物料管理：庫存管理

　　庫存管理

　　庫存管理的作用就是要滿足生產需要，當各種問題出現時，可以起到穩定生產的作用。同時庫存是一種浪費的表現，如何將這種浪費降到最低，同樣關系到工廠的資金利用率、資源使用率等問題，進而關系到成本與利潤問題。

　　第一節物料盤點管理流程

　　對物料進行盤點，可以明確工廠現存有多少實際物料，校正了因為賬面與實際之間的誤差，避免了物料需求計劃地制定，進而有利于生產計劃的施行。與此同時，進行物料盤點，可以作為物料管理是否成功地評價標準之一。盤點還可以加快存貨周轉率，對呆肥料進行明確等好處。因此，對于物料盤點要有一個明確地認識。

　　1.明確物料盤點分類

　　物料盤點的分類主要三種分類方法。它們是按盤點地點、盤點規模、盤點時間、盤點方式。

　　按盤點地點分類。按盤點地點可以分為物料存儲地盤點和生產線盤點。

　　按盤點規模分類。按盤點規模分類可以分為小盤點(指的是物料倉庫的盤點，目的是查核帳面的數量與實物有否一致，以及呆料品增減情況，通常一個月一次)、中盤點(除了物料倉庫的物料外，包含生產現場的物料、半成品、成品等，除了查核料帳外，并可對成本的核算加予矯正。一般為半年一次)、大盤點(工廠的全面盤點，包含生產器具、現金、有價證券等全部全部，一般是一個年度一次)。

　　按盤點時間分類。按盤點時間分類，可以分為日常盤點，也成動碰復核。當出現發貨情況后，盤點員立刻進行盤點。保持卡、物相符;臨時盤點，因為遇到了諸如保管員替班、調離、收發業務中出現數量交接不清等問題時，進行的盤點;定期盤點，定期盤點一般是規模較為龐大的盤點。它是由保管員、物料會計、盤點員等共同進行盤點工作的一種形式。定期盤點內容較為復雜，將在第二節內詳細介紹。

　　2.熟悉盤點技巧

　　對于物料盤點，應當熟悉一些技巧問題，因為懂得它們，我們會在工作中事半功倍，更有效率地進行工作。

　　盤點重量、高度確定盤點數量。當物料眾多，很難在短時間內盤點清楚時，可以采用總重量除以單個重量的方法，求出物料數量。同樣，對于碼垛的物料，可以按照碼垛的高度是否被降低，也就是每個碼垛的高度都有相應的數量，凡是高度相同的物料就乘以相應的高度數量。同理用數量推斷重量也可以。

　　物料屬性嚴格區分。對于合格物料、特采物料、待發送物料、待檢驗物料等多種類型，應該嚴格區分，防止混淆。

　　3.進行盤點準備

　　盤點準備是為了更好地進行盤點工作，它主要包括以下內容的確定。

　　確定盤點程序與方法。主要是根據生產計劃、盤點任務大小來進行確定。并進行相應的人員培訓，即使對于有經驗的盤點人員，也要再重復一下工作要點。除了生產線盤點以外，其他類型的盤點都遵循以下程序。

　　生產線盤點的程序是：生產主管事先將盤點工作準備好后下令停工后，領導、監督各車間、線、拉的操作人員將手上的工作完成。工作完成后，操作人員將所屬零件、半成品擺在明顯位置后，留下盤點人員，其余人員離開生產現場。盤點后，會同復盤人員再盤點一次，若發現誤差，即一起確認，此時盤點完畢。盤點人員將所有生產線盤點單送至生產主管。生產主管安排人員匯總，做好盤點報表。

　　確定盤點日期。如果是臨時盤點和日常盤點，沒有確定日期的因素。確定盤點日期只關系到定期盤點。通常每個月的月底下午為盤點日，時間為4小時，盤點時間內，物料倉庫的物品禁止移動，也就是不可入庫及出庫。盤點日期決定財務部門成本會計的決算，因此需要特別注意。

