物業管理案例：物業公司要求提高管理費

　　方圓物業管理公司承接了流連花園多層住宅小區的管理，做到了環境清潔衛生，公共場地每天清掃，無亂堆亂放，下水道通暢，公共用水池定期清洗；保安人員24小時值班、巡邏；公共配套設施維護良好，水、電、消防設施保障有效。經過方圓物業管理公司一年的努力，小區內綠地覆蓋由原來的20％提高到26%，園林綠化維護良好，增加了社區活動場所，開展了正常的社區文體活動，因此，方圓物業管理公司向流連花園業主委員會提出：物業管理費由原來的每平方米1.4元提高到每平方米2.6元，但遭到業主委員會的拒絕。

　　請問：方圓物業管理公司的要求是否合理？你有什么建議？

　　案例分析：

　　1、要求是否合理應視其具體情況。如果物業管理公司事先和業主委員會協商和溝通了，提高物業管理服務的水平和服務質量，增加了物化勞動和活勞動的投入，則要求提高收費標準是合理合法的。但如果該公司事先沒有和業主委員會協商和溝通，自作主張增加各種投入來提高小區的質量檔次和服務水準，事后要求提高管理費就不合理了。

　　2、建議該公司真誠地與業主委員會商量，將每一個支出項目請業主委員會審定，看那些是必要的，那些是多余的，那些是可要可不要的，在得到業主委員會認可以后，才確定實際要增加的物業管理費的幅度和標準。

篇2：公司管理費用（財務）崗工作流程

　　公司管理費用(財務)崗工作流程

　　(一)部門日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確--→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊--→審核審批手續是否完備--→審核部門費用支出進度(如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批;如超年度計劃額度，可拒絕報銷)--→編制記賬憑證

　　借：管理費用-相關明細科目(部門專項)

　　貸：現金/銀行存款/其他應收款--→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

　　注：

　　(1)非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

　　(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　　(3)費用審核依據《20**年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批;計劃外費用須有總經理批示的報告;市內交通費、通訊費須經總經辦登記;招聘費用須有人力資源部部長審核;差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

　　(4)準確使用明細科目(見科目表)，正確選取專項。

　　(5)支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

　　(6)報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

　　(二)資金付出

　　1、審核月度資金計劃

　　每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同--→審核管理部門下月資金使用計劃--→匯總資金計劃--→報財務部長審批

　　注：研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

　　2、審核付款及報賬

　　(1)根據月度資金計劃核查付款項目--→審核“付款審批單”審批手續是否完備--→登記資金計劃--→出納崗付款

　　注：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

　　(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證(或附發票)--→收受管理部門相關人員交來的發票--→審核發票上的審批手續是否完備--→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字--→編制記賬憑證

　　借：管理費用--相關明細科目

　　貸：銀行存款--→傳主管崗復核

　　注：(1)付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發票。

　　(2)款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。

　　(三)特殊費用核算

　　1、辦公用品入庫與領用

　　(1)入庫：審核支票存根與發票對應--→審核發票金額、數量是否與入庫單一致--→編制記賬憑證

　　借：低值易耗品---辦公用品庫

　　貸：銀行存款或現金--→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　(2)領用：月末審核辦公用品明細賬--→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表--→編制辦公用品領用憑證

　　借：管理費用/營業費用--辦公用品(部門專項)

　　----清潔費

　　貸：低值易耗品--辦公用品庫--→傳主管崗復核

　　注：(1)辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統一購進，辦理入庫手續，由各部門按月領用。

　　(2)年末組織對辦公用品進行盤點。

　　2、修理費

　　(1)汽車維修

　　審核車隊核算員傳來的車輛運行費用--→審核車隊核算員輔助賬并簽章--→編制記賬憑證

　　借：管理費用--修理費-相關明細科目

　　貸：現金/銀行存款--→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

　　(2)零星維修

　　根據行政事務部傳來的修理發票--→審核發票是否注明修理項目及承擔部門(如有承擔部門，須部門負責人簽字認可)--→編制記賬憑證

　　借：管理費用/制造費用--修理費-相關明細科目

　　貸：現金/銀行存款--→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：

　　(1)考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

　　(2)維修物資

　?、偃霂欤簩徍酥贝娓c發票對應--→審核發票金額、數量是否與入庫單一致--→編制記賬憑證

　　借：工程物資--專用材料-維修材料

　　貸：銀行存款或現金--→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　?、陬I用：每季度末審核維修物資明細賬--→審核倉庫傳來的領用匯總表--→編制維修物資領用憑證

