【財務管理】

　　WG實驗學校預算業務管理制度

　　第一條 為了進一步加強WG實驗學校財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我市經濟有序健康發展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府采購法》和財政部《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》等有關法律、法規規定，并結合我單位實際制定本規定。

　　第二條 WG實驗學校應當按照規定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程序審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

　　第三條 WG實驗學校依法取得的各項收入，包括：行政事業性收費、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。

　　WG實驗學校取得的各項收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。

　　按規定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，并及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

　　第四條 WG實驗學校編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

　　支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展設想，并充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優先的原則按序安排支出事項。

　　第五條 對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計劃和項目支出計劃。預算一經確立和批復，原則上不予調整和追加。

　　第六條 WG實驗學校應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理，?？顚Ｓ?，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

　　第七條 WG實驗學校應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行WG實驗學校運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

篇2：物業工程培訓:房屋維修工程預算

　　物業工程培訓:房屋維修工程預算

　　一、房屋維修工程預算造價及其費用構成

　　1.房屋維修工程預算及造價

　　房屋維修工程預算是指在工程開工前預先計算維修工程造價的計劃性文件。其主要作用是承發包雙方核算工程款，最終確定維修工程造價的依據。維修工程造價的確定，一般是在維修工程預算造價的基礎上，根據國家有關規定以及施工承包合同條件的約定，通過招投標競爭確定合同價，再根據施工中發生的變更因素對原合同價進行調整來實現的。

　　所謂維修工程造價，是根據工程承包合同的約定，施工單位為完成工程施工任務所發生的費用總和。也即發包工程的承包價格。它是對房屋進行維修所發生的價值的貨幣表現，是由房屋在維修中所消耗的社會必要勞動量決定的。

　　維修工程造價的大小取決于該工程的工程內容(工程量)、施工生產要素的價格水平以及施工中各施工作業過程的生產效率(定額水平)。

　　2.房屋維修工程預算造價的費用構成

　　房屋維修工程預算造價是指發生在維修工程施工階段的全部費用，它們構成了房屋維修工程的預算造價。維修工程的全部費用是根據維修施工設計圖、維修工程預算定額和取費標準等確定的，是完成該項維修工程生產過程中所應支付的各種費用的總和。

　　按照國家現行規定，維修工程費用由直接工程費、間接費、計劃利潤、其他費用和稅金5個部分構成。各省、市、自治區可以根據國家主管部門的規定，結合本地區的實際情況制定本地區的維修工程費用構成與取費標準。

　　(1)直接工程費。直接工程費是直接用于房屋維修工程的有關費用。即維修施工單位的作業層(施工項目部)為完成該工程的施工任務所發生的費用。由直接費、現場經費、其他直接費組成。

　?、僦苯淤M。直接費是指直接用于工程施工的費用，即工地上的生產工人通過勞動形成工程實體或有助于工程實體形成過程中所發生的費用。包括直接人工費、直接材料費、直接施工機械使用費3個部分。

　　a.直接人工費。直接人工費是指直接從事維修施工的工人(包括現場運輸等輔助工人)和附屬生產工人(制作構件等工人)的基本工資、輔助工資、工資性津貼、職工福利費和勞動保護費。

　　b.直接材料費。直接材料費是指為完成維修工程所耗用的材料、構件、配件和半成品的價值以及周轉性材料的攤銷費。定額中規定的材料預算價格包括：材料原價、材料供銷部門的手續費、燃料費、材料運輸費、材料采購保管費等。