　　初盤、復盤、監盤或抽盤人員的選取。盤點一般實行三級盤點制度，這主要是為了更真實、有效地進行盤點工作。

　　盤點工具的準備。盤點工具包括盤點使用到的器皿器具、報表表格。對于報表和表格必須事先印妥，并在人員培訓時進行演練。

　　地點清理、賬目結算。再進行盤點前，應該對盤點地點進行打掃，對各類原始單據進行匯總、分類，以方便盤點工作的進行。

　　盤點準備。盤點計劃的第一步應該是進行盤點準備。其具體步驟如下。

　　盤點申請。申請盤點所需要的表單主要有：盤點卡(用于貼示物料)和盤點清冊(用于匯總物料庫資料)。盤點箋一般為一式兩聯，一聯盤點人自存，一聯掛(貼)在盤點對象品上。盤點箋有連續編號，有便于整理于盤點表上，不會遺漏。

　　召開盤點會議，成立領導小組。因為定期盤點使一向比較繁重和復雜的工作，以個人或幾個人不可能完成，因此應該劃分盤點區域并配置相應的負責人，對盤點工作進行任務分配。

　　物料管理人員自行盤點。在正式盤點工作沒有開始前，物料管理人員應該首先進行自我盤點，糾正管理工作中的問題。

　　4.進行盤點

　　盤點根據判定類型的不同會有不同的方法，但都需要經過初盤、復盤、監盤三個階段。

　　5.盤點差異原因分析和處理

　　盤點差異是指盤點所得資料與賬目核對不一的現象。盤點差異的大小直接關系到物料需求計劃確定的準確率，同時它也反映了物料管理工作成績的好壞。

　　差一原因分析。賬物差異原因可能有幾種原因。其一，料賬處理制度有缺點，料帳不能真實表達實際情況。例如物料分類太籠統，容易造成各物料混淆，進行多次統計、漏統計等現象。其二，料賬員素質過低，記賬錯誤或進料、發料的原始單據丟失造成料賬不足。其三，盤點人員不慎多盤或將分置數處的物料未用心盤，或盤點人員事先培訓工作不徹底而造成錯誤的現象。其四，交接班工作沒有進行完善。

　　處理工作。盤點工作完成后，應該進行如下工作。對相關人員進行獎懲;將料賬、物料管制卡的賬面糾正;不足料迅速辦理訂購;呆、廢料迅速處理;加強整理、整頓、清掃、清潔工作。

　　6.改善盤點制度

　　對于盤點中發現的有關制度問題，進行完善。例如培訓工作沒有效果，盤點人員、物料管理人員相關知識薄弱，將進行再次培訓，特別是制定嚴謹的培訓效果考核指標。再如，工作人員不細致，就要加強激勵機制的運用等等。

　　7.物料管理重在預防

　　物料管理中要預防各種問題的出現，這些問題會影響存貨管理的質量，進而影響物料需求計劃地制定、生產計劃地完成。主要預防點是：呆料比率要適宜，不能過重，要致力于降低呆廢料;存貨周轉率要適宜，不能過低，否則會加大財務負擔;設法強化物料計劃、存儲管理、采購的配合力度，使物料供應不繼的次數減少。它的衡量標準是供應不繼率。供應不繼率=供應不足發生等待的次數/發貨次數;不斷改進料架、倉儲、物料存放地點的環境、工作品質，防止或減少出現壞料的次數。

　　預防工作中的一個重點工作，是將盤點方法的培訓制度化。盤點方法主要是盤點程序、盤點辦法的標準化確定，參加初盤、復盤、抽盤、監盤的人員必須根據這些標準化要求進行工作。否則將會受到懲罰。

　　第二節盤點方法

　　盤點方法根據是否會影響到生產而分為兩種類型，這三種類型都要經過初盤、復盤、監盤三道盤點檢查。

　　1.定期盤點法

　　三大盤點方法主要是指它們的工作量較大、權威度較強，而不是指它們運用的頻率，對于品率來說日常盤點是最常見的盤點方法。但它其實只是一種自我盤點，或者也可以理解為是一種初盤。

　　定期盤點實質。定期盤點又被稱為閉庫式盤點通常應擬定盤點計劃，除倉庫盤點外，現場和協力廠商也應進行盤點。三者盤點基本相同，所以僅對倉庫盤點進行解說。其最核心的要求是：選定一特定的日期，關閉工廠倉庫，動員可用人力，以最短時間清點現存所有物料。對貨物進行全方位的盤點。其盤點時間一般與會計審核相同，上市公司一般是半年一次，非上市公司一年兩次。定期盤點制因采用盤點工具不同，又可分為形式。

