公司應收帳款管理辦法

　　第一條 為更好地建立和健全公司客戶信用管理體系，解決公司多年積累的應收帳款數額大、部分款項帳齡長的問題，提高公司的經營質量，特制訂本辦法。

　　第二條 公司當前應收帳款管理的重點是清理和解決以下三類帳款，并形成公司正常的應收帳款管理制度：

　　一、在改制重組中剝離進入公司的老帳，且客戶在公司成立以后未與公司有新的業務往來。此類應收帳款有很高的呆、壞帳風險。

　　二、公司成立至20**年6月30日止發生的應收帳款，以后月份未發生新業務往來的客戶，此類應收帳款有一定收款難度。

　　三、目前一直同公司有業務往來客戶的應收帳款，此類應收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問題，存在潛在糾紛。

　　第三條 在改制重組中剝離進入公司且無新業務往來的老帳清理及處理辦法

　　一、客戶已找不到或破產、關停，已不再可能收回的欠款，由生產經營部、財務部組織清理，逐項調查，追溯責任人，形成結論并根據實際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報告。

　　二、客戶還存在，尚有收回或部份收回的可能性的應收帳款，一是追溯確定責任人，由責任人追收，二是鼓勵公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎勵事業部和直接完成收款工作的人員。生產經營部、財務部組織清理，并按催款難度和數額大小提出各項應收帳款的收款獎勵比例。

　　上述兩款中可以明確責任人的上述應收帳款，至20**年6月30日仍未收回，公司將根據具體情況追究相關人員的責任，工作不力或有過失的人員應承擔經濟損失數額的2-5%。

　　第四條 公司成立至20**年6月30日形成的應收帳款

　　生產經營部匯同財務部整理出公司成立至20**年6月30日應收帳款中已無來往的客戶情況表。明確責任人，限期在20**年年內追回。20**年12月31日，公司將按照會計制度對上述尚未收回的應收帳款計提壞帳損失準備，計提的壞帳損失準備沖減事業部當年的利潤，責任人視個人責任的大小應承擔其中的15-20%。

　　自20**年開始，按應收帳款余額計算的資金占用利息(月息5‰)由責任人承擔。

　　應收帳款單項收款結清的，可按營銷責任制的規定計入營銷責任人的營銷業績并提取營銷工資。

　　第五條 客戶來款日期的確定：

　　一、現款、銀行匯票或現匯：以現款或匯票實際到達公司之日為來款日期;

　　二、銀行承兌匯票：以銀行承兌之日為來款日期;

　　三、商業承兌匯票：以匯票實際承兌之日為來款日期，此前仍按應收帳款管理，視具體情況可不計提壞帳準備。

　　第六條 目前一直同公司有業務往來客戶的應收帳款

　　生產經營部、財務部整理出應收帳款中20**年6月30日后仍繼續往來的客戶情況表，將欠款余額分解到各個合同及發貨單，按公司的《客戶信用度管理辦www.zonexcapitaltr.com法》規定，根據合同約定按期回款，超過規定時間，未收回部分，營銷責任人需按月承擔5‰的利息。并且，公司根據會計制度按月計提各事業部的壞帳準備，營銷責任人應承擔其負責的應收帳款部分的壞帳準備的15-20%，從責任人的工資或風險基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經提取的壞帳準備。

　　營銷責任人必須在20**年年末前就20**年6月30日前發生的銷售業務和應收帳款中的遺留問題提出處理意見并與客戶妥善協商處理完畢。未積極采取措施促進問題解決而將問題帶入20**年的，視同失職。

　　公司從20**年7月1日開始，對客戶的來款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務，但不影響營銷員的提成。

　　第七條 自20**年開始，公司的壞帳準備采用帳齡分析法計提。按月末每個合同或發貨單未回款部分的帳齡計提壞帳準備。

　　一、帳齡3個月(合同約定的付款期限未到的除外)以內，按3%計提壞帳準備。

　　二、帳齡在3-6個月的(合同約定的付款期限未到的除外)，按30%計提壞帳準備。

　　三、帳齡在6-12個月的，按50%計提壞帳準備。

　　四、帳齡超過12個月的或有證據證明已無法收回的貨款，按100%計提壞帳準備。

　　所計提的壞帳準備，在該筆帳款收回后，由公司返還。

　　公司新簽合同的回款期限嚴格按《客戶信譽度管理辦法》執行。到20**年年末，公司在正常業務中原則上不應出現逾期三個月以上的應收帳款，一旦出現此類應收帳款，公司將根據信用管理制度啟動緊急措施，由營銷責任人專職催收。

　　出現可以明確的死帳、呆帳，則按《營銷責任制管理辦法》的有關規定處理。

　　第八條 營銷員業績核算時按實際履行的銷售合同結算，全部款收到才能提取營銷工資。應收帳款不得計入來款。營銷人員的工資收入為按已經收到款的營銷業績計算的提成額減去按應收帳款計算的壞帳準備和資金占用扣除額以及其他營銷責任賠償金后的差額。

　　第九條 本管理辦法自公布之日起實施，由生產經營部、財務部負責解釋。

篇2：房地產股份公司應收帳款管理制度

　　房地產股份有限公司應收帳款管理制度

　　為加強對本公司應收款項的管理，積極清收債權，保證資金的及時回流，盡力減少資金占用，使應收款項總成本維持較低水平，特制定本制度。

　　應收款項包括"應收帳款"、"預付帳款"、"其他應收款"等內容。財務部為"應收帳款"的綜合管理部門，銷售部、行政部應在各自的職責范圍內作好"應收帳款"的催收及業務跟蹤工作。應收款項管理實行目標責任制，與部門的考核業績掛鉤，列為年度考核內容之一。

