、賬簿、報表及有關資料或復印件，并如實介紹相關情況。

　　第十二條 內部審計的審計范圍為：

　　(一)財務收支審計

　　1.對公司的月、季、年度會計報告中有關財務收支狀況的真實性、正確性、合規性、合法性進行審計監督。

　　2.審計資產管理情況，核查固定資產、流動資產收支的合理性及資金占用額的真實性。

　　3.審計公司營業收入、營業成本、稅金、利潤計算是否正確以及應繳利稅和解繳情況。

　　4.審查公司公開披露的經濟業務，會計資料和財務指標是否真實相符。

　　(二)投資及籌資審計

　　1.對公司的基本建設投資、重大的設備更新等項目的工程成本及投資進行審計監督。

　　2.審查公司長期、短期的對外投資以及并購等項目的合理性、投資效果和資金來源的可行性，有無違反公司投資管理的有關政策規定。

　　(三)內部控制審計，即依照法律、法規和科學管理的原則，對被審計單位的經營、業務、計劃、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性進行審查，確保公司內部控制制度的合理設計和嚴格執行。

　　1. 審查會計機構設置和會計人員的任職資格，職責分工是否符合會計法規和財政主管部門的要求。

　　2.對各部門的成本費用核算和財務收支計劃，信貸計劃、關聯協議及各項經濟合同的簽訂、執行情況進行審計監督。

　　3.審計股東權益及股利分配，核實公司的凈資產，查明公司股利分配，以及股本和各項公積金的增、減變化是否公平合理，符合法定程序，有無違反國家法律、法規和公司章程的事項。

　　4.審計有關經濟事項的審批程序是否健全。

　　(四)進行經濟效益審計，審查分析各種資金的占用和周轉情況以及各種經費的使用效益。

　　(五)開展各種專項審計

　　1.對公司各部門進行經濟責任審計，包括審計各下屬單位簽訂的承包經營合同，承包財務指標的完成情況及年度獎懲的兌現，審計公司各級領導離任前的未了經濟責任。

　　2.對嚴重侵占公司財產，嚴重浪費及其他違反國家和公司經濟制度規定的行為，進行專項審計。

　　3.接受上級審計機構交辦的審計任務，配合國家審計機關對本公司進行的審計監督工作。

　　(六)完成其他內部審計任務。

　　第四章 工作權限

　　第十三條 在審計范圍內，審計部的工作權限是：

　　(一)根據審計工作的需要，要求被審單位按時如實提供財務計劃、預算、決算、憑證、賬簿、會計報表等審計有關的文件資料。

　　(二)審核會計憑證、賬簿、會計報表及相關資料。檢查資金和財產，檢查財務會計軟件。

　　(三)參加生產經營、財務和經營管理等方面的有關會議。

　　(四)對審計涉及的有關事項，進行延伸審計或審計調查，并索取資料，被審計單位及相關人員，要積極配合，不得設置障礙。

　　(五)對正在進行的嚴重違反財經法規、嚴重浪費的行為，有權制止并向審計委員會匯報。

　　(六)根據審計所發現的問題，向公司相關部門提出處理意見和

　　建議。

　　(七)對阻撓審計工作以及拒絕提供有關審計資料的行為，有權向審計委員會報告，并提出追究有關責任人的建議。

　　(八)在管理權限范圍內，通報批評違紀的典型事例和發生的重大案件，表揚遵守和維護財經法規成績顯著的單位和個人，對成績突出、貢獻較大的有權建議有關部門給予獎勵。

　　第五章 工作程序

　　第十四條 內部審計工作的主要工作程序如下：

　　(一)審計部根據公司對內部審計工作的要求，結合本部門的任務和具體情況，編制年度審計工作計劃，報公司審計委員會批準后實施。

　　(二)實施審計前，審計部應根據立項依據，確定審計目標與任務，組織審計人員學習，熟悉審計內容，審查重點和要求，研究確定審計方法，制定實施方案;并收集被審單位資料，了解被審單位生產經營狀況，主要經濟指標完成情況，向被審單位發送審計通知書，通知書的內容主要寫明被審單位名稱、審計時間、項目、內容、工作要點和要求以及審計人員組成。

　　(三)特殊情況下，經審計委員會批準，審計部可以進行不事先通知的審計。

　　(四)在實施審計過程中，要聽取被審單位領導介紹情況,要查閱、索取與審計項目有關的各種會計憑證、賬簿、會計報表，查閱現金、實物和有關文件資料，在執行審計任務時，審計人員必須詳細進行審計記錄，收集原始證據，建立完整、規范的審計工作底稿。

　　(五)審計部執行經濟責任審計、專項審計時，應在調查研究的基礎上，召集審計人員會議討論制訂審計工作方案，明確項目分工，審計范圍和重點，應查對象，文件資料以及工作方法、步驟和時間，根據工作需要可以召開座談會，聽證會，向有關人員進行調查、落實，使核查的問題和錯弊有廣泛的群眾基礎，必要時，可實行追蹤審查，直到查明真實情況，索取證明材料為止。核實結果要有被調查人簽章。

　　(六)對審計中所需借用的賬冊、憑證、報表資料，應列出清單，出示借條，并專人負責保管。

　　(七)審計過程中需要進行技術鑒定的，由審計部牽頭，組織有關部門進行技術鑒定，并出具鑒定結論。

　　(八)主審人員協調審計工作并綜合審計人員的意見，將查證和取得的資料以及審計記錄，工作底稿進行整理匯總。按問題性質分類、歸納、撰寫審計報告(草稿)，審計報告(草稿)由參加審計人員討論修改后，出具審計報告，報公司審計委員會批準后分送總經理、財務總監和被審單位。