　　c.直接施工機械使用費。直接施工機械使用費是指維修工程施工中所使用的各種機械費用的總和。主要包括折舊費、經常修理費、場外運輸費、操作工人工資、動力燃料費等。

　?、谄渌苯淤M。其他直接費是指定額直接費中沒有包括的，而在實際中發生的，具有直接費性質的費用。包括以下幾項：

　　a.材料二次搬運費。指由于維修工程零星分散、現場狹窄等原因，造成材料多次倒運所發生的搬運費。包括一次運輸卸料點至施工現場、材料存放點的各次運費。

　　b.冬雨季施工增加費。指冬雨季期間進行維修工程施工而增加的費用。包括采取防凍、保溫、防雨和排水等措施，以及因工效降低所增加的費用。

　　c.生產工具、用具使用費。指施工、生產所需的不屬于固定資產的生產工具，檢驗、試驗用具等的購置、攤銷和維修費等。

　　d.試驗檢驗費。指對材料、構件和物品進行的一般鑒定、檢查所發生的費用。但不包括新技術、新材料的試驗費及其他特殊要求的試驗檢驗費。

　　e.工程定位、復測、點交、場地清理費。

　　f.夜間施工增加費。

　　g.預算包干費。指預算定額中未包括，而在工程實際中可能發生的各項費用。

　?、郜F場經費。維修工程現場經費是指施工單位作業層(施工項目部)為施工準備、組織和管理房屋維修工程施工所發生的各項費用。一般包括現場管理費、臨時設施費。

　　a.現場管理費。是指維修企業的作業層為組織和管理維修工程施工所需的各種費用?，F場管理費內容繁多，一般可歸納為：工作人員工資及工資附加費;生產工人輔助工資;職工教育經費，辦公費;差旅交通費;固定資產使用費;行政工具用具使用費;勞動保護費;上級管理費等。

　　b.臨時設施費。指為維修工程施工需要臨時搭設的生產和生活用各種設施的費用。

　　(2)間接費。指維修施工單位為組織施工和進行經營管理以及為施工生產提供間接服務所需的費用。即維修施工單位的企業管理層為從事整個企業的經營管理活動所需發生的費用。包括企業管理費、財務費用和其他費用3個部分。

　?、倨髽I管理費。指施工單位的企業管理層為組織施工生產經營活動所發生的管理費用。

　?、谪攧召M用。指施工單位為籌集資金所發生的費用。

　?、燮渌M用。包括施工單位應上繳的定額管理費、勞動定額測定費、上級部門管理費等。

　　(3)其他費用。其他費用是指維修工程施工中實際發生的，而在直接工程費和間接費中均未包括的支出費用。這些費用根據各地區實際情況確定，一般包括城鎮土地使用稅，材料預算價格與市場價格的差價，勞保支出，供暖費，印花稅，水費調增，殘土運費，維修工程設計費以及根據施工承包合同條件應該計算的費用等。

　　(4)計劃利潤。按國家規定，為了適應招標承包制的需要，將國營施工企業原有的法定利潤改為計劃利潤，其實質同企業管理費、臨時設施費一樣，允許施工企業在投標報價時向下浮動，以利于公平競爭。計劃利潤按定額人工費(或定額直接費)的一定比例計取。

　　(5)稅金。一般維修施工企業也像其他企業一樣，按國家規定交納稅金，主要包括營業稅、城市維護建設稅、教育附加費。

　　二、維修工程預算定額和地區單位估價表

　　1.預算定額的概念

　　維修工程預算定額是指由國家受權部門編制的，用以確定在正常合理的施工條件下，為完成單位合格建筑產品(分項工程)所需勞動工時、機械臺班和材料消耗的數量標準。維修工程預算定額是確定維修工程造價的主要依據。房屋維修工程預算定額按其適用范圍，一般有以下幾種：

　　(1)房屋維修工程預算定額。凡以原有房屋拆除或改建，零星添搭、接建，局部建筑物、配件(設備)部件的拆舊換新等施工作業為內容的維修工程，即大、中修工程，均應采用維修工程預算定額。

