源 自物業管理資料 　　資產負債表負債項目的填列方法

　　(1)“短期借款”項目，反映物流企業借入尚未歸還的1年期以下(含1年)的借款。本項目應根據“短期借款”科目的期末余額填列。

　　(2)“應付票據”項目，反映物流企業為了抵付貸款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本項目應根據“應付票據”科目的期末余額填列。

　　(3)“應付賬款”項目，反映物流企業購買原材料、商品和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。本項目應根據“應付賬款”科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列，如“應付賬款”科目所屬各明細科目期末有借方余額，應在本表“預付賬款”項目內填列。

　　(4)“預收賬款”項目，反映物流企業預收購買單位的賬款。本項目應根據“預收賬款”科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列。如“預收賬款”科目所屬有關明細科目有借方余額的，應在本表“應收賬款”項目內填列;如“應收賬款”科目所屬明細科目有貸方余額的，也應包括在本項目內。

　　(5)“應付工資”項目，反映物流企業應付未付的職工工資。本項目應根據“應付工資”科目期末貸方余額填列。如“應付工資”科目期末為借方余額，以“一”號填列。

　　(6)“應付福利費”項目，反映物流企業提取的福利費的期末余額，以及外商投資物流企業按凈利潤提取的職工獎勵及福利基金的期末余額。本項目應根據“應付福利費”科目的期末余額填列。

　　(7)“應付股利”項目，反映物流企業尚未支付的現金股利。本項目應根據“應付股利”科目的期末余額填列。

　　(8)“應交稅金”項目，反映物流企業期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目應根據“應交稅金”科目的期末貸方余額填列;如“應交稅金”科目期末為借方余額，以“-”號填列。

　　(9)“其他應交款”項目，反映物流企業應交未交的除稅金、應付股利等以外的各種款項。本項目應根據“其他應交款”科目的期末貸方余額填列，如“其他應交款”科目期末為借方余額，以“-”號填列。

　　(10)“其他應付款”項目，反映物流企業所有應付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應根據“其他應付款”科目的期末余額填列。

　　(11)“預提費用”項目，反映物流企業所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應根據“預提費用”科目的期末貸方余額填列。如“預提費用”科目期末為借方余額，應合并在“待攤費用”項目內反映，不包括在本項目內。

　　(12)“預計負債”項目，反映物流企業預計負債的期末余額。本項目應根據“預計負債”科目的期末余額填列。

　　(13)“其他流動負債”項目，反映物流企業除以上流動負債以外的其他流動負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列，如“待轉資產價值”科目的期末余額可能性在本項目內反映。如其他流動負債價值較大的，應在會計報表附注中披露www.zonexcapitaltr.com其內容及金額。

　　(14)“長期借款”項目，反映物流企業借入尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。本項目應根據“長期借款”科目的期末余額填列。

　　(15)“應付債券”項目，反映物流企業發行的尚未償還的各種長期債券的本息。本項目應根據“應付債券”科目的期末余額填列。

　　(16)“長期應付款”項目，反映物流企業除長期借款和應付債券以外的其他各種長期應付款。本項目應根據“長期應付款”科目的期末余額，減去“未確認融資費用”科目期末余額后的金額填列。

　　(17)“專項應付款”項目，反映物流企業各種專項應付款的期末余額。本項目應根據“專項應付款”科目的期末余額填列。

　　(18)“其他長期負債”項目，反映物流企業除以上長期負債項目以外的其他長期負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他長期負債價值較大的，應在會計報表附注中披露其內容和金額。

　　上述長期負債各項目中將于1年內(含1年)到期的長期負債，應在“1年內到期的長期負債”項目內單獨反映。上述長期負債各項目均應根據有關科目期末余額減去將于1年內(含1年)到期的長期負債的金額填列。

　　(19)“遞延稅款貸項”項目，反映物流企業期末尚未轉銷的遞延稅款的貸方余額。本項目應根據“遞延稅款”科目的期末貸方余額填列。

篇2：企業資產負債表所有者權益項目的填列方法

　　更多精品源自 方案 　　資產負債表所有者權益項目的填列方法

　　(1)“實收資本(或股本)”項目，反映物流企業各投資者實際投入的資本(或股本)總額。本項目應根據“實收資本” (或“股本”)科目的期末余額填列。

　　(2)“已歸還投資”項目，反映中外合作經營物流企業按合同規定在合作期間歸還投資者的投資。本項目應根據“已歸還投資”科目的期末借方余額填列。

　　(3)“資本公積”項目，反映物流企業資本公積的期末余額。本項目應根據“資本公積”科目的期末余額填列。

　　(4)“盈余公積”項目，反映物流企業盈余公積的期末余額。本項目應根據“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應根據“盈余公積”科目所屬的“法定公益金”明細科目的期末余額填列。

　　(5)“未分配利潤”項目，反映物流企業尚未分配的利潤。本項目應根據“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以“-”號填列。