　　借：管理費用/制造費用--修理費(相關明細科目)

　　貸：工程物資--專用材料-維修材料--→傳主管崗復核

　　注：

　　(1)維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。

　　(2)審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

　　(3)年末組織對維修物資進行盤點。

　　3、研究開發費

　　審核產品開發中心傳來的發票--→編制記賬憑證

　　借：管理費用--研究開發費

　　貸：現金/銀行存款--→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：

　　(1)若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

　　(2)研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具(按固定資產管理的除外)、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

　　4、無形資產攤銷

　　月末攤銷無形資產--→編制記賬憑證

　　借：管理費用--無形資產攤銷

　　貸：無形資產--→傳主管崗復核

　　注：無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/(10*12)

　　(四)財務費用

　　簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單--→登記資金計劃--→編制記賬憑證

　　借：財務費用--相關明細科目

　　貸：銀行存款--→傳主管崗復核

　　注：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。

　　(五)貸款、還款

　　簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證--→登記貸款期限、還款日期、利率--→編制記賬憑證

　　借：銀行存款借：短期借款

　　貸：短期借款貸：銀行存款--→傳主管崗復核

　　注：

　　(1)憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

　　(2)根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。

　　(六)其他應收款核算及管理

　　1、借款：審核是否還清前欠款--→審核借款額度--→登記還款時間--→編制記賬憑證

　　借：其他應收款

　　貸：現金--→出納崗

　　注：

　　(1)前欠不清者，拒絕再借。

　　(2)摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

　　2、還款：開具還款收據--→傳出納崗收款--→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證

　　借：現金

　　貸：其他應收款--→出納崗

　　3、清理、催收：

　　(1)直

　　接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

　　(2)月末倒數第2天清理各部門人員借款情況--→編制“部門借款情況明細表”(列明借款人、借款金額、是否逾期)--→下發各部門提醒借款人歸還--→截至5日到期仍有未還款者--→編制“扣款明細表”(列明應扣款人、本月扣款金額)--→通知工資福利崗從借款人工資中扣除(如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款)

　　注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

　　(七)管理性工作

　　1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

　　2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

　　3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

　　4、參與年度費用控制計劃的制定。

　　5、及時清理催收其他應收款項。

　　6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。

　　7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

　　(八)工作要求

　　1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。

　　2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。

篇3：公司財務管理費用崗工作流程

　　公司財務管理費用崗工作流程

　　（一）部門日常費用

　　審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規范粘貼和折疊——→審核審批手續是否完備——→審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）——→編制記賬憑證

　　借：管理費用—相關明細科目（部門專項）

　　貸：現金/銀行存款/其他應收款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核。

　　注：（1）非工資性費用支出須取得稅務局監制的發票或收據，填寫規范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規范。

　?。?）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

　?。?）費用審核依據《20**年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待費用明細表。

　?。?）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。

　?。?）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。

　?。?）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。

　　（二）資金付出

　　1、審核月度資金計劃

　　每月28日根據年度費用計劃、相關往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批

　　注：研究開發中心的合同執行費、行政事務部維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。

　　2、審核付款及報賬

　?。?）根據月度資金計劃核查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

　　注：付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。

　?。?）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發票）——→收受管理部門相關人員交來的發票——→審核發票上的審批手續是否完備——→審核銀行票據存根上是否有領用或收款人簽字——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——相關明細科目

