會計報表編制說明
資產負債表
一、本表反映公司一定日期全部資產、負債和所有者權益的情況。
二、本表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表“年初數”欄內。
三、本表各項目的內容和填列方法：
1.“現金”項目，反映公司的庫存現金。本項目應根據“現金”科目的期末余額填列。
2.“銀行存款”項目，反映公司存入銀行的各種款項。本項目應根據“銀行存款”科目的期末余額填列。
3.“短期投資”項目，反映公司購入的能夠隨時變現，并且持有時間不準備超過一年的各種債券。本項目應根據“短期投資”科目的期末余額填列。
4.“拆出資金”項目，反映公司按規定從事拆借業務而拆出的資金。本項目應根據“拆出資金”科目的期末余額填列。
5.“保戶質押貸款”項目，反映人壽保險公司按規定對保戶提供的質押貸款。本項目應根據“保戶質押貸款”科目的期末余額填列。
6.“應收利息”項目，反映公司因債券投資等已到付息日但尚未領取的利息。本項目應根據“應收利息”科目的期末余額填列。
7.“應收保費”項目，反映公司應向投保人收取的保險費。本項目應根據“應收保費”科目的期末余額填列。
8.“應收分保賬款”項目，反映公司開展分保業務而發生的應收未收的各種款項。本項目應根據“分保業務往來”明細科目的期末借方余額合計填列。
9.“壞賬準備”項目，反映公司提取尚未轉銷的壞賬準備。本項目應根據“壞賬準備”科目的期末余額填列。
10.“預付賠款”項目，反映公司在處理各種理賠案過程中按照保險合同約定預先支付的賠款。
本項目應根據“預付賠款”科目的期末余額填列。
11. “存出分保準備金”項目，反映公司分入分保業務按保險合同約定存出的分保準備金。本項目應根據“存出分保準備金”科目的期末余額填列。
12.“存出保證金”項目，反映公司開展直接承保業務按合同約定存出的保證金。本項目應根據“存出保證金”科目的期末余額填列。
13.“其他應收款”項目，反映公司除應收利息、應收保費和分保業務往來以外的其他各種應收、暫付的款項。本項目應根據“其他應收款”科目的期未余額填列。
14.“物料用品”項目，反映公司業務經營、勞動保護和辦公等方面使用的庫存物料用品的實際成本。本項目應根據“物料用品”科目的期末余額填列。
15.“低值易耗品”項目，反映公司在庫低值易耗品的實際成本。本項目應根據“低值易耗品”科目的期末余額填列。
16. “待攤費用”項目，反映公司已經支出，但應由本期和以后各期分別負擔的分攤期在一年以內(包括一年)的各項費用。開辦費、超過一年以上攤銷的固定資產修理支出和租入固定資產改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他費用，應在本表“長期待攤費用”項目反映，不包括在本項目內。本項目應根據“待攤費用”科目的期末余額填列?！伴L期待攤費用”科目中將于一年內到期的部分，也在本項目內反映。
17.“待處理流動資產凈損失”項目，反映公司在清查財產中發現的尚待批準轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項目應根據“待處理財產損溢”科目所屬“待處理流動資產損溢”明細科目的期末借方余額填列;如“待處理流動資產損溢”明細科目期末為貸方余額，以“-”號填列。
公司待處理的固定資產凈損失，應在本表“待處理固定資產凈損失”項目另行反映。
18.“其他流動資產”項目，反映公司除上述流動資產項目以外的其他流動資產的實際成本。本項目應根據有關科目的期末余額填列。
19.“長期債券投資”項目，反映公司購入的在一年內(不含一年)不能變現或不準備隨時變現的債券。長期債券投資中，將于一年內到期的長期債券投資，應在流動資產類下“一年內到期的長期債券投資”項目單獨反映。本項目應根據“長期債券投資”科目期末余額扣除一年內到期的長期債券投資后的數額填列。