　　(2)古建筑維修工程預算定額。適用于古建筑的維修工程。

　　(3)房屋抗震加固工程預算定額。適用于原有房屋進行抗震加固的專用工程。

　　(4)房屋零星養護工程預算定額。又稱小修工程預算定額，適用于工程量小、維修內容零星分散的養護工程。

　　2.預算定額的作用

　　(1)維修工程預算定額是編制維修工程施工圖預算、確定維修工程造價的基礎。

　　(2)維修工程預算定額是編制維修工程施工組織設計的依據。

　　(3)維修工程預算定額是甲乙雙方進行工程結算的依據。

　　(4)維修工程預算定額是維修施工單位進行經濟活動分析的依據。

　　(5)維修工程預算定額是合理編制標底、投標報價的基礎。

　　(6)維修工程預算定額是物業管理公司內部各部門進行經濟核算的依據。

　　3.預算定額人工、材料、機械消耗量的組成內容

　　維修工程預算定額中人工、材料、機械消耗量的數量標準，是指在正常的施工生產條件下，在施工現場范圍內為完成一個計量單位合格的分項工程的施工任務所需發生的一切消耗。

　　其中，人工消耗量指在正常的施工生產條件下，生產一個計量單位合格分項工程或結構構件所必須消耗的人工工日數量。按人工的工作性質分，人工消耗量又由以下內容組成：

　　(1)基本用工。指施工現場內技術生產工人的用工。

　　(2)輔助用工。指施工現場內輔助生產工人的用工。

　　(3)超運距用工。指施工現場內的材料水平運輸距離大于勞動定額規定運輸距離所計算的用工。

　　(4)人工幅度差。指施工現場內發生的一些零星的、很難單獨計量的人工消耗。

　　4.地區單位估價表

　　(1)地區單位估價表是地區維修工程的預算單價表。它是根據所在地區的維修工程預算定額規定的人工、材料和施工機械臺班消耗量，和直接參加工程施工的生產工人的平均人工單價、地區材料預算價格和機械臺班預算價格算出的以貨幣形式表現的定額單位預算價格表。由此可見，地區單位估價表是現行維修工程預算定額在某個地區或城市的具體化，是編制本地區維修工程預算的基本依據。

　　(2)地區單位估價表經當地建(計)委批準后，即成為法定準價。不得任意修改或補充，如遇特殊情況必須修改或補充時，必須經當地建(計)委批準。

　　(3)地區單位估價表的編制方法是將定額中各個項目的合計用工數、材料消耗數和機械臺班消耗量套乘相對應的人工單價、材料預算價格和機械預算價格，即為各個項目的預算單價。計算如下：

　　人工費：某定額項目的合計工日數乘以相應等級的人工單價。

　　材料費：某定額項目的各種材料消耗量分別乘以相應地區材料預算價格之和。

　　施工機械使用費：某定額項目的各種機械臺班消耗量分別乘以相應地區施工機械臺班預算價格之和。

　　預算單價：人工費、材料費、施工機械使用費之和。

　　(4)生產要素的價格。

　　人工單價。指一個直接從事工程施工的技術工人一個工作日在預算中應計算的全部人工費用。包括基本工資、工資性補貼、輔助工資、職工福利費和生產工人勞動保護費。

　　材料預算價格。指材料從其來源地通過采購活動到達工地倉庫后出庫的綜合平均價格。包括材料原價、運雜費和采購保管費。

　　機械預算價格。指機械正常工作一個臺班所需消耗的人工、材料、燃料動力和應分攤的費用。包括機械折舊費、大修理費、經常修理費、安拆及場外運輸費、燃料動力費、人工費、養路費及車船使用稅。

　　(5)單位估價匯總表。是單位估價表的簡化和綜合形式，它是將單位估價表中各分項工程的單價匯總在一個表格里。其特點是所占篇幅少，使用方便。

　　(6)補充單位估價表是對定額中的缺項，在編制地區單位估價表時，根據定額的編制原則和方法進行補充，并報原批準單位審批后執行。

　　三、房屋維修工程預算的編制

　　房屋維修工程預算是以某一維修工程為對象，依據預算定額或地區單位估價表逐一計算，再加規定收取的現場經費、其他直接費、間接費、其他費用以及計劃利潤和稅金而得出的全部維修工程費用。

　　1.編制依據

　　維修工程預算的編制，一般應以下列文件和資料為依據：

　　(1)經過審查批準的維修施工圖或維修方案;

　　(2)現行維修工程預算定額;

　　(3)地區單位估價表;

　　(4)各種取費標準;

　　(5)材料預算價格;

　　(6)維修工程施工合同;

　　(7)其他有關文件和說明等資料。

　　2.編制的步驟

　　維修工程預算的編制步驟如下：

　　(1)收集有關基礎資料。包括維修工程施工圖紙;國家或地區頒發的現行維修工程預算定額;工資標準、材料預算價格、機械臺班單價、各種取費率標準;現場情況等。

　　(2)熟悉施工圖紙，了解維修工程內容和要求。施工圖紙是編制預算的主要依據，編制預算之前必須全面熟悉、了解維修內容和要求，了解和掌握房屋結構和特征，這是準確、迅速編制維修工程預算的關鍵。