　　貸：銀行存款——→傳主管崗復核

　　注：（1）付款時除預付款項或臨時外出采購的外，須憑發票。

　?。?）款項付出后，督促支票一星期內報賬，匯票兩星期內報賬。

　　（三）特殊費用核算

　　1、辦公用品入www.zonexcapitaltr.com庫與領用

　?。?）入庫：審核支票存根與發票對應——→審核發票金額、數量是否與入庫單一致——→編制記賬憑證

　　借：低值易耗品---辦公用品庫

　　貸：銀行存款或現金——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　?。?）領用：月末審核辦公用品明細賬——→審核辦公用品庫傳來的領用匯總表——→編制辦公用品領用憑證

　　借：管理費用/營業費用——辦公用品（部門專項）

　　----清潔費

　　貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復核

　　注：（1）辦公用品由行政事務部按部門上報計劃，控制統一購進，辦理入庫手續，由各部門按月領用。

　?。?）年末組織對辦公用品進行盤點。

　　2、修理費

　?。?）汽車維修

　　審核車隊核算員傳來的車輛運行費用——→審核車隊核算員輔助賬并簽章——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——修理費—相關明細科目

　　貸：現金/銀行存款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

　?。?）零星維修

　　根據行政事務部傳來的修理發票——→審核發票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可）——→編制記賬憑證

　　借：管理費用/制造費用——修理費—相關明細科目

　　貸：現金/銀行存款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：（1）考慮到由行政事務統一組織的廠房設施維修，由行政事務部統一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。

　?。?）維修物資

　?、偃霂欤簩徍酥贝娓c發票對應——→審核發票金額、數量是否與

入庫單一致——→編制記賬憑證

　　借：工程物資——專用材料—維修材料

　　貸：銀行存款或現金——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　?、陬I用：每季度末審核維修物資明細賬——→審核倉庫傳來的領用匯總表——→編制維修物資領用憑證

　　借：管理費用/制造費用——修理費（相關明細科目）

　　貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復核

　　注：（1）維修物資指由行政事務部根據修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。

　?。?）審核具體依據《工程維修物資核算管理辦法》。

　?。?）年末組織對維修物資進行盤點。

　　3、研究開發費

　　審核產品開發中心傳來的發票——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——研究開發費

　　貸：現金/銀行存款——→涉及現金的憑證傳出納崗，不涉及現金的憑證傳主管崗復核

　　注：（1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。

　?。?）研究開發費包括產品開發中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。

　　4、無形資產攤銷

　　月末攤銷無形資產——→編制記賬憑證

　　借：管理費用——無形資產攤銷

　　貸：無形資產——→傳主管崗復核

　　注：無形資產按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）

　　（四）財務費用

　　簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續費結算單——→登記資金計劃——→編制記賬憑證

　　借：財務費用——相關明細科目

　　貸：銀行存款——→傳主管崗復核

　　注：根據利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。

　　（五）貸款、還款

　　簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率——→編制記賬憑證

　　借：銀行存款借：短期借款

　　貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復核

　　注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。

　?。?）根據還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。

　　（六）其他應收款核算及管理

　　1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑證

　　借：其他應收款

　　貸：現金——→出納崗

　　注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

　?。?）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。

　　2、還款：開具還款收據——→傳出納崗收款——→根據出納崗收款簽字后的收據第三聯編制記賬憑證

　　借：現金

　　貸：其他應收款——→出納崗

　　3、清理、催收：

　?。?）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。

　?。?）月末倒數第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——→下發各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有未還款者——→編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額）——→通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）

　　注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。

　　（七）管理性工作

　　1、每月10日根據部門費用計劃額度出具費用通報，下發至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。

　　2、每季度結束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。

　　3、參與制定和完善公司費用控制辦法。

　　4、參與年度費用控制計劃的制定。

　　5、及時清理催收其他應收款項。

　　6、參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。

　　7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。

　　（八）工作要求

　　1、熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。

　　2、了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。

　　3、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。