20.“固定資產原價”和“累計折舊”項目， 反映公司的各種固定資產原價及累計折舊。融步租入的固定資產在產權尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內。這兩個項目應分別根據“固定資 產”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。
21‘“在建工程”項目，反映公司期末各項末完工程的實際支出和尚未使用的工程物資的實際成本，包括交付安裝的設備價值，未完建筑安裝工程已經耗用的材料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、已經建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程成本、尚未使用的工程物資的實際成本等。本項目應根據“在建工程”科目的期末余額填列。
22.“固定資產清理”項目，反映公司因出售、毀損、報廢等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產的凈值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據“固定資產清理”科目的期末借方余額填列，如為貸方余額，應以“-”號填列。
23.“無形資產”項目，反映公司各項無形資產的原價扣除攤銷后的凈額。本項目應根據“無形資產”科目的期末余額填列。
24.“長期待攤費用”項目，反映公司尚未攤銷的攤銷期限在一年以上(不合一年)的各種費用，如開辦費、固定資產大修理支出、租入的固定資產改良支出以及攤銷期限在一年以上(不合一年)的其他待攤費用。長期待攤費用中將在一年內(含一年)攤銷的部分，應在本表“待攤費用”項目填列。本項目應根據“長期待攤費用”科目的期末余額扣除一年內(含一年)攤銷的數額后的余額填列。
25.“存出資本保證金”項目，反映公司按規定比例繳存的、用于清算時清償債務的保證金。本項目應根據“存出資本保證金”科目的期末余額填列。
26.“抵債物資”項目，反映公司因債務重組而收到的物資，包括物料用品、固定資產等。本項目應根據“抵債物資”科目的期末余額填列。
27.“其他長期資產”項目，反映公司除上述各項長期資產項目以外的其他長期資產。本項目應根據有關科目的期末余額填列。
28.“短期借款”項目，反映公司經批準借入尚未償還的期限在一年以內(含一年)的各種借款。本項目應根據“短期借款”科目的期末余額填列。
29.“拆入資金”項目，反映公司按規定從事拆借業務而拆人的資金。本項目應根據“拆入資金”科目的期末余額填列。
30.“應付手續費”項目，反映公司應向受其委托并在其授權范圍內代為辦理保險業務的保險代理人支付的手續費。本項目應根據“應付手續費”科目的期末余額填列。
31.“應付傭金”項目，反映公司應向專門推銷壽險個人營銷業務的個人代理人支付的傭金。本項目應根據“應付傭金”科目的期末余額填列。
32.“應付分保賬款”項目，反映公司開展分保業務而發生的應付未付的各種款項。本項目應根據“分保業務往來”明細科目的期末貸方余額合計填列。
33.“預收保費”項目，反映公司向投保人預收的保險費。本項目應根據“預收保費”科目的期末余額填列。
34.“預收分保賠款”項目，反映公司分出分保業務按保險合同約定預收的分保賠款。本項目應根據“預收分保賠款”科目的期末余額填列。
35.“存入分保準備金”項目，反映公司分出分保業務按合同約定扣存分保接受人的保費形成的準備金。本項目應根據“存人分保準備金”科目的期末余額填列。
36.“存入保證金”項目，反映公司按合同約定接受存入的保證金。本項目應根據“存入保證金”科目的期末余額填列。
37.“應付工資”項目，反映公司應付未付的職工工資。本項目應根據“應付工資”科目的期末貸方余額填列，如為借方余額，本項目以“-”號填列。