　　盤點單盤點法。盤點單盤點法是以：“物料盤點單”記錄盤點結果的盤點方法。這種方法雖然簡單易行，但容易出現漏盤、重盤、錯盤的情況。

　　盤點簽盤點法。盤點簽盤點法是盤點中采用一種特別設計的盤點簽，盤點后貼在實物上，經復核者復核后撕下。這種方法對于物料的盤點與復盤核對相當方便又正確，對于緊急用料仍可照發，臨時進料也可以照收，核賬與做報表均非常方便。

　　料架簽盤點法。料架簽盤點法是以原有的料架簽作為盤點的工具，不必特意設計盤點標簽。當盤點計數人員盤點完畢即將盤點數量填入料架簽上，待復核人員復核后如無錯誤即揭下原有料架簽而換上不同顏色的料架簽，之后清查部分料架簽尚未換下的原因，而后再依料賬順序排列，進行核賬與做報表。

　　2.循環盤點法

　　此方法又叫連續盤點制、開庫式盤點，也就是周而復始地連續盤點庫存物料。此方法是保持存貨記錄準確性的唯一可靠方法。

　　循環盤點法的實質。運用此法盤點時，物料進出工作不間斷。循環盤點是一種盤存的類型，它對物料進行循環周期的盤存以代替每次的季度盤點。每種存貨被計算定義為相應的類型;對高額、流動快的物料頻繁盤點;而對低額、流動慢的物料予以相對少一些的關注。盤點時不關閉工廠倉庫，將倉庫分成若干區，或就物料分類，逐區逐類輪流連續盤點，或某類物料達到最低存量時，即機動予以盤點。它可以分為以下三種方式。

　　分區輪盤法。分區輪盤法是由盤點專業人員將倉庫分為若干區，依序清點物料存量，過一定日期后周而復始。

　　分批分堆盤點法。分批分堆盤點法是準備一張某批收料記錄簽放置于透明塑膠袋內，拴在該批收料的包裝件上。若一發料，即行在記簽上記錄并將領料單副本存于該透明塑膠袋內。盤點時對尚未運用的包裝件可承認其存量毫無差誤，只將動用的存量實際盤點，若不符馬上查核記錄簽與領料單就一清二楚。

　　最低存量盤點法。最低存量盤點法是指當庫存物料達到最低存量或訂購點時，即通知盤點專業人員清點倉庫。盤點后開出對賬單，以便查核誤差的存在。這種盤點方法對于經常收發的物料相當有用，但對于呆料來說則不適合。

　　循環盤點的有效性。它可維持庫存準確性;迅速發現錯誤并能立刻解決庫存差異等，總之它的優點是盡可能的減少了對生產的影響，而且大大提高了記錄的準確性，季末盤點取消有利于工作效率的提高、更好地對客戶進行服務。

　　3.物料盤點方法

　　兩種盤點各有利弊，在工作中往往采用兩者的優點進行聯合盤點。如實行最低存量盤點法者同時采用定期盤點制;實行分批分堆盤點法者，同時采用分區盤點法等。但三者都遵循同樣的盤點方法，都有進行如下工作。

　　初盤作業。在指定的時間內停止藏擴物料進出后，各初盤小組在負責人的帶領下，由倉庫管理人員陪同，以兩人或三人為一組開始工作。初盤人員在清點物料后，應該填寫盤點卡，注明物料編號、名稱、規格、初盤數量、存放區域、盤點時間、盤點人員等，作到一種物一張卡。

　　表2.9.1盤點卡

　　編號 日期

　　物料名稱 規格

　　料號 儲存位置

　　賬面數量 實盤數量 差異

　　備注 復盤人 盤點人

　　盤點卡一式三聯，一聯貼于物料上，兩聯轉交復盤人員。

　　復盤作業。初盤結束后，復盤小組在復盤負責人的帶領下，由倉庫管理人員陪同，以包括初盤組1人，三人為一組開始工作。復盤采用完全復盤。

　　監盤作業。監盤作業可采用全盤監盤也可采用抽檢復盤。組成人員包括：復檢負責人、庫房管理人員、財務部門、審計部門等組成。抽檢比例不能低于30%。

　　復盤監盤作業方式。復盤和監盤人員根據實際情況，可以采用由帳到物的抽盤方式，也可采用由物到帳的抽盤作業方式。由帳到物就是在盤點清冊上隨意抽出若干項目，逐一到現場核對，檢查盤點清冊、盤點卡、實物三者是否一致;由物到帳就是在現場隨意指定一種物料，在由此回推盤點清冊、盤點卡、實物三者是否一致。