　　(3)現場勘查。深入現場認真勘查施工條件，了解房屋的實際損壞情況，擬定施工方案。

　　(4)熟悉定額或單位估價表。認真熟悉定額或單位估價表，并注意影響工程預算造價的有關因素，提高預算的準確性。

　　(5)計算工程量。工程量是編制預算的原始數據，也是組織施工進度和調配施工力量的主要依據，必須正確計算。為避免重算和漏算，應按定額項目的排列順序和施工的先后順序來計算。一般維修工程工程量的計算順序是先計算拆除工程，再由底層起逐層向上計算，即先由下向上，再由內向外;可以先計算土建，再計算設備，最后計算裝飾。維修工程工程量的計算，應根據維修工程的特點，以不錯、不漏、不重、計算準確、便于套用定額為原則，不能死搬硬套。

　　(6)套用預算定額或單位估價表。根據所列計算項目和工程量，就可以套用定額或單位估價表，要求做到工程名稱、內容、計量單位與定額相符。當遇到維修方案與定額項目中規定的產品規格、增添的材料數量等不相符時，可按定額中的有關規定予以換算。遇到定額中的缺項，而主管部門尚未批準補充時，可提供資料與建設單位協商臨時制定一次性使用的補充定額，并報上級主管部門備查。

　　(7)計算各項費用：

　?、僦苯淤M計算。

　　直接費=人工費+材料費+機械使用費

　　其中人工工費為各分項工程工程量分別乘以相應預算定額基價中的人工工資(或地區單位估價表中的人工費)之和;材料費為各分項工程工程量分別乘以相應預算定額基價中的材料費(或地區單位估價表中的材料費)之和;機械使用費為各分項工程工程量分別乘以相應預算定額基價中的機械使用費(或地區單位估價表中的機械使用費)之和。

　?、谄渌苯淤M計算?？砂垂こ趟诘貐^主管部門規定的相應取費標準計算。

　　其他直接費=直接費×相應的取費標準(一般按百分比計取)。

　?、郜F場經費、間接費計算?，F場經費、間接費的計算方法主要有2種，一種是以直接費為基礎，按規定的比率計取費用;另一種是以定額人工費為基礎，按一定比率計取。目前一般按后一種方法計算。

　?、芷渌M用計算。按各地區相應規定以及施工承包合同的條件進行計算。

　?、萦媱澙麧櫤投惤?。按前面規定計算。

　　根據以上各項費用的計算，即可確定維修工程造價。其計算過程是把上述各項費用相加匯總。

　　(8)工料分析。工料分析就是把各單項工程按定額規定所應消耗的勞動力、材料(包括成品、半成品)、機械臺班等分別計算，并進行匯總。工料分析是安排施工力量、材料、施工機械計劃，以及甲乙雙方結算材料差價的依據，也是進行經濟核算、加強企業管理的主要內容。

　　(9)編制工程預算書。按各地區規定的形式或格式，進行填寫和編制。

　　房屋維修工程預算的編制，要逐步過渡到以企業內部定額為依據進行。隨著市場經濟的發展，不可能要求計價都以統一的預算價格來進行，市場價格應是通過招投標包括議標的形式，由價值和市場供求關系決定。因此，反映企業內部生產技術及管理水平的定額，是房屋維修單位進行投標或物業管理公司進行招標確定標價或標底的依據。企業定額與國家、地方預算定額的定額水平可以不一樣，但其原理和內涵是一致的。

篇3：白云水小區項目物業管理預算方案

　　白云水小區項目物業管理預算方案

　　一、前期開辦費用

　　本著節約使用、據需添置的原則，對白云水項目物業管理項目進行測算，前期的物資管理設備購買人員開支等開辦費用為237111.00元。明細列表如下：

　　物品購置(1次性)

　　行政辦公用品 50700.00元

　　保安用品 14950.00元

　　工程維修 30450.00元

　　保潔用品 34259.00元

　　其 他 16852.00元

　　共 147211.00元

　　服裝費 (1次性按兩年攤銷)

　　管理人員 6000.00元

　　保安人員 24960.00元

　　工程人員 2240.00元

　　環保人員 2000.00元

　　共 35200.00元

　　前期人員招聘、培訓費用 25000.00元

　　前期入住手冊資料印制 14700.00元

　　物品消耗(運行消耗) 15000.00元

　　具體購買清單待達成合作意向后出具。

　　二、后期管理費用測算

　　本投標書中我公司特別注明物業管理服務費主要由管理、服務人員的工資和按規定提取的福利費;設施、設備日常運行、維修及保養費;綠化管理費;清潔衛生費;安保費;辦公費;物業管理處固定資產折舊費;專項費用;法定稅費等構成，針對實際情況，我們設計了此個方案。

