物業公司如何建立多賬套會計核算系統內收支預算體系

　　實踐證明，預算管理是企業經營管理的有效工具，是達到企業經營目標的重要手段。預算管理包括預算編制、執行、分析、考核等各環節。預算管理要求明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。由于預算管理的重要作用，預算控制構成了企業內部控制措施的重要部分。預算的內容通常包括資產、負債、收入、支出等。其中，收支預算是一個經營單位的主要預算內容。一些大型的物業管理公司下轄管理處較多，收支預算指標的制定、預算完成情況統計、預算考核等環節的計算工作量大，且容易出錯。因此，構建一個高效的、準確的收支預算體系，在實務中尤為迫切。

　　在物業管理公司會計核算實務中，存在一種多賬套核算模式，即公司下轄的各個管理處均獨立設賬套進行會計核算，公司匯總各單位的報表后生成公司報表。本文探討在多賬套核算模式下，利用財務核算軟件的報表功能構建收支預算體系，實現各單位預算指標完成情況統計、匯總、分析及考核評分的自動計算，充分減少預算管理人員的事務性工作量，提高預算管理效率，豐富公司信息化管理手段。

　　一、設立收支預算項目

　　為方便處理，各管理處的收支會計核算項目名稱、科目代號、核算辦法均要求統一，收支預算的具體項目與收支會計核算項目保持一致，包含營業收入、營業成本、營業稅費、財務費用、營業外收支、所得稅等全部收支項目。

　　二、設置收支預算表格

　　(一)設置表格欄目

　　在財務核算軟件中新建空表，取名收支預算表格。將管理處的收支余額表導出為E*CEL表格，將收支會計核算項目復制到收支預算表格第一列，作為收支預算項目。橫向表頭以各管理處為單位，按管理和分析需要設年指標、本月完成、累計完成、上年同期、增減數、累計完成率等欄目。如管理處較多，還可按公司分管領導或物業類型等分類設置多個表格。為簡化處理，舉只有A、B兩個管理處的簡例。其橫向表頭示例如下：

　　如需進行匯總分析，最右邊增加匯總欄，對所有管理處的有關數據進行匯總。

　　(二)設置計算公式

　　1、配置取數賬套。設置計算公式先要借助財務核算軟件報表模塊中“多賬套管理”的功能來實現。先配置取數賬套：根據系統提示要求填寫配置名、賬套名、賬套文件、類型、用戶名、密碼等。如A管理處賬套文件配置名為1，則1代表A管理處賬套數據。配置后，其他需要多賬套取數的表不需要再做配置。如果已有其他多賬套取數的表，則不需要做配置。

　　2、設置需計算的第一行欄目的公式。舉只有A、B兩個管理處的簡例。先在表格的視圖功能菜單下點擊顯示公式，將表格調為公式狀態。假設第一行計算住宅物業管理費收入(科目代號6001.01)，A管理處的本月完成(C4:第C列第4行)公式為ACCT(“6001.01”，”SY”，””，0,0,0,”1”)，

　　累計完成(D4)公式為ACCT(“6001.01”，”SL”，””，0,0,0,”1”)，

　　上年同期(E4)公式為ACCT(“6001.01”，”SL”，””，-1,0,0,”1”)，

　　增減數(F4)、累計完成率(G4)按E*CEL表格公式取數方式設置公式：F4=D4-E4，G4=D4/B4(年指標)。以上本月完成、累計完成、上年同期公式中“1”表示取A管理處賬套數據。B管理處的本月完成、累計完成、上年同期只需將上述公式中的“1”改為“2”，增減數、累計完成率按E*CEL表格公式取數方式設置公式。

　　3、設置其他需計算行欄目的公式。原理同上。還可用簡化辦法處理。將需計算的第一行欄目的公式復制到WORD文檔，用替換功能將下一行的科目代號替換第一行的科目代號“6001.01”，再復制到收支預算表格的相應行次，余下行次都同樣辦理。設置增減數、累計完成率公式時，在收支預算表中直接將上一行的公式一次下拉到底即可。因此，只要需計算的第一行的公式設好以后，其他行的公式可以較快設置完畢。