　　復盤人員對核對無誤的項目在盤點卡與盤點清冊和盤點卡簽字確認;有無誤的情況下，應會同初盤人員、倉庫管理人員修工盤點卡、盤點清冊中所記載的數量，并簽字負責。復盤人員將兩聯盤點卡、盤點清冊一并上交財務部。監盤人員則負責對上述文件進行再次確認。

　　表2.9.2盤點票 制表人：

　　盤點票

　　NO.00001

　　日期

　　盤點物料：材料( ) 半成品( ) 成品( ) 總務辦公用品( )

　　固定設備( ) A類物料( ) B類物料( ) C類物料( )

　　型號： 編號： 品名規格：

　　數量： 單位：

　　盤點人簽名： 復盤數量： 復盤人簽名：

　　抽檢數量 抽檢人簽名：

　　備注：

　　第二節庫存控制方法

　　企業為了保證生產的連續性、均衡性，需要保有一定的庫存，但如何在保證生產連續性和均衡性的前提下，確定一個合理的、經濟的庫存量，是庫存管理的一個重要方法。

　　1.ABC分類

　　80/20原則可以應用在許多方面，對于工廠管理來說，它可以應用到采購、人力資源管理、財務等，對于庫存管理也完全可以適用。這一原則告訴我們對于企業起著重要作用的因素，往往只占很少一部分。但我們不能因為這一小部分而忽視大部分。

　　對于某一問題(例如庫存管理)的所有因素可以分為三大類。A類標準為：占所有因素比重的15%-20%的因素集合，占有總價值的65%-80%。B類標準為：占比重30%-40%的占總價值的15-20%;占比重40%-55%的占總價值的5%-15%劃分為C類。

　　A類品是重點管理對象，嚴格控制，絕對按單采購，減少庫存，增加訂貨次數，加強交貨與出貨之管制。項目少，可密切控制，應該進行勤進貨、勤發料、勤了解信息，，設置安全存量進行管理;B類品次重點管理對象。C類品一般管理對象，可采用批量訂購降低采購成本。

　　ABC分析法的功效：壓縮了總庫存量，減少安全庫存和庫存投資;釋放了被占用的資金;使庫存結構合理;節約了管理力量.

　　2.ABC分析法步驟

　　ABC分類法具體做法是將每一種物料的年用量乘上單價，然后按價值從大到小的排列。因此，他也被稱為價值分配法。年用量可以根據歷史資料或預測數據來確定。具體說來，其可以分為三個步驟。

　　列出年用料價值表。列出所有產品的年使用價值。簡單舉例，某個產品需要七種原材料ABCDEFG。A的年使用價值=A的年使用量×A的年平均價格。同理，BCDEF都是如此計算。假設A的年使用價值為30元，B為10元，C為25元，D為70元，E為4元，F為8元。

　　列出年用料價值大小表。根據上述假設我們可以進行由大到小的排列D70，A30，C25，B10，F8，E4。

　　計算出年用料價值比。年用料價值比=某類產品年用料價值/所有產品年用料價值。根據假設的數值，我們可以得出所有產品年用料價值為147，那么A的年用料價值比為20%;BCDEF分別為7%，17%，48%，3%，5%。

　　進行分類總結。根據大小我們進行分類排列。A類為D;B類為C和A;C類為BFE。

　　在其他資料中，我們可以看到一種ABC分析表。這種表格分為物品名稱、數目累計、數目累計百分數、物品單價、資金占用額、占用額累計百分數、分類結果等。其運作方法是：在以上我們講述的知識基礎上，再加上數目百分比這一參考數據。

　　例如，A的使用量為一年500個;B為年用量1000個;C為800個;D為500個;E為3000個;F為2200個。那么ABCDEF的數目百分比分別為6%;12%;10%;6%;38%;28%。那么就可以得出A類產品占總數目的6%;B類產品占16%;C類產品占78%。

　　3.定量訂貨管理方法

　　定量訂貨是當庫存量降到一定的數量( 庫存點)時，就必須自動補充一定物料的訂貨方式。它只要確定了某種物料的訂貨點和訂貨批量，就能實現庫存自動管理。它不但能滿足用戶需求，又使經營總費用最低的目的。

