M城一中支出管理制度

　　為加強我校公用經費管理，規范公用經費支出行為，提高資金使用效益，根據財政部、教育部《農村中小學公用經費支出管理暫行辦法》和《安徽省人民政府關于實施義務教育經費保障機制改革的通知》精神，結合我校實際情況，特制定本制度。

　　一、中小學公用經費是指保證中小學正常運轉、在教學活動和后勤服務等方面開支的費用。

　　二、公用經費開支范圍包括：教學業務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、交通差旅、郵電、日常專用材料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。 根據財政部制定的《2020年政府收支分類科目》(財預【2019】42號)，中小學公用經費《支出經濟分類科目》“302商品和服務支出”類級科目下的

　　1、日常辦公費

　　2、師資培訓費

　　3、教師交通差旅費

　　4、儀器設備的添置及日常維修維護費。

　　三、辦公費要不低于年度公用經費預算總額的30%，教師培訓費在學校年度公用經費預算總額中按15%安排，用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、伙食補助費、資料費和住宿費等開支。學校要在公用經費預算總額中按10%安排信息技術費，用于教學資源和軟件的購置以及網絡信道費用支出。

　　四、學校要按規定嚴格控制招待費支出。

　　五、公用經費不得用于人員經費、基本建設投資、償還基建債務等方面的開支。

　　六、中小學公用經費是學校經費綜合預算的重要組成部分，應按生均標準列入年度預算，實現收支平衡。

　　七、加強實物消耗核算，建立規范的經費、實物等管理程序，厲行節約，提高經費使用效益。

　　八、建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、進出庫、保管、領用制度，明確責任，嚴格管理。

　　M城第一中學

篇2：M公司大區支出審批制度

　　M公司大區支出審批制度

　　一、目的

　　1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。

　　2、防止因私占用公司財產。

　　二、適用原則

　　(一)使用商業單位制，各單位(專業網站、成本中心、職能部門)經理/負責人在該單位許可的經營范圍、

　　經營計劃和財政預算內，授權行使終審權。(經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責)。

　　(二)部門經理可適當的將其權限或部份權限，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。

　　(三)授權方式可分為兩類：

　　1、固定授權

　　1)授權書由授權者向大區總裁出具并同時抄送運營管理中心。

　　2)運營管理中心在認證此文件之有效性后，既兩個工作日之內，將已被運營中心確認的復制樣本交給財務部做相應執行。

　　3)財務部在接收此文件后應全面配合，及時針對財務之行政、內控、調碼等事宜做出探討，并在三個工作日之內，向該單位經理致函生效并明確列出相關的財務措施。如財務部發現疑問須在以上期限內向大區總裁匯報。

　　4)部門經理在接獲生效函后的五個工作日之內必須向人事部提供有關人事權限更動的詳細資料。

　　2、臨時授權

　　1)一般適用于經理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經理須最遲在授權生效二十四小時之前向大區總裁出具授權書并同時抄送運營管理中心、人力資源部和財務部。

　　2)在授權書內說明授權方、被授權方，原因，權限和期限。如時間緊迫，發送電子郵件或傳真加口授亦可。(臨時授權于他人并非相應排除經理對授權期間的具體責任，由此，經理應認真避免在此期間授權、斷定非慣例性、金額龐大的交易。)

　　三、審批程序

　　1、計劃內報銷：

　　經手人、證明人(持原始憑證)、 分管經理(部門負責人)、財務部

　　2、超計劃報銷：

　　經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、 分管經理(部門負責人)、大區總裁 、 財務

　　四、計劃審批內容

　　1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。

　　2、固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備)：其購買由各部門報申請計劃，經部門負責人簽字，公司總經理批準，公司技術部、運營管理中心統一協調核準后，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批準統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報大區總裁審批。

　　3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數與明細并履行上述審批手續。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費;不住會的，報銷車票與差旅補助。

　　3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理(大區總裁)提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批準后方可執行。

　　4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示大區總裁經批準后方可執行)。

　　5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發放。

　　6、業務費用：業務費用包括業務交通費(含油費、保養費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批準的計劃內業務費用由部門經理審批;計劃外業務費用報公司總經理審批。

篇3：中醫院支出及成本費用管理制度

　　中醫院支出及成本費用管理制度

　　第十七條 支出是指醫院在開展業務及其他活動中發生的資金耗費和損失。

　　第十八條 醫院支出包括：

　　(一)醫療支出，即醫院在醫療過程中發生的支出，包括在開展醫療業務活動中的基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、衛生材料費、修繕費、設備購置費和其他費用。

　　(二)藥品支出，即醫院在

　　藥品采購、管理過程中發生的支出。具體內容與醫療支出相同。

　　(三)其他支出，即醫療、藥品支出以外的支出。包括被沒收的財物支出、各項罰款、贊助、捐贈支出、財產物資盤虧損失、與醫院醫療業務無關的基礎性科研支出、醫療賠償支出等。

　　第十九條 醫院實行成本核算， 包括醫療成本核算和藥品成本核算。成本費用分為直接費用和間接費用。

　　(一)直接費用，即醫院在開展業務活動中可以直接計入醫療支出或藥品支出的費用。包括醫療科室和藥品部門開支的基本工資、補助工資、其他工資、職工的福利費、社會保障費、公務費、業務費、衛生材料費、藥品費、修繕費、購置費和其他費用。輔助科室中能明確為醫療或藥品服務的科室或班組的費用支出，如一般醫院的營養食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫療業務服務的，可直接計入醫療支出。提取修購基金應按固定資產使用部門分別計入醫療支出、藥品支出。

　　(二)間接費用，即不能直接計入醫療支出或藥品支出的管理費用。包括醫院行政管理部門和后勤部門發生的各項支出，以及職工教育費、咨詢訴訟費、壞賬準備、科研費、報刊雜志費、租賃費、無形資產攤銷、利息支出、銀行手續費、匯兌損益等。間接費用按醫療科室和藥品部門的人員比例進行分攤，并按支出明細項目逐項進行分配。

　　第二十條 醫院從財政部門或主管部門取得的有指定用途的專項資金應當按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后應報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受主管部門的檢查驗收。

　　第二十一條 醫院的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度的開支范圍及開支標準;國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由醫院規定，報主管部門和財政部門備案。醫院的規定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。