　　經過初步測算觀邸物業管理處全年物業管理費支出為669280.90元。詳細測算如下：

　　1、人員工資： 共431203.70元

　　物業經理 2500元/月*(1+36.5％)*12月*1人 40950元

　　事務助理兼任安保主任 1800元/月*(1+36.5％)*12月*1人 29484元

　　客戶服務中心:主任1人、管理員2人

　　主任 1200元/月*(1+36.5％)*12月*1人 19656元

　　財務/文員： 1000元/月*(1+36.5％)*12月*1人 16380元

　　管理員/環保主任 1000元/月*(1+36.5％)*12月*1人 16380元

　　安保隊：主管1人事務助理兼、班長3人、隊員12人

　　班長: 800元/月*(1+36.5％)*12月*3人 39312元

　　安保員: 700元/月*(1+36.5％)*12月*12人 137592元

　　工程維修主任：班長1人、維修員3人

　　主任: 1200元/月*(1+36.5％)*12月*1人 19656元

　　維修員: 800元/月*1人*(1+36.5％)*12月*3 人 39312元

　　環保部:主管1人(管理員1人兼)、保潔員3人、綠化員1人

　　保潔員: 600元/月*(1+36.5％)*12月*3人 29484元

　　綠化員: 600元/月*(1+36.5％)*12月*1人 9828元

　　加班費：每年有10天帶薪假期，工資3倍，則加班費為(平均值)每人的1個月工資額，經計算為33169.50元。

　　注:按照國家規定記提的員工福利分別為:

　　職工福利14％; 教育附加費3.5％;工會2％;社保15％

　　2、設備、設施日常運行、維修及保養費用 共96280.00元

　　3、綠化養護費 共9200.00元

　　4、清潔衛生費(垃圾袋裝化) 共41180.00元

　　5、安保費用 共8144.00元

　　6、辦公費 共6000.00元

　　7、管理處固定資產折舊(3年折清) 共4930.00元

　　8、低值易耗品攤消(2年攤清) 共24560.50元

　　9、專項費用 共8050.00元

　　10、保險費 共6000.00元

　　11、法定稅費5.6％ 共33733.20元

　　全年總支出為 669280.90元

　　若物業管理服務費按0.50元/平方米/月，則

　　46100平方米*0.50元/平方米/月*12月*90％=248940.00元

　　白云水小區的全年管理費收入為：248940.00元

　　全年收支相抵，每年虧損420340.90元。

　　根據白云水項目的實際情況，我公司設計了初步的管理方案。保證大白云水的物業管理工作到位，使得出現業主、物業管理企業、政府和開發商都能多贏的局面。根據上面的預算得知，我公司提供專業物業管理服務每年需要開支669280.90元年虧損420340.90元，出現如此巨額的虧損是由于提供的服務價值較高而收取的費用較低所至，同時是因為由于白云水小區的規模較小導致管理成本增高而難以控制的原因。為將白云水項目能夠順利的開發完畢，其銷售狀況良好使得開發商回籠資金，同時打造一個良好的房產品牌。因此開發商應補貼前期物業管理合同期間的虧損，我公司即按本投標書的內容來提供超值服務。為開發商鑄就品牌增添力量;為廣大業主保障物業的使用正常，使房屋得到保值、增值，營造良好的居住環境，進而輻射到周圍片區。

　　三、管理要求

　　由于物業管理的管理用房暫時無具體定論，同時為方便后期的管理工作能夠順利開展。開發商需要無償撥管理用房224平方米并裝修完好給予使用。包括：管理處辦公室(包括客戶服務中心)80M2、安保隊辦公室20 M2、工程維修部辦公室20 M2、安保員工宿舍生活用房60 M2，此外倉庫24 M2。

　　關于白云水項目的維修基金的提取的問題，特此提醒開發商按國家相關規定辦理，以便日后的維修。

　　若我公司能與貴公司達成合作意向，為更好的實行工作銜接，應在項目開盤銷售時物業管理相關方面則開始介入，交房的前三個月JZ****房產開發公司應1次性給予我公司開辦費用用于開展添置物品、招聘人員、前期培訓等工作。