　　訂貨點的確定。訂貨點=供應期間的平均出貨量+最小庫存量供應期間的平均出貨量=每日平均出貨量×供應期=(購備時間×年需求量)/365

　　確定步驟是：確定最小庫存量→調查供應期→調查日平均出貨量。

　　訂貨批量的確定。訂貨批量=平均每天使用量×一個生產周期的天數

　　適用對象。定量訂購方法適用于那些：品種單一、價錢便宜、訂貨量大的物資。而且需求量變動大難以預測、數量很多、管理手續很麻煩的物資、需求量比較穩定的物資、收貨和驗收以及保管和批發可以利用現成的規?；骶吆徒Y算方式的物料。但因為要隨時盤存，花費較大的人力和物力，而且訂貨模式過于形式化、庫存調整不易。從數量上控制庫存量，雖然操作簡單，但需要每天檢查庫存量，費時費力。特別是倉庫大、品種多而人員少的情況下，無論是檢查實物，還是檢查賬本，工作量都很大，操作起來比較困難。

　　第四節呆廢料的處理

　　呆廢料的發生是很平常的事情，也許正是因為這個原因，許多工廠并不重視個問題，造成了很大的浪費。例如很常見的鋪設電纜，對于鋪設完畢后電纜往往采用垃圾處理方式，然而，剩余電纜往往是還沒有利用的新產品，只不過此時因為沒有工作完畢，已經沒有在使用的必要，而成為了廢料。然而，僅是電纜中的金屬材料分離后，所產生的售價積累后，就是一個很大的數字?？梢院敛豢蜌獾恼f，對于中國的一些企業，其實只要重視：呆廢料各個環節的產生原因以及處理方法，其降低成本甚至可以與利潤相比。

　　1.呆料發生原因和處理程序

　　呆料是凡品質(型式、規格、材質、效能)不符合標準，存儲時間很產廠且一直沒有使用機會，或雖然有時用機會但使用頻率極低且存儲量過多，或因為陳腐、變質等原因已經不能再使用的物料。

　　呆料的分類。根據不同情況呆料就可以分為三種類別。

　　狹義上的呆料：使用次數很少周轉率極低的物料，但它卻是百分百的保留著原有的特性和功能;舊料：因為存儲時間過長，已經不是失去了性能和形象，導致使用價值降低;殘料：雖然已經喪失了主要的使用功能，但仍然可以利用。

　　呆料的存在使得本已經擁擠的庫房更加擁擠，它的出現主要是因為計劃生產原料偏高，或訂單取消而導致的剩余材料增加、請購不當等失誤和正常的剩余造成的。另外因為訂單被意外取消、生產配方的改善、產品淘汰、制造工藝流程的變更及生產項目的變更或完畢等不再使用之材料。它使得物料白白的喪失了自己的使用價值，增加了物料成本和管理物料的人力及費用成本。

　　呆料的處理方法。對于呆料應該盡快處理。一般來說處理方法主要有：

　　調撥給其他部門利用。對于本部門的呆料，看看其他部門能否使用;修改再利用。有些物料雖然不符合標準但只要稍加修改就可以，因此如果有這樣的機會，且不損害品質的前提下應該盡可利用;新產品設計利用。當企業的呆料達到一定比重時，企業的新產品設計應該考慮，能否采用這類物料，如果可以將是呆料獲得自身價值的最好方法;打折銷售。如果呆料對于本企業確實無法使用，但在市場上這類呆料還有銷售空間，那么就應該盡快讓其進入流通市場;銷毀。如果呆料不能采用上述四種方法進行處理，為了降低庫存和人力資本，那么對其進行銷毀是最好的方法。

　　2.待料處理步驟

　　企業物料管理部門應當依據庫存類別的原物料中最近6個月沒有變動，或變動數量沒有超過庫存量30%的材料，列出一份呆料明細表，一式三聯，送交呆料處理人員。

　　呆料處理人員接到呆料表后，應該追查這種原物料為何在6個月內沒有出現變動的原因，并擬定處理方式與期限，最終上交企業主管領導;呆料處理人員依據呆料表將處理方式屬于出售和交換部門交由采購部門處理;以報廢方式處理部分，應該有處理人員依據資材管理準則的審核權限簽準報廢，并由物料管理部門根據核準及簽呈開立“材料領用單”和“材料繳庫單”上交廢料倉庫;處理部門沒有將已經結滿處理期限的“呆料處理表”送交呆料處理人員時，呆料處理人員應給與“催辦單”進行催辦;呆料處理人員應按時提報“呆料出售明細表”和“呆料發生及處理結果匯總表”上交企業主管領導進行簽核。