38.“應付福利費”項目，反映公司提取的福利費。本項目應根據“應付福利費”科目的期末貸方余額填列，如為借方余額，應以“-”號填列。
39.“應付保戶利差”項目，反映公司人壽保險業務按保險合同約定發生的應付給保戶的利差支出。本項目應根據“應付保戶利差”科目的期末余額填列。
40.“應付利潤”項目，反映公司應付未付給投資者的利潤(多付數以“-”號填列)。本項目應根據“應付利潤”科目的期末余額填列。
41.“應交稅金”項目，反映公司應交未交的各種稅金(多交數以“-”號填列)。本項目應根據“應交稅金”科目的期末余額填列。
42.“其他應付款”項目，反映公司應付、暫收其他單位或個人的款項。本項目應根據“其他應付款”科目的期末余額填列。
43.“預提費用”項目，反映公司所有已經預提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應根據“預提費用”科目期末貸方余額填列。如“預提費用”科目期末為借方余額，應合并在“待攤費用”項目內反映，不包括在本項目內。
44.“未決賠款準備金”項目，反映公司由于已經發生保險事故并已提出保險賠款以及已經發生保險事故但尚未提出保險賠款而按規定提存的末決賠款準備金。本項目應根據“未決賠款準備金”科目的期末余額填列。
45.“末到期責任準備金”項目，反映公司一年以內(含一年)的財產險、意外傷害險、健康險業務按規定提存的未到期責任準備金。本項目應根據“未到期責任準備金”科目的期末余額填列。
46.“保戶儲金”項目，反映公司以儲金利息作為保費收人的保險業務，收到保戶繳存的儲金。本項目應根據“保戶儲金”科目的期末余額填列。
47.“其他流動負債”項目，反映公司除以上流動負債以外的其他流動負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。
48.“長期責任準備金”項目，反映公司再保險、長期工程險等業務按規定提存的準備金。本項目應根據“長期責任準備金”科目的期末余額填列。
49.“壽險責任準備金”項目，反映公司人壽保險業務按規定提存的準備金。本項目應根據“壽險責任準備金”科目的期末余額填列。
50.“長期健康險責任準備金”項目，反映公司長期性健康保險業務按規定提存的準備金。本項目應根據“長期健康險責任準備金”科目的期末余額填列。
51.“保險保障基金”項目，反映公司按規定提取的保險保障基金。本項目應根據“保險保障基金”科目的期末余額填列。
52.“長期借款”項目，反映公司經批準借入尚未歸還的一年期以上(不含一年)的借款本息。本項目應根據“長期借款”科目的期末余額填列。
53.“長期應付款”項目，反映公司除上述長期負債以外的其他各種長期應付款，如應付融資租入固定資產的租賃費等。本項目應根據“長期應付款”科目的期末余額填列。一年內到期的長期應付款，應在“一年內到期的長期負債”項目內單獨反映。
54.“住房周轉金”項目，反映公司按規定取得的可用于職工住房方面的資金。本項目應根據“住房周轉金”科目的期末余額填列。
55.“其他長期負債”項目，反映公司除以上各項長期負債以外的其他長期負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。
56.“實收資本”項目，反映公司實際收到的資本總額。本項目應根據“實收資本”科目的期末余額填列。
57.“資本公積”項目，反映公司取得的資本公積。本項目應根據“資本公積”科目的期末余額填列。
58.“盈余公積”項目，反映公司從凈利潤中提取的盈余公積。本項目應根據“盈余公積”科目的期末余額填列。其中，公益金期末余額，應根據“盈余公積”科目所屬的“法定公益金”明細科目的期末余額填列。
59.“總準備金”項目，反映公司從凈利潤中提取的總準備金。本項目應根據“總準備金”科目的期末余額填列。
60.“末分配利潤”項目，反映公司尚未分配的利潤。本項目應根據“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以“-”號反映。
