某公司會計電算化系統操作管理制度(樣例)

　　一、系統使用管理

　　1、為保證會計電算化系統的安全可靠運行,必須對系統的操作使用做出嚴格的控制。

　　2、在會計電算化系統投入運行前,由系統管理員確定本電算化系統的合法有權使用人員及其操作權限,并報單位主管審核批準后在系統內授予其使用權。運行中需要增減使用人員,按同樣手續辦理。

　　3、對各使用人員明確劃分使用操作權限,形成適當的分工牽制,健全內部控制制度。

　　4、本會計電算化系統原則上專機專用,謝絕無關人員使用機器做其他工作。

　　5、設立“計算機使用登記簿”，任何人均須登記方可用機。

　　6、任何人員不得直接打開數據庫文件進行操作，不允許隨意增刪改數據、原程序和數據庫文件結構。

　　7、出納人員不允許進行系統性的操作。

　　8、操作人員應嚴格在規定范圍內對系統進行操作，負責數據的輸入、運算、記賬和打印有關賬表。

　　9、存檔數據、軟盤、賬表和文檔資料等由系統管理員按規定指派專人統一復制、核對和保管。

　　10、系統管理員必須做好日常檢查監督工作,發現不規范使用應及時制止,并采取措施避免同樣情況再次發生。

　　二、上機操作規程

　　1、操作人員必須是合法有權使用人員,經過培訓合格并經系統管理員正式認可后,才能上機操作。

　　2、操作人員上機操作前后,應進行上機操作登記,必須填寫真實姓名、上機時間、操作內容，供系統管理員檢查核實。

　　3、操作人員上機前應做好各項準備工作,盡量減少占用機器時間,提高工作效率。

　　4、操作人員的操作密碼應注意保密,不能隨意泄露,密碼要不定期變更。

　　5、操作人員必須嚴格按操作權限操作,不得越權或擅自上機操作。

　　6、操作人員應嚴格按照憑證輸入數據，不得擅自修改憑證數據(專職會計員，則應保證輸入的數據與憑證數據的一致性)。如發現差錯，應在輸入前及時反映給憑證編制人員或系統管理員。已輸入計算機的數據，在記賬前發現差錯，可按憑證進行修改，如在記賬后發現差錯，必須另作憑證，以紅字沖銷糾正，輸入機內，任何人不能隨意修改賬目。

　　7、每次上機工作完畢后都要作好工作備份，以防發生意外事故，備份的數據軟盤，應由財務處保管，下次上機備份要與機內數據復核無誤后方可開始運行。

　　8、在系統運行過程中,操作人員如要離開工作現場,必須在離開前退出系統,以防止其他人員越權操作。

　　9、任何人如有偽造，非法涂改變更，故意毀壞命令程序、數據文件、賬冊、軟盤等行為，依照《會計法》，將受到行政處分，情節嚴重的要追究法律責任。

　　三、賬務處理程序

　　1、賬務系統初始化:在初次建立會計電算化系統時,需要進行系統初始化工作,在會計主管授權下進行設置會計科目、賬本格式、憑證類型、期初余額等項內容的設定。

　　2、賬務系統更改：系統正常運行期間，任何對賬務系統的修改變動，必須得到會計主管的批準。

　　3、日常賬務處理：

　　(1)憑證處理:

　　會計電算化系統輸入的記賬憑證分兩種，即：機制記賬憑證和手工編制的記賬憑證。記賬憑證要嚴格按照國家財會制度規定編制，對不真實、不合理的原始數據、憑證不予受理，對記載不確切、不完整的原始數據和憑證應予以退還，并要求更改和補充。為適應會計電算化系統的正常運行，編制記賬憑證還必須做到：

　　A、機制記賬憑證的編制：

　　機制記賬憑證是指各子系統輸入原始憑證(如銷售原始發票和銀行收款憑單)由計算機，按有關規定編制并打印的記賬憑證。機制記賬憑證直接通過機內程序轉到賬務處理系統進行記賬、編報表等業務處理。

　　機制記賬憑證編制前，要認真審核原始憑證的合法性、正確性，輸入計算機及打印出的記賬憑證必須做到科目使用正確，數字準確無誤。打印出的機制記賬憑證需加蓋制單人、審核人、記賬員及財務部負責人章，連同所附原始憑證裝訂成冊妥善保管。