　　4、設置匯總公式。此步驟較簡單，按E*CEL表格公式取數方式即可。如匯總需計算的第一行的本月完成欄的公式為C4+I4+......，設置下面其他行的匯總公式時，將上一行的公式一次下拉到底即可。

　　5、設置檢驗公式。為確保數據的正確性，再設置檢驗公式。設置兩行分別用兩種方式計算凈利潤。一種是通過相關欄次數據的加減，即通過收入欄數據減支出欄數據后得出凈利潤數。第二種方式是通過財務報表計算公式得出凈利潤數：ACCT("6001:6901","DL","",0,0,0,"1")-ACCT("6001:6901","JL","",0,0,0,"1")(此為A管理處的凈利潤計算公式，"6001:6901"表示所有收支核算項目，"DL"表示貸方累計，"JL"表示借方累計，其他管理處將配置名“1”修改即可)。再增一行計算上述兩行之差，計算后差數為零，表明通過兩種方式得出的凈利潤相等，數據正確無誤?；蛘?，按第一種方式計算出凈利潤后(假設數據在第24行)，增設一行設置公式為：ACCT("6001:6901","DL","",0,0,0,"1")-ACCT("6001:6901","JL","",0,0,0,"1")-D24，如計算后數據為零，表示數據正確。如果沒有新增收支類的會計科目，數據不會有誤。原則上要求不能增減科目，如有必要新增，則要修改相應公式。

　　三、輸入收支預算指標

　　各管理處的收支預算指標通過預算的常規工作編制、下達后，再輸入收支預算表格的年指標欄內。輸入前，表格要調為公式狀態。收支預算體系構建后，可很便捷地為各單位編制年度預算提供往年數據，從而也有助于提高預算編制工作的效率。

　　四、自動計算收支預算完成情況

　　及時掌握預算的完成情況是預算管理工作的重要一環。如用常規手段，工作量極大。而在構建好收支預算表后，工作變得簡便。月度終了，會計核算完成后，打開收支預算表格，在表格的數據功能菜單下點擊“報表重算”，當月各管理處的預算完成情況便可自動計算完畢，預算管理人員省去了大量繁重的數據統計、計算工作，只需點擊鼠標，任務便完成了。

　　五、匯總分析總體預算的完成情況

　　設置了匯總欄和相應公式后，可自動計算出所有管理處的預算匯總數據，包括同期對比、預算總體完成率等，為進行總體預算分析提供了第一手數據資料，并方便管理部門查找預算完成不好的管理處，督促有關部門及管理處及時采取措施，起到了事中控制的作用，以保證公司全年經營指標的順利完成。

　　六、自動計算收支預算考核評分

　　預算考核和獎懲是預算管理的一個重要環節。通過設置考核欄目和公式，可實現收支預算考核評分的自動計算。公司在進行預算考核時，一般對收入和利潤按權重計算加總。假如收入占20分，利潤占80分，對收入考核評分可設置公式為20*[收入累計完成]/[收入年指標]，對利潤考核評分可設置公式為80*[利潤累計完成]/[

　　利潤年指標]。到年度時，可自動得出各單位的預算考核評分。如要進行季度或月度考核，同理設置公式即可。

　　根據管理分析需要，通過靈活設置表格欄目結構和公式，收支預算表格還可進行其他功能拓展。如為每一個管理處設一張表格，可在一張表上設置公式反映全年每個月的情況，便于進行月度指標考核和月度對比分析。設置公式進行結構比例分析，如各項成本占總成本的比例分析，各項成本占總收入的比例分析，還可對各項比例進行同期對比。通過會計核算系統構建收支預算體系，實現了預算管理工作的自動化計算和分析，大大提高了預算管理的效率和準確度，可以成為預算管理人員的得力工具。