61.公司如有經國務院特批對外進行的長期股權投資以及在《中華人民共和國保險法》頒布以前投出的目前尚未收回的長期股權投資，可以在“長期債券投資”項目(第29行)上增設“長期股權投資”項目(第28行)反映。
公司如對長期股權投資和長期債券投資提取投資風險準備，可以在“長期債券投資”項目(第29行)下增設“投資風險準備”項目(第30行)反映。
公司如有在《中華人民共和國保險法》頒布以前發放的目前尚未收回的貸款，可以單獨設置“貸款”類項目，并在其下設置“貸款”項目(第32行)和“貸款呆賬準備”項目(第33行)反映。
篇2：編制物業服務公司財務報表
編制物業服務公司財務報表
編制會計報表的目的，是向會計報表的使用者及時提供該核算單位的財務狀況、經營成果、現金流量等信息。因不同使用者有不同需要，所以報表的式樣及種類，亦應按實際的需要編制。
國家對會計報表的格式有統一的規定，但該格式所表達的信息對各物業的管理決策、委托方及其用戶不一定足夠及適合。因此，財務管理部有必要定期編制更為詳盡的內部報表。這些報表的格式并沒有固定要求，較據靈活性，視各物業的具體情況而定，但應以符合物業服務法規、用戶公約、管理合約要求，清楚表達各物業的財務狀況為原則。
以下是一些在內部財務報表中應予明確表述的事項：
一、收支表（損益表）
1.按用戶公約的規定要求獨立核算的部分，已各自編制獨立收支表。
2.本期成本費用已按當地《物業服務服務收費實施辦法》中物業服務服務收費項目和構成列示。
3.各項費用可分為合約性及非合約性兩大類，合約性開支有專表說明。此舉可以提供決策者更多有用數據，來處理資金調動及制定預算。
4.關于一些非經常性而金額大的費用，已給予重點注釋，令使用者了解該等費用的實際用途。
5.本月實際收支與預算收支及上月收支比較，并對有重大差異的項目作出分析，便于有關部門有所了解以加強控制。
二、資產負債表
1.已對該物業名下持有的固定資產，提供明細表。
2.附有管理處員工工資明細表。
3.附有往來單位往來賬項明細表，特別是與開發商和物業公司之間的往來賬款。
4.附有各用戶單位應收款賬款前期欠款、本期應收賬款、本期實收賬款和本期末欠款明細表。
5.附有待攤費用、應付款、預付款等明細表。
篇3：物業管理會計報表編制規程
物業管理會計報表編制規程
1.0目的
規范會計報表編制工作，確保會計報表的編制準確、報送及時。
2.0適用范圍
適用于物業管理公司及其下屬管理處的報表編制工作。
3.0職責
3.1公司/管理處會計負責會計報表的編制工作。
3.2公司財務部主管負責報表的審核及報送工作。
4.0程序要點
4.1資產負債表
4.1.1資產負債表的資產項目內容：
a)流動資產。包括：
==貨幣資金；
==短期投資；
==應收票據；
==應收賬款；
==應收補貼款；
==其他應收款；
==存貨；
==待攤費用；
==待處理流動資產凈損失等。
b)長期投資。包括：
==股權投資；
==債券投資等。
c)固定資產。包括：
==固定資產原價；
==備抵的累計折舊；
==固定資產凈值；
==固定資產清理；
==在建工程；
==待處理固定資產凈損失等。
d)其他長期資產。包括：
==無形資產；
==遞延資產；
==其他長期資產；
==遞延稅款借項。
4.1.2資產負債表的負債及所有者權益項目內容：
a)流動負債。包括：
==一短期借款；
==應付賬款；
==其他應付款；
==應付工資；
==應付福利費；
==未交稅金；
==未付利潤；
==其他未交款；
==預提費用；
==年內到期的長期負債等。
b)長期負債。包括：
==長期借款；
==應付債券；
==長期應付款；
==住房周轉金等。
e)所有者權益。包括：
==實收資本；
==資本公積；
==盈余公積；
==未分配利潤等。
4.1.3資產負債表的編制方法：