　　B、手工記賬憑證的編制：

　　手工編制記賬憑證是指會計人員根據原始憑證采用手工辦法編制的記賬憑證。手編記賬憑證需通過賬務處理系統用鍵盤輸入。

　　手工編制記賬憑證包括：現金收付款憑證，部分銀行收付款憑證和部分轉賬憑證。

　　手工編制的記賬憑證必須做到：

　　a.原始憑證必須是合法憑證。

　　經濟業務內容、摘要應規范化，措詞要確切，其中標準摘要按規范填寫正確。

　　b.賬戶使用正確。

　　c.借貸方金額相等。

　　d.原始憑證同記賬憑證金額一致。

　　e.轉賬憑證必須填寫清楚借方和貸方科目代碼。

　　對會計分錄的摘要內容必須唯一，即：一種摘要內容，只能對應一個最細的明細科目，據此確定其隸屬于那一個一級、二級、三級科目。

　　要求摘要內容簡潔、扼要，用盡量少的字表達出該筆業務的內容。

　　凡能歸入標準摘要的業務內容，應盡量的使用標準摘要。對于新的業務內容可按上述原則編寫新的標準摘要，并注明所對應的科目名稱及科目代碼。

　　C、記賬憑證編號必須連續。編號間斷時應在斷號后第一張憑證上說明斷號原因并簽字蓋章。

　　D、現金日記賬和銀行日記賬可以由機器直接登記，出納人員不登記賬簿。為工作方便，出納人員可以自設備查輔助賬。

　　(2)記賬憑證的審核與保管

　　A、記賬憑證必須經憑證審核員嚴格審核無誤后方可進行登賬處理。

　　B、操作員每輸入一張憑證，結束前要自審一次無誤后再按結束鍵。

　　C、輸入計算機的憑證、單據應由制單人、審核員、記賬員、財務部負責人簽字后方為有效憑證。

　　D、已輸入的憑證應在輸入操作完畢裝訂成冊后，交會計檔案資料保管員存檔保管。

　　E、同一張憑證，制單和復核不能是同一個人。

　　(3)賬表打印和結賬:

　　A、現金、銀行存款日記賬需要每天打印，并應與出納庫存現金核對無誤。

　　B、銀行余額調節表每月打印一次。

　　C、科目匯總表、總分類賬和各種明細分類賬每月打印一次。

　　D、在結賬前按有關規定做好當月各類賬務數據和報表的備份工作。

　　E、月底，以上工作正確完成后，由系統管理員進行結賬，系統自動生成下月期初余額。

　　F、每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存。

　　(4)會計報表

　　A、單位應根據賬簿數據準確編制或由計算機自動生成會計報表。賬表之間的數據必須銜接一致。

　　B、會計報表、計算表、分析表，按各核算子系統及管理要求和時間打印輸出，經有關財會負責人審核無誤后簽字蓋章方可生效。

　　C、單位上報會計主管部門的會計報表格式與要求，按會計主管部門的統一設計和布置。

　　D、單位必須以軟盤和書面形式上報報表，軟盤和書面報表的數據必須一致，書面報表必須由機器打印并按規定由有關人員簽字蓋章。

篇2：學校會計電算化操作管理制度(6)

　　學校會計電算化操作管理制度6

　　會計電算化制度是對會計人員操作計算機進行會計核算工作的制度，具體內容如下：

　　1.會計電算化微機是會計電算化專用機器，只能財會人員使用，進行有關記賬、統計、做工資等整理會計資料工作使用，禁止非指定人員操作計算機，會計電算化應專機專用，計算機內不得安裝與財務管理無關的軟件。

　　2.未經授權的人員，一律不準進入會計電算化系統，由系統管理員授權的人員也只能在所給定的權限內使用電算化系統，不得越權操作。

　　3.經授權使用電算化的人員，必須嚴格按照操作說明書的規定進行操作，必須保證其“口令”（密碼）不為他人知曉，并定期或不定期修改本人“口令”。

　　4.經授權使用電算化的人員，不得用本人的密碼進入系統而由他人代為操作。在離開工作崗位時必須逐級退出電算化系統，不允許在沒有退出系統的情況下離開工作室。未經系統管理人員許可，任何人員不得對數據庫文件進行修改、刪除等操作。

　　5.定期保養計算機硬件設備及周圍環境整潔，注意通風、防火、防磁、防雷擊、防鼠害、防靜電，保證硬件系統正常運行。

　　6.計算機在運行過程中出現硬件故障時，應做好登記并及時通知計算機維護人員處理。

　　7.健全必要防病毒措施，安裝防病毒卡或使用防病毒軟件，并定期進行版本升級。使用所有外來軟盤時，必須先對軟盤進行病毒檢測，防止病毒感染。

　　發生數據丟失、混亂等情況，應使用會計軟件中的索引功能，或備份數據進行數據恢復。無法自行解決時，做好故障記錄，及時通知計算機維護人員解決。

篇3：建工學院會計電算化操作管理制度

　　建工學院會計電算化操作管理制度

　　為保證我院會計電算化系統的安全可靠運行，嚴格執行上機操作規程，現制定我院會計電算化系統

　　操作管理制度，請認真執行。

　　一、系統使用管理

　?、痹谙到y投入運行前，由系統管理員確定本電算化系統的合法有權使用人員及其操作權限，并報財務負責人審核批準后在系統內授予其使用權。運行中需要增減使用人員，按同樣手續辦理。