篇2：地產公司月度收支預算制度

　　月度收支預算制度

　　為加強企業管理，提高經濟效益，本著統籌安排、確保重點的原則，保證企業經濟活動的良性循環、不斷發展，特制訂本規定。

　　1、各部門的大項費用支出都必須列入“月收支預算表”(附表)中，此表應根據年度預算經營計劃和實際工程進度確定回款和用款金額，詳實編制。

　　2、公司財務部在公司局域網上將收支預算表格式，由各部門經理在全面考慮下月工作情況和進度的基礎上，編制本部門次月資金收支預算。

　　3、各部門應在每月25日前將收支預算表報財務部，財務部根據各部門的編制情況，匯總填寫“月資金收支平衡計劃表”，每月30日前報公司總經理簽批，經總經理同意后，作為公司次月資金管理依據并將各部門確定的“月收支計劃表”返回各部門備查。

　　4、各部門如在當月工作中確需發生上報計劃范圍外的款項或對所報款項進行調整時，應及時填制“收支計劃變更、追加表”報總經理審批同意后，將變更追加表送財務部備案。

　　5、各部門應加強本部門收支項目的計劃性和準確性，合理安排、按期收付，嚴格執行既定計劃，避免影響工作的正常開展。

　　6、公司財務部作為公司收支計劃的組織實施和監督控制部門，除日常開支以外的支出項目，凡對外支付款項應嚴格按照“月度資金平衡計劃表”逐項檢查，按期支付，對于不符合計劃支付的款項不予支付。

篇3：公寓樓物業接管收支預算

　　A、收入方面

　　根據開發部提供,公寓樓總建筑面積約6300-6400平方米,為便于操作和內部優惠原則,現按6000平方米計算,0.8元/㎡/月,每月收入為4800元。

　　B、支出方面

　　一、人力方面支出

　　1、保安 850元×1/2(半個人力)=425元/月

　　(每天每班設保安巡邏、檢查、簽到等管理要求,每月度對消防設施全方位檢查;員工出入一律刷卡,不設固定保安崗駐守)。

　　2、清潔 750元×1人=750元/人/月

　　(每天負責梯間、天臺、走廊、車庫、公廁、活動室、閱覽室等公共區域的清潔衛生工作,具體按現有標準執行)。

　　3、綠化 150元/月

　　(適當收取費用,由現有綠化工兼顧養護,包括各盆景、各樓層走廊花基植物等)。

　　4、維修維護 200元/月

　　(適當收取費用,由維修工負責檢查、各種線路、疏通上下排水排污管道、更換燈泡、智能系統檢測維護、各種弱電設備維護等)。

　　5、管理層人員監督投入 500元/月

　　(由各經理、主任、物業助理、隊長、領班等介入督導管理每月分攤的專項費用)。

　　以上人力方面支出為:2025元/月

　　二、各種材料用料及公共水電損耗方面支出

　　1、清潔費用 250元/月

　　(包括每月使用的毛巾、掃帚、地拖、膠桶、玻璃刮、洗衣粉、鹽酸、潔廁精、洗潔精等)。

　　2、垃圾清運 440元/月

　　(根據目前的居住人數和生產的垃圾,每月按半個小斗車計算)。

　　3、綠化費用 50元/月

　　(包括每月用藥、肥料、更換、補種等)。

　　4、維修維護費用 300元/月

　　(包括每月的燈泡、水龍頭、水箱配件、智能系統等配件)。

　　5、保安費用 100元/月

　　(包括每月使用的簽到本印刷品、探照燈、電池、雨衣、水鞋等)。

　　6、公共用水 150元/月

　　(包括沖洗拖抹樓梯、綠化用水、公共廁所用水等,每月約80噸,每噸1.72元)。

　　7、公共用電 400元/月

　　(按現有照明裝配::,每天公共用電約20度,每月按30天計,每度0.64元,每月電費約400元)。

　　8、各種不可預見費用 50元/月(如:垃圾袋、員工受傷小藥費等)。

　　9、稅金 269元/月

　　(每月營業收入4800元,按5.6%稅率計算,每月稅金為269元)。

　　以上各種材料用料及公共水電損耗方面支出為:20**元

　　以上總支出合計為:4034元

　　C、收支對比(收入-支出 = 盈/虧)

　　4800-4034=766元(盈)

　　中山市**物業管理服務有限公司

　　20**年5月24日