a)公司/管理處會計在填制資產負債表時，應分別填列"年初數"和"期末數"的金額：
=="年初數"欄內的各項數據，應根據上年末資產負債表的"期末數"欄內數字填列；
=="期末數"主要根據總分類賬戶和有關明細賬戶填列。
b)公司/管理處會計在填列資產負債表時，可以按照不同的方法填列相關的項目；
c)根據總賬或明細賬的期末余額直接填列的項目：
==壞賬準備；
==其他應收款；
==固定資產；
==累計折舊；
==固定資產清理；
==在建工程；
==遞延資產；
==短期借款；
==其他應付款；
==應付工資；
==應付福利費；
==應交稅金；
==未付利潤；
==其他未交款；
==實收資本；
==資本公積；
==盈余公積等。
d)根據有關賬戶的期末余額合并填列的項目：
==貨幣資金；
==應收賬款；
==存貨；
==應付賬款；
==待攤費用；
==預提費用等。
e)根據有關賬戶的期末余額計算分析填列的項目：
==應收賬款凈額；
==固定資產凈值；
==長期借款；
==長期應付款；
==未分配利潤；
==待處理流動資產凈損失；
==待處理固定資產凈損失等
4.2主要稅金應交明細表
4.2.1主要稅金明細表是資產負債表的附表。
4.2.2主要稅金明細表主要反映公司增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設費、企業所得稅等主要稅種應交、已交與未交的增減變動情況。
4.2.3主要稅金應交明細表的編制方法：
a)公司/管理處會計可按照下列方法編制主要稅金明細表：
==有關增值稅項目，應根據"應交稅金一應交增值稅"明細賬及其所屬明細項目分別填列；
==有關消費稅項目，應根據"應交稅金一應交消費稅"明細賬分析計算填列；
-一有關營業稅項目，應根據"應交稅金一應交營業稅"明細賬分析計算填列；
==有關城市維護建設稅項目，應根據"應交稅金一應交城市維護建設稅"明細賬分別計算填列；
一-有關企業所得稅項目，應根據"應交稅
金一應交所得稅"明細賬分析計算填列工
b)公司/管理處會計在編制主要稅金應交明細表時，可根據下列計算公式，分析卡算相關項目：
==增值稅期末未抵扣數=期初未抵扣數+銷項稅額-進項稅額；
==增值稅期末未交數=年初未交數+本期轉人數-本期已交數；
一-消費稅期末未交數=期初未交數+應交數-己支數；
==營業稅期末未交數=期初未交數+應交數-己交數；
==城市維護建設稅期末未交數=期初未交數+應交數-已交數；
==企業所得稅期末未交數=期初未交數+應交數-已交數。
4.3損益表
4.3.1公司/管理處會計編制損益表，應從公司的營業收人開始，采a)用多步式結構：1計算經營利潤：
經營利潤=營業收人-營業費用-營業稅金及附加；
b)計算營業利潤：
營業利潤=經營利潤-管理費用-財務費用；
c)計算利潤總額：
利潤總額=營業利潤+投資收益+補貼收人+營業外收人
-營業外支出+以前年度損益調整；
d計算凈利潤：
凈利潤=利潤總額-所得稅。
4.3.2損益表的編制方法：
a)公司/管理處會計應根據損益類總分類賬戶凈發生額填列損益表的"本月數"欄目；
b)如編制年度損益表，應填列上年全年累計發生額，并將"本月數"改為"上年數"
c)公司/管理處會計應根據各損益類總分類賬戶的累計凈發生額填列"本年累計數"，或者根據上月本表的"本年累計數"，加上本月本表的"本月數"填列；
d)損益表各項目內容的填列方法如下：
=="營業收人"項目。根據"營業收人"賬戶的發生額填列；
一-"營業成本"項目。根據"營業成本"賬戶發生額填列；
=="營業費用"項目。根據"營業費用"賬戶發生額填列；
=="營業稅金及附加"項目。根據"營業稅金及附加"賬戶發生額填列；
=="管理費用"項目。根據"管理費用"賬戶發生額填列；
=="財務費用"項目。根據"財務費用"賬戶發生額填列；
=="補貼收人"項目。根據"補貼收人"賬戶發生額填列；