　?、矊κ褂萌藛T明確劃分使用操作權限，形成分工牽制的內部制約機制。

　?、潮鞠到y原則上專機專用，謝絕無關人員使用機器做其他工作。

　?、唇⒎遣僮魅藛T“計算機使用登記簿”制度，上機前須登記方可用機。

　?、等魏稳藛T不得直接打開數據庫文件進行操作，不允許隨意增、刪、改數據、原程序和數據庫文件結構。

　?、冻黾{人員不允許進行系統性的操作。

　?、凡僮魅藛T應嚴格在規定范圍內對系統進行操作，負責數據的輸入、運算、記帳和打印有關帳表。

　?、复鏅n數據、軟盤、帳表和文檔資料等由系統管理員按規定保管、移交。

　?、瓜到y管理員必須做好日常檢查監督工作，發現不規范使用應及時制止，并采取措施避免同樣情況再次發生。

　　二、上機操作規程

　?、辈僮魅藛T必須是經過培訓合格并經系統管理員正式認可的人員，才能上機操作。

　?、卜遣僮魅藛T上機操作，應進行上機操作登記，填寫姓名、上機時間、操作內容，供系統管理員檢查核實。

　?、巢僮魅藛T上機前應做好各項準備工作，并檢查計算機的運行情況，發現運行異常要及時通知系統管理人員處理。

　?、床僮魅藛T的操作密碼應注意保密，不能隨意泄露，密碼要不定期變更。

　?、挡僮魅藛T必須嚴格按操作權限操作，不得越權或擅自上機操作。

　?、稄秃巳藛T在稽核過程中如發現差錯，應及時反映給操作人員及系統管理員。對已輸入計算機的數據，在記帳前發現差錯，可按憑證進行修改；在記帳后發現差錯，必須另作憑證，按規定沖銷糾正。任何人不能隨意修改賬目。

　?、访咳沼泿すぷ魍戤吅蠖家龊脗浞莨ぷ?，以防發生意外事故，備份的數據軟盤，由財務處妥善保管。

　?、冈谙到y運行過程中，操作人員如要離開工作現場，必須在離開前退出系統，以防止其他人員越權操作。

　?、谷魏稳巳缬袀卧?，非法涂改變更，故意毀壞命令程序、數據文件、帳冊、軟盤等行為，依照《會計法》的規定，將受到行政處分，情節嚴重的要追究法律責任。

　?、合到y管理員要妥善保管上機操作記錄。定期檢查、打印并裝訂成冊。

　　三、財務處理程序

　?、必攧障到y初始化

　　在初次建立會計電算化系統時，需要進行系統初始化工作，在會計主管授權下進行設置會計科目、帳本格式、憑證類型、期初余額等項內容的設定。

　?、藏攧障到y更改

　　系統正常運行期間，任何對財務系統的修改變動，都必須得到會計主管的批準。

　?、橙粘Ｘ攧仗幚?/P>

　?、艖{證處理

　　系統輸入的記帳憑證是機制記帳憑證。記帳憑證要按照國家財會制度的有關規定編制，對不真實、不合理的原始數據、憑證不予受理；對記載不確切、不完整的原始數據和憑證應予以退還，并要求更改和補充。

　　機制記帳憑證的編制。機制記帳憑證是指計算機根據財務管理系統軟件的要求，依據正確無誤的原始憑證，編制并打印的記帳憑證。機制記帳憑證須經復核后，再由財務處理系統進行記帳處理。

　　機制記帳憑證編制前，要認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性、準確性，輸入計算機及打印出的記帳憑證必須做到科目使用正確，數字準確無誤，摘要簡單、明了、規范。打印出的機制記帳憑證需加蓋制單審核人、記帳員（輸入）及會計主管名章，如為收付款憑證還需加蓋出納員印章及經辦人（領交款人）簽字，連同所附原始憑證裝訂成冊，妥善保管。

　?、朴泿{證的審核與保管

　　A、記帳憑證必須經有關審核無誤后方可進行登賬處理。

　　B、操作員每輸入以張憑證，結束前要自審一次，無誤后再按結束鍵。

　　C、輸入計算機的憑證、單據應由制單人、審核員、記帳員、財務處負責人、收付款憑證應由出納員簽章經辦人簽字后方可為有效憑證。

　　D、已輸入的記帳憑證應在輸入操作完畢后，打印科目匯總表并裝訂成冊，交會計檔案資料保管員存檔保管。

　　E、同一張憑證，制單和復核不能是同一個人。

　?、菐け泶蛴『徒Y賬

　　A、現金、銀行存款日記帳需要每天打印，并應與出納員庫存現金核對無誤。

　　B、銀行余額調節表每月編制一次。

　　C、在結賬前按有關規定做好當月各類財務數據和報表的備份工作。

　　D、月底，以上工作正確完成后，由系統管理員進行結帳，系統自動生成下月期初余額。

　　E、每年年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊，作為會計檔案保存。

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　　A、單位應根據賬簿數據準確編制或計算機自動生成會計報表。賬表之間的數據必須銜接一致。

　　B、會計報表、計算表、分析表，按軟件系統功能及管理要求月末打印輸出，經有關財務負責人審核無誤后簽字蓋章方可生效。

　　C、單位上報會計主管部門的會計報表格式與要求，按會計主管部門的統一設計和布置。

　　D、單位如需以軟盤和書面形式上報報表，軟盤和書面報表的數據一致，書面報表必須由機器打印并按規定由有關人員簽字蓋章。