酒店出納工作規定與程序

　　規定：

　　Policy：

　　1、按照財務制度及酒店的規章制度辦理收、付款業務。

　　2、保持帳面與庫存現金量一致。

　　3、對于銀行存款，月未必須編制"余額調節表"，保持帳面與銀行存款無誤。

　　程序：

　　Procedures：

　　一、現金部分：

　　根據本酒店業務范圍和經營活動的特點，庫存現金金額在取得銀行支持下，定額，超過限額部分，當天存入銀行，除規定范圍和特殊情況下支出以外，不得在營業收入的現金中直接坐支。

　　現金支付的范圍：

　　a、發放職工及臨時人員的工資、補貼、福利補助，支付出差人員必須攜帶的差旅費暫借款。

　　b、向城鄉不能轉帳的單位購買物品和向農貿市場購買酒店必須的鮮活商品，或支付零星勞務報酬。

　　c、不是轉帳金額起點的零星開支。

　　二、現金收付的手續和規定

　?。?）在收付現金時必須認真，詳細審查現金收付憑單是否符合規定手續，必須審核開支是否符合制度規定，領導是否已批準開支，憑單是否有主管人員審核，是否已由經辦人和證明人簽章，是否有齊全，合法的原始憑證。

　?。?）所收付的現金，必須認真清點，即要點大數，也要點小數，還要確立復核制度，以防差錯事故。

　?。?）在收付現金后，必須在發票、收付款單據或原始憑證上加蓋有日期的"現金收訖"或"現金付訖"字樣或戳記，出納人員還必須及時根據記帳憑證，記載現金日記帳。

　?。?）會計人員應該經常核對現金數額，檢查出納庫存現金情況，要保證現金的帳存與實際庫存數相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金，發現庫存現金的長余或短缺應立即作出記錄，及時列帳，并應查明原因，明確責任，按照規定的審批權限核批處理。

　　三、銀行存款部分：

　　1、銀行存款的規定：

　?。?）送存銀行的款項（含現金及轉帳票據）應填制"進帳單"連同現金或填制記帳憑證入帳。

　?。?）到銀行提取款項或轉出款項時，應開出"現金支票"或其他結算憑證，并應及時將支票存根、結算憑證付款聯或銀行發生的結算"支付通知"，填制記帳憑證并據此出帳。

　?。?）酒店及所屬部門在銀行開立的存款帳戶，不準外單位或個人用來進行結算。

　?。?）出納人員不得發生空白支票，為方便采購工作，準許發出半空白支票，即必須填寫日期，受票單位名稱、用途及限額，采購人員領用支票不得超過五張，凡領用支票五天內報帳。

　?。?）出納人員應定期與銀行存款余額核對，人民幣存款帳戶每月至少核對一次，外匯存款每十天核對一次。在接到銀行對帳單后，應逐筆核對借貸發生額和余額，發生記帳錯誤，要立即更正，屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正，發現有未達帳項，應有用"余額查找法"進行查對，并編制銀行存款余額調節表來確定收付的未達帳款，對核實的未達帳款，要加強管理，經常檢查，如發現有帳款長期未還，應認真查明原因及時處理。

篇2：黨校出納員崗位工作職責

　　黨校出納員崗位職責

　?。?、辦理現金收付和銀行結算業務。嚴格按照國家有關現金管理規定辦理款項收付，所有開支項目，必須有符合要求的票據，票據上必須有校領導“同意支付”、“同意報銷”、“請報”等字樣的簽章，和當事人、處室負責人的簽字。必要時要附以合同或支儲項目清單。具備以上條件，方可辦理支付業務。