　　3.廢料產生的原因和處理

　　廢料是指那些已經報廢的物料，基本上喪失了使用價值且殘破不堪，超過使用年限和保質期的物料。

　　產生原因。廢料的產生是企業最不愿意看到的事情，因為廢料的產生將是無可挽回的成本損失。它之所以會出現，主要是因為：物料長期沒有使用遭到老鐵銹的侵蝕，或是因為自然走過了保質期，或者完全是因為品質管理部門的工作失誤等原因。

　　對于廢料的處理，原則上應該越快處理越好，應該單獨開辟一個廢料專區，把廢料分門別類地進行存放，防止有人誤用廢料造成各類危險的事情發生。

　　處理原則。對于廢料的處理原則上有兩條處理方式：其一是出售，其二就是充分挖掘廢料的使用價值。對于生產過程中的殘渣廢液;檢修過程中殘品舊料;機械加工過程中出現的邊角余料;使用后的廢舊品等情況來說，它們并不是一賣這么簡單，而有著很重要的作用。例如廢料解體后，其中有很多可移作他用的物料。例如電子零部件和機械零件等。廢料解體后，其中仍有些殘料可再次利用，可以按殘料售賣而非廢料。例如鋼片。廢料解體后，對各種肥料進行分類儲存，這樣即使是按照廢料進行出售，那么其價格也會相應的提升。

　　4.呆廢料的預防

　　呆廢料的預防不僅僅是采購和物控和生產三個部門的事情，它還涉及到銷售部門和設計部門等各部門的工作。各部門要在本部門內加強管理，在各自的工作中杜絕呆廢料發生的原因。

　　銷售部門的預防措施。銷售部門在對銷售計劃進行確定的時候，要有自己的一套規劃和規則，其變動頻率不能頻繁且波動巨大。這樣會造成生產部門和物控部門的物料需求變化增大，進而使得采購部門的顧慮和想法頗多。最終造成采購量的過大，使得物料閑置。另外，要消除客戶百分之百優先的思想，客戶訂單應該與生產能力適應，如果生產能力不足應該推掉一些訂單。退訂單應該保證客戶對工廠繼續信任下進行，至于如何讓客戶保持信任，則是銷售部門應該做的事情，而不是物料管理、生產、計劃等相關部門的事情。

　　設計部門的預防措施。設計部門的設計應該力圖按照標準進行設計，減少不切實際的空想。對于新產品設計，只有經過了完整的實驗并有較好的市場前景時，才能夠進入生產領域，切不能僵固認為：設計越科學越先進越有效果。要做到適可而止，滿足客戶需求承受力即可。如果設計速度過快，這會影響到客戶回收以前設計產品所透出的成本速度。這也是為何目前彩色顯像管電視機，仍然沒有被液晶、背投等先進技術所完全取代的原因。

　　生產部門的預防控制。對于生產部門來說，要按照訂單和生產進度來進行生產，加強生產線管理，嚴格生產流程，加強工人培訓，減少各種環節內的呆廢料產生。

　　物控部門的預防措施。應該對庫房進行市場的盤點清理，特別是對于某些易腐蝕的物料，要經常進行保護處理。保持庫房應有的清潔，特別是溫度和濕度的控制。在盤點和維護過程中，要按照工作規則進行工作，防止因為自身工作失誤造成的呆廢料發生。

　　采購部門的預防措施。選擇信譽較好的供貨商，是減少呆廢料的好方法之一。而且采購部門要根據呆廢料發生的原因，向有著較好關系的供應商通報情況，尋求供應商方面的幫助和促其解決。

　　驗收部門的預防措施。要嚴格避免不合格產品的進入，嚴格按照進料檢驗規則進行檢驗。在企業成本要求的條件下，應該購入先進的檢驗儀器。

篇2：物業公司庫存現金管理制度

　　物業公司庫存現金管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為了加強公司的庫存現金管理，加速資金流動，提高資金的使用效益，特制訂本制度。