　　一、應收帳款的管理

　　應收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權而應向客戶收取的款項，是應收款項的主要內容，是公司財務管理的重點。

　　為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的"5C"調查(品質、能力、資本、抵押和條件)調查，并簽定嚴格、規范的銷售或租賃合同?！稑怯钯I賣確認書》應載明下列事項：未經公司批準不按合同規定時間付款的，公司可沒收定金，原訂購樓宇公司將另行銷售;經公司批準延期付款的，客戶將按日交納0.05%的滯納金?！斗课葑赓U合同》則須根據住戶及標的物的不同情況收取一定的押金并規定違約的相關罰則。

　　銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統一編號、一式三聯的《樓宇買賣確認書》后，即送財務部一份，財務部應將樓宇銷售資料作詳細記錄，以便及時確認應收帳款，并登記入帳和隨時跟蹤到期資金回收情況。

　　財務部應密切配合銷售部作好催收工作，每周將樓宇銷售應收款的回收情況分類匯總，制作明細表提供給銷售部，由銷售業務人員通知客戶及時交款。

　　銷售部根據房屋出租合同及相關情況，列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內容，列出明細表交財務部憑以收款記帳，當月財務部根據"應收帳款"明細帳余額，列示當月逾期未交租金的租戶清單，并及時通知銷售部向租戶催收。

　　發生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實，由財務部按照規定沒收定金、押金沖抵租金。

　　二、其他應收款項的管理

　　1、預付帳款

　　預付帳款核算支付給設計、施工單位及建材、設備供應商款項的科目。該款項的支付須嚴格按照工程項目付款審核程序詳細填寫《工程付款申請書》，經項目主管工程師、預算工程師、工程部經理、財務部經理、總經理簽署、審批后，財務部才能對外辦理付款手續。

　　財務部應對預付帳款科目進行跟蹤清理，及時轉入"開發成本"等科目核算。對預付帳款科目的期末余額應編制明細表作為資產負債表的附表，并作出文字說明。

　　2、備用金

　　該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時需填制備用金借款申請書，說明借款原因及還款時間，經部門經理審核確認后交財務部領款，工作完成后及時清還借款，不得挪作他用。財務部應加強備用金的管理，期末列示各部門人員借款情況，交各部門負責人督促報銷和還款。

　　3、關聯公司往來

　　該科目核算集團內部單位關聯交易、資金劃撥情況。付款時應遵守公司資金劃撥管理規定，填制《資金內部調撥申請書》，完成付款審批手續。定期發送往來帳款對帳單，請對方單位核對確認帳項余額，發現差異及時查找原因調整帳務。

　　4、其他應收款

　　該科目核算除以上各項內容之外的非主要經營業務引起的零星、小額債權。為防止造成壞帳，由財務部牽頭，以業務發生部門為主要責任人，逐筆進行跟蹤清理。

　　三、其他

　　財務部應對應收款項按期進行核對、分析、檢查。編制"帳齡分析表"、"不良債權統計表"、"重點債權清查表"，及時向有關部門反饋催收、清理情況，找出難點和薄弱環節，提出改進意見，研究新的清理應收款項的有效辦法和防范拖欠措施。

　　財務部應按應收款項的年末余額3%的比例提取壞帳準備，發生的壞帳損失按規定程序報經董事會批準后沖銷"壞帳準備"科目。

篇3：房地產營銷部應收帳款管理制度

　　房地產公司營銷部應收帳款管理制度

　　第一章總則

　　第一條為加快公司的現金回籠，明確責任，特制訂本制度。

　　第二條本制度適用于公司內部整個營銷系統。

　　第二章具體規定

　　第三條每一個置業顧問都要養成"定期收款"的習慣。

　　第四條置業顧問確定客戶最適當的收款時間。提前二天和客戶聯系，催促其按時付款。

　　第五條不要表現緊張感，不可擺出低姿態，例如，不可說："對不起，我來收款。"避免有些客戶拖延付款。

　　第六條不能心軟，要義正詞嚴，表現出非收不可的態度。

　　第七條不可與其他公司相提并論，要有信心照本公司規定執行。

　　第八條不可欠客戶人情，以免收款時拉不下臉。

　　第九條收款要訣：六心

　　1.習慣心

　　2.模仿心

　　3.同情心

　　4.自負心

　　5.良心

　　6.恐嚇心

　　第十條盡可能避免在大庭廣眾之下催討。

　　第十一條售前明告付款條件。

　　第十二條臨走前切勿說出："還要到別家收款"這類的話，以顯示專程收款的姿態。

　　第十三條反復走訪不按時付款的客戶。

　　第十四條若客戶說："今天不方便"，對策如下：問客戶："何時方便?"客戶回答："三天后"。則當著客戶的面說："今天是某月某日，三天后是某月某日，我就在那天再來收款。"同時當著客戶的面前在帳單的空白處寫"某月某日再來"。屆時一定準時來收款。

　　第十五條避免票期被拖長。

　　第十六條避免被客戶要求"折讓"。

　　第三章附則

　　第十七條本制度解釋權、監督執行權歸營銷部。

　　第十八條本制度自頒布之日起正式執行，前期相關規定自行廢止。