　?。?、庫存現金不得超過規定限額，超過部分要及時存入銀行，不得以“白條”抵充庫存現金，更不得任意挪用現金。

　?。?、嚴格控制簽發空白支票，不得將空白支票交給其他單位和個人簽發，對于填錯的支票，按規定處理。

　?。?、負責客房現金收支帳。

　?。?、保管使用好財務專用票據。每月5日前向主管會計報送收支月報表。

　?。?、登記現金日記帳。根據已辦理完畢的收付憑證逐筆順序登記現金，現金余額和帳面余額，要與實際庫存現金核對相符。

　?。?、負責預支款的追欠。辦理教職工養老保險、醫療保險、住房積金等項目的交納、轉移等手續。

　?。?、保存庫存現金和有價證券以及抵押物證。

　?。?、核發教職工工資、福利、補貼并按月在公告欄中公布。

　?。保?、完成領導交辦的其他工作。

篇3：房地產公司出納作業處理準則

　　第一條 本處理程序包括現金及銀行存款收入與支出等作業。

　　第二條 為便于零星支付起見,可設部門及個人備用金,采用定額制,其額度由總經理核定,其備用金由出納經管。

　　第三條 零用款項的支付,備用金保管員憑支付證明單付款,此項支付證明單是否符合規定,備用金保管員應負責審核。

　　第四條 備用金的拔補應由備用金保管員填"備用金補充申請單"二份,一份自存,一份檢同所有支出憑證并呈會計部門請款。

　　第五條 除備用金外,本公司一切支付,由會計部門根據原始憑證編制支出傳票,辦理審核后呈主管副總經理、總經理核定后支付。

　　第六條 本公司出納根據會計部門編制經總經理或主管副總經理核準的支出傳票,辦理現金、票據的支付,登記及轉移。

　　第七條 除備用金外,所有支出憑證應由會計部門嚴格審核其內容與金額是否與實際相符,領款人的印鑒是否相符,(來自:www.zonexcapitaltr.com)如有疑問應查詢后始能支付。

　　第八條 凡一次支付未超過人民幣1000元者,經由備用金支付外,其余一律開支票支付。特殊情況須經總經理或總經理授權人核準。

　　第九條 出納人員對各項貨款及費用的支付,應將本支票或現金支付受款人或廠商,本公司人員不得代領,如因特殊原因必須由本公司人員代領者,需經總經理核準。

　　第十條 本公司一切支付,應以處理妥善的傳票或憑證為依據,任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。

　　第十一條 支付款項應在傳票上加蓋領款人印鑒,付訖后加蓋付訖日期及經手人戮記。

　　第十二條 本公司支付款項的付款程序,悉依照下列步驟辦理。

　　(一)原始憑證的審核:

　　1、內購、工程發包款:應根據統一發票、普通憑證,以及收到貨物、器材的驗收單并附請購單經有關單位簽章證明及核準,始得送交會計部門開具傳票;

　　2、預付、暫付款項:應根據合同或核準文件,由總辦單位填具請款單,注明合同文件字號,呈報核準后送交會計部門開具傳票;

　　3、一般費用:應根據發票、收據或內部憑證,經有關負責人簽章證明及核準,始得送交會計部門開具傳票。

　　(二)會計憑證的核準:

　　1、會計部門應根據原始憑證開具傳票;

　　2、會計部門開具傳票時,應先審核原始憑證是否符合稅務法令及公司規定的手續,方得為之;

　　3、傳票經部門經理,及總經理或副總經理核準后,送交會計部門轉出納辦理支付工作。

　　第十三條 有關船務運費及外匯結匯款、棧租,及各項費用等支出款,應填具"請款單",檢附輸入許可證影本,送交會計部門以"預付"或"暫付"方式制票轉出納辦理支付。

　　前款項可由經辦人員徑向出納簽收,惟必須于支付后七日內向會計部門辦理沖轉手續。

　　第十四條 本公司各項支出的付款日期如下:

　　(一)國內采購貨品的付款,每月25日付款一次(星期日及節假日順延),但以原始憑證經核后于付款日前五日送達會計部門者為限;特殊的須經總經理或總經理授權人批準。

　　(二)一般費用的付款:經常發生的費用,仍以前項期限辦理,內部員工費用,每天支付的,但以原始憑證齊全并經核準者為限;

　　(三)薪資的付款:

　　每月15日。

　　因特殊情況需提前支付者,得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理或副總經理批準后,再予支付。

　　第十五條 會計部門支付款項倘有扣繳事宜時,應將代扣款項于次月十日前填具政府規定的報繳書向有關單位繳納,并以影本一份并附于傳票之后,凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事宜者,會計部門應于次年元月底前填具政府規定的憑單向稽征機關申報,并將正、副本交各納稅義務人。

　　第十六條 薪資的支付,應由行政人事部編制"考勤表"及"扣款通知匯總表"等財務人員編制員工工資表,于付款期限之前一日送交會計部門。

　　第十七條 業務部門于收到款項后,應將其中所收款項解繳出納,出納應將解繳憑證送交會計部門,并據以編制傳票。

　　第十八

　　條 為便于辦理薪資扣繳申報起見,本公司職工應于每年度開始一個月內,及新進人員報到時,填報"個人所得稅申報表",由會計部門收執,作為所得稅扣繳申報的依據,會計部門應就每一員工給付薪資及扣繳情況填載于"各類收入扣繳資料登記表"上,作為日后扣繳申報之用。

　　第十九條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等事情以致遭受處罰者,以及社會保險費的滯繳事宜,其滯納金及罰鍰應由主辦人員及其直屬主管負責賠償。

　　第二十條 本準則從發布之日起施行