　　第二章 庫存現金的管理

　　第二條 公司必須建立錢帳分管的現金管理內部控制制度，會計、出納必須分開設立，實行管錢的不管物，管物的不管錢，出納和會計必須相互牽制、相互監督。

　　第三條 在款項移交或出納人員調換時，必須辦理交接手續，做到責任清楚。出納人員對現金收付必須做到日清月結，公司由綜合部經理、財務負責人、主辦會計組成小組對庫存現金進行隨時的盤點。

　　第四條 現金的收入和保管

　　現金的收入為小額的銷售收入，不能轉帳單位的銷售收入，特殊情況下的借款，領款的收回，罰款收入，以及其他需要用現金結算的收入；現金保管應有可靠的防盜裝置和設備以及其他安全措施。

　　第五條 公司必須遵守國家規定的現金開支范圍，具體如下：

　　1、支付給職工的工資、津貼；

　　2、支付給個人的勞動報酬；

　　3、根據規定發給個人的科學技術、文化藝術、體育方面等各種獎金；

　　4、支付各種勞保福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；

　　5、向個人收購農副產品和其他物資的價款；

　　6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　7、結算起點1000元以下的小額支出；

　　8、銀行確定需要現金支付的其他支出。

　　除上述5、6兩項外，超過使用現金限額的部分，應以銀行支票或本票支付。確需要全額支付現金，經開戶銀行審核，財務公司同意后，予以支付現金。

　　第六條 公司的最高庫存現金限額為6000元。超過限額，應及時送存銀行。

　　第七條 不得坐支現金，不得以白條抵庫。

　　第八條 不得將單位的現金，以個人名義存入儲蓄戶。

　　第九條 各管理處除了執行好上述相關規定外，再作以下規定：

　　1、所有管理處發生的現金業務均由管理處二級財務核算員統一與公司財務結算，并必須在票據上簽名；

　　2、二級財務核算員每日根據相關票據業務逐筆登記現金日記帳，做到日清月結；

　　3、管理處收入業務主要包括：其中用統一發票開具的業務有物管費、臨時停車費、住宿費、資產管理費、場租費、安防系統費、零星維修費、其他必須用統一發票開具的業務；用收款收據開具的業務包括代收的水電費、文明裝修保證金、代收的泊位費、借書卡押金、電卡押金等；

　　4、支出業務主要包括：文明裝修保證金、借書卡押金等款項的退還，此款的退還必須憑原始的收款收據；

　　5、每日下午3點30分前，二級財務核算員必須與公司財務把當日管理處發生的業務進行結算，便于公司出納把現金存于銀行；

　　6、每個星期公司財務部組織人員對各管理處進行一次檢查、指導，每發現一次未按上述規定辦理，扣罰二級財務核算員20元/次。

　　第三章 附則

　　第十條 本制度解釋權屬公司財務部。

　　第十一條 本制度自下發之日起執行，與之相抵觸的同時廢止。

篇3：房地產公司庫存現金的管理

　　房地產公司庫存現金的管理

　?、佻F金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。庫存現金不得超過10000元，超過部分現金當天下午存入銀行。禁止坐支不得挪用現金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。

　?、诔黾{人員到銀行提取現金，必須同時有兩個人前往辦理。

　?、鄯材苡弥敝Ц兜目铐棽坏弥Ц冬F金(如特殊情況，需用現金由雙方公司董事長或總經理批準，并經財務部同意后，方可支付現金。)。④現金的支出必須經過審批合格后，出納方可付款。具體的審批程序見第五節。

　?、莠F金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;零星購置辦公設備(2000元以下);其他1000元以下的零星開支。

　?、薏盥觅M的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額(按相關差旅費標準金額計算)。按借款審批程序審批，經審批核準簽字后方可借款。出差人員回企業后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。

　?、?、其他借款，由借款人填寫申請單，經項目負責人簽字，并由簽字人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由簽字人負責。

　?、?、一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度(1萬元以上)支付往來現金。嚴禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

　　除1000元以下零星開支外可采用現金支付外，其余結算均應通過銀行結算。(二)現金日記帳必須用固定一本帳，嚴禁使用兩本帳或帳外有帳。會計每月終要會同出納員盤點現金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點表應隨同會計報表一起上報。