　　被審單位對審計報告的內容有異議的，可向審計委員會提出申訴，審計委員會應根據有關規定及時處理并予以答復。在沒有作出新的審計決定前，審計報告中有關處理意見仍然有效。

　　(九)對主要項目應進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。

　　(十)審計結束后，應歸還借用的各項資料，取回借條。

　　第十五條 審計檔案管理

　　審計部對辦理的審計事項應及時整理審計資料，建立審計業務檔案，按照國家對檔案管理的規定立卷、歸檔，妥善保管，非經審計委員會批準，不得自行銷毀。

　　第十六條 獎懲

　　(一)審計人員工作成績顯著，對維護財經法紀和公司合法權益做了貢獻者，公司應根據公司相關規章制度予以表彰和獎勵。

　　(二)審計人員違反工作守則，致使國家和公司蒙受損失者，應視情節輕重給予適當處理，直至追究刑事責任。

　　(三)對于打擊、報復審計人員依法行使審計監督權的單位或個人，公司應視情節嚴重情況給予行政經濟處分，情節特別嚴重的報有關部門處理直至依法追究法律責任。

　　第六章 附則

　　第十七條 本制度由董事會制定，修改、解釋權歸公司董事會。

　　第十八條 本制度自20**年1月1日起執行。

篇3：某典當公司內部審計工作制度

　　某典當公司內部審計工作制度

　　第一條 為了有效防范經營風險，合法依規經營，保證典當行安全穩健運行，根據國務院審計署《關于內部審計工作的規定》，結合我公司的具體情況，特制度本制度。

　　第二條 根據國家的方針政策、《典當管理辦法》和公司的經營目標、規章制度，對公司的帳務收支、資金營運、會計核算及其經濟活動的真實性、合法性和效益性，進行系統地審計監督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經濟效益的目的。

　　第三條 公司審計工作人員在董事長領導下，獨立行使內部審計職權，對公司董事會負責并報告工作。

　　第四條 公司審計部門對下列事項進行審計監督：

　　(一)財務會計、現金出納業務;

　　(二)動產質押典當業務;

　　(三)房地產抵押典當業務;

　　(四)限額內絕當物品的變賣業務;

　　(五)當金利率、綜合費率的合規性;

　　(六)當票、當物管理的嚴密性;

　　(七)其他有關事項。

　　第五條 根據內部審計工作的需要，公司內有關業務部門應及時向審計部門提供有關計劃、預算、決算、報表、文件、資料及規章制度等。

　　第六條 公司審計部門的主要職權是：

　　(一)審查與本規定第四條所列稽審事項有關的各類經濟、技術資料，包括各類賬冊、憑證、合同、計劃、報表、業務文件等。

　　(二)參加公司有關部門的業務會議。

　　(三)對審計中的有關問題，進行調查并索取證明材料。

　　(四)對審計部門進行稽審，不提供有關資料，不如實反映情況;對稽審結論、意見、建議，不按要求及時改正，屢查屢犯的部門或有關人員，經公司領導批準，可給予必要的批評和處理。

　　(五)對嚴格管理，遵守國家的方針政策、規章制度，無重大經濟案件或工作事故，經營效果顯著的單位或有關人員，要幫助總結經驗，肯定成績，加以推廣。

　　(六)提出改進管理，提高效益的建議，以及糾正、處理違反財經紀律行為的建議和意見。

　　第七條 公司審計部門可以根據授權，建立必要的處罰制度，處罰的方式包括：

　　(一)書面警告;

　　(二)通報批評;

　　(三)經濟制裁。

　　第八條 公司內部審計工作的主要程序是：

　　(一)根據商務主管部門的要求和本公司的具體情況，擬定稽核審計項目計劃，報經執行董事批準后實施。

　　(二)實施稽審項目時，一般應當事先通知被稽審部門。必要時，也可不予通知。

　　(三)對稽核審www.zonexcapitaltr.com計中發現的問題，可隨時向有關部門和人員提出改進意見?；鼘徑K結，提出稽審報告，征求被稽審部門的意見后，報送公司領導審批。經批準的稽審結論或決定，被稽審部門必須執行，并將執行結果反饋給稽審部門。必要時，稽審部門應進行后續稽審。

　　(四)被稽審部門對稽核審計結論或決定如有異議，可提請公司董事長進行復審和裁決。

　　第九條 審計部門對辦理的稽核審計事項，必須建立稽核審計檔案，按照規定管理。

　　第十條 根據審計工作的實際需要和本人情況，審計人員可以按照國家有關規定參加審計專業技術資格考試。

　　第十一條 審計人員必須依法辦事，忠于職守，堅持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。

　　第十二條 審計人員依法行使監督職權，受國家法律的保護，任何人不得以任何形式打擊報復，如有違反，應依法論處。

　　第十三條 對在審計工作中做出突出成績的稽審人員，可給予表彰。對違反本規定由公司或上級主管部門根據情節輕重，給予行政處分、經濟處罰，或者提請有關部門處理。

　　第十四條 本規定如與上級頒發的審計法規相抵觸的，應以上級審計法規為準。

　　第十五條 本規定解釋權屬于公司。

　　第十六條 本規定自批準之日起開始實行。

　　股東簽字蓋章：