=="營業外收人"項目。根據"營業外收人"賬戶發生額填列；=="營業外支出"項目。根據"營業外支出"賬戶發生額填列；
=="以前年度損益調整"項目。根據"以前年度損益調整"賬戶發生額填列；
=="利潤總額"根據"計算利潤總額"公式計算結果填列。如為虧損，則以"一"在本項目內填列；
=="所得稅"項目。根據"所得稅"賬戶發生額填列；
-一"凈利潤"項目。根據"計算凈利潤"公式計算結果填列。如虧損，以"一"在本項目內填列。
4.4利潤分配表
4.4.1利潤分配表是損益表的附表。
4.4.2公司/管理處會計應從稅后利潤(凈利潤)開始編制利潤分配表。4.4.3利潤分配表的主要內容有：
a)凈利潤的增減調整項目；
b)凈利潤的分配；
c)未分配利潤。
4.4.4利潤分配表的編制方法：
a)公司/管理處會計應根據當年"本年利潤"及"利潤分配"賬戶及其所屬明細賬戶的記錄分析填列利潤分配表的"本年實際"欄目；
b)"上年實際"欄根據上年"利潤分配表"填列；
c)利潤分配表各項目內容的填制方法如下：
-一"凈利潤"項目。根據"損益表"中的"凈利潤"項目的"本年累計"數填列；
-一"應交特種基金"項目。根據公司應上繳財政的能源交通重點建設基金和預算調節基金填列；
=="年初未分配利潤"項目。根據上年利潤分配表"未分配利潤"項目的"本年實際"數填列；
=="盈余公積補虧"項目。根據公司用盈余公積彌補虧損的數據分析填列；
=="提取盈余公積"項目。根據公司實際提取的盈余公積分析填列；
=="應付利潤"項目。根據公司應付給投資者或其他單位、個人的利潤分析填列。
4.5營業收支明細表
4.5.1營業收支明細表是損益表的附表。
4.5.2公司/管理處會計可按營業業務的類別自行設置欄目，分別編制。
4.5.3營業收支明細表各項目內容的編制方法如下：
a)"營業收人"項目。根據"營業收人"明細賬戶的貸方分析計算填列；
b)營業成本"項目。根據"營業成本"明細賬戶的借方分析計算填列；
c)"營業費用"項目。根據"營業費用"明細賬戶的借方分析計算填列；
d)"營業稅金及附加"項目。根據"營業稅金及附加"賬戶借方分析填列：
e)"營業利潤"項目。根據營業收人減去營業成本、營業費用、營業稅金及附加的差額計算填列。
4.6財務狀況變動表
4.6.1財務狀況變動表的結構：
a)左方"流動資金的來源和運用"
==流動資金的來源部分。包括：本年凈利潤、其他來源；
==流動資金運用部分。包括：利潤分配、其他運用；
==財務狀況表左方的"流動資金來源合計"減去"流動資金運用合計"為公司本年度內流動資金增加凈額。
b)右方的"流動資金各項目的變動"
==流動資產增加數額。反映公司年度內各項流動資產增加(或減少)變動的結果；
==流動負債增加數額。反映公司本年度內各項流動負債增加(
或減少)變動的結果；
==財務狀況變動表右方的"流動資產增加凈額"減去"流動資產負債增加凈額"，為公司本年度內流動資金增加(或減少)凈額。
4.6.2財務狀況變動表的編制方法：
a)流動資金來源和運用變動的編制方法：
=="本年凈利潤"項目.根據"損益表"上"凈利潤"項目"本年累計數"欄的數字填列；
=="固定資產折舊"項目。根據"累計折舊"項目的貸方發生額分析填列
=="遞延資產攤銷"項目。根據"遞延資產"賬戶貸方發生額分析計算填列；
=="固定資產盤虧(減盤盈)"項目。根據"營業外支出"和"營業外收人"賬戶所屬有關明細賬戶中固定資產盤虧損失扣除固定資產盤盈收益后的差額填列；
=="清理固定資產損失(減收益)"項目.根據"營業外收人"和"營業外支出"賬戶所屬有關明細賬戶中固定資產清理損失扣除固定資產清理收益后的差額填列；
=="遞延稅款"項目。根據"遞延稅款"賬戶的貸方發生額填列，如公司當期既有借方發生額，又有貸方發生額，應按借貸方相抵后的凈額填列本項目；
=="其他不減少流動資產的費用和損失"項目O根據"營業外支出"所屬有關明細賬戶分析填列；
=="固定資產清理收人(減清理費用)"項目。根據"固定資產清理"賬戶分析填列；
=="資本凈增加額"項目。根據"實收資本"、"資本公積"和"盈余公積"賬戶的年末余額與年初余額差額的合計數填列；
=="提取盈余公積"項目。根據"利潤分配"賬戶所屬"提取盈余公積"明細賬戶的借方發生額填列；
=="應付利潤"項目。根據"利潤分配"賬戶所屬"應付利潤"明細賬戶的借方發生額填列；
=="應交特種基金"項目。根據"利潤分配"賬戶所屬"應交特種基金"明細賬戶的借方發生額填列；
=="固定資產和在建工程凈增加額"項目。根據"固定資產"、"累計折舊"和"在建工程"賬戶的記錄分析填列；
b)流動資金各項目變動的編制方法：
==根據"資產負債表"中的各項資產、負債的年初數和年末數的差額直接填列；
==年末數大于年初數的為增加，在表上以正數填列；年末數小于年初數的為減少，在表上以"一"號填列。
4.7代管維修基金收支情況公布表
4.7.1代管維修基金收支情況公布表的內容：
a)上季結余；
b)本季收人；
c)本季支出；
d)本季余額；
e)其他項目。
4.7.2代管維修基金收支情況表的編制方法：
a)根據上季"代管維修基金收支情況表"的"本季余額"欄目的數據填列"上季結余"項目；
b)根據本季實際收取的代管維修基金數額填列"本季收人"欄目；
c)根據本季維修項目實際支付的費用數額填列"本季支出"欄目：
d)根據"上季結余"加上"本季收人"減去"本季支出"的數據填列"本季余額"欄目。
4.8物業管理費收支季度公布表
4.8.1物業管理費收支季度公布表的項目內容：
a)收人項目：
==管理費；
==房租費；
==停車場收人；
==有償服務費；
==其他項目。
b)支出項目：
==管理人員工資；
==管理人員福利；
==行政辦公費；
==差旅費；
==辦公用水電費；
==公共設備、設施管理維護運行水電費；
==設備、工具維修養護費；
==保安、清潔費；
-一社區文化費；
==公共事務費；
==公共綠化養護費；
==法定稅費、保險費；
==管理傭金；
==其他項目
4.8.2費用收支季度公布表的編制方法：
a)公司/管理處會計根據當季"營業收人一管理費"明細賬戶的貸方發生額，填列"管理費"項目；
b)根據當季"營業收人一房屋出租"明細賬戶的貸方發生額，填列"房租"項目；
c)根據當季"營業收人一停車場"明細賬戶的貸方發生額，填列"停車場收人"項目；
d)根據當季"營業收人一代辦性服務收人"、"營業收人一兼營服務收人"等相關賬戶的貸方發生額分析計算，填列"有償服務費"項目；
e)根據當季"管理費用一工資"明細賬的借方發生額，填列"管理人員工資"項目；
f)根據當季"管理費用一福利費"明細賬的借方發生額分析填列"管理人員福利費"項目；
g)根據當季"管理費用一辦公費"明細賬戶的借方發生額，填列"辦公費"項目；
h)根據當季"管理費用一差旅費"明細賬戶資料的保管
4.10.1公司會計報表在報送前由公司財務部會計復印留存，按月在公司財務部加密后長期保存。
4.10.2管理處會計報表在報送前由管理處會計復印留存，按月歸檔后加密在管理處長期保存。
4.11會計報表的編制報送情況，作為公司/管理處財務相關人員績效考評的依據之一。
5.0記錄
5.1〈物業管理費用收支季度公布表〉
6.0相關支持性文件
6.1〈會計核算標準作業規程〉
6.2〈會計核算標準作業規程〉
6.3〈物業維修基金使用與管理標準作業規程〉
物業管理費用收支季度公布表
收人 支出 盈虧 項目金額 項目金額
管理費 管理人員工資
房租 管理人員福利
停車場收人 辦公費
有償服務費 差旅費
其他辦公水電費
機電設備運轉水電費
設備工具修理費
公共設施維修綠化養護費
法定稅費、保險費
管理傭金
其他
小計
合計合計
本季度盈虧上季度
結轉：累計盈虧
管理外主任：_____
業主管理委員會：_____
業主委員會主任：_____
制表：_____