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綠谷集團財務報表管理規范

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  綠谷集團財務報表管理規范

  一、總則

  第一條 為了規范集團公司及其子公司財務會計報告,保證財務會計報告的真實、完整,根據<中華人民共和國會計法>及<綠谷集團有限公司財務會計制度>,制定本規范。

  第二條 集團公司 (包括母公司極其下屬的子公司,下同)編制和對外提供財務會計報告,應當遵守本規范。

  本規范所稱財務會計報告,是指集團公司對外提供的反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的文件。

  第三條 集團公司不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務會計報告。

  第四條 會計師事務所審計集團公司財務會計報告,應當依照有關法律、行政法規以及注冊會計師執業規則的規定進行,并對所出具的審計報告負責。

  第五條 集團公司按照國家統一的會計制度的規定,除編制母公司個別會計報表外,還應當編制集團公司的合并會計報表。

  企業集團合并會計報表,是指反映企業集團整體財務狀況、經營成果和現金流量的會計報表。

  二、財務會計報告的構成

  第六條 財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。

  第七條 年度、半年度財務會計報告應當包括:

  (一)會計報表;

  (二)會計報表附注;

  (三)財務情況說明書。

  會計報表應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。

  第八條 資產負債表是反映集團公司在某一特定日期財務狀況的報表。資產負債應當按照資產、負債和所有者權益分類分項列示。其中,資產、負債和所有者權益的定義及列示應當遵循下列規定:

  (一)資產,是指過去的交易、事項形成并由集團公司擁有或者控制的資源,該資源預期會給集團公司帶來經濟利益。在資產負債表上,資產應當按照其流動性分類分項列示,包括流動資產、長期投資、固定資產、無形資產及其它資產。

  (二)負債,是指過去的交易、事項形成的現時義務,履行該義務預期會導致經濟利益流出集團公司。在資產負債表上,負債應當按照其流動性分類分項列示,包括流動負債、長期負債等。

  (三)所有者權益,是指所有者在集團公司資產中享有的經濟利益,其金額為資產減去負債后的余額。在資產負債表上,所有者權益應當按照實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等項目分項列示。

  第九條 利潤表是反映集團公司在一定會計期間經營成果的報表。利潤表應當按照各項收入、費用以及構成利潤的各個項目分類分項列示。其中,收入、費用和利潤的定義及列示應當遵循下列規定:

  (一)收人,是指集團公司在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日?;顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅?。收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。在利潤表上,收入應當按照其重要性分項列示。

  (二)費用,是指集團公司為銷售商品、提供勞務等日?;顒铀l生的經濟利益的流出。在利潤表上,費用應當按照其性質分項列示。

  (三)利潤,是指集團公司在一定會計期間的經營成果。在利潤表上,利潤應當按照營業利潤、利潤總額和凈利潤等利潤的構成分類分項列示。

  第十條 現金流量表是反映集團公司一定會計期間現金和現金等價物(以下簡稱現金)流入和流出的報表?,F金流量表應當按照經營活動、投資活動和籌資活動的現金流量分類分項列示。其中,經營活動、投資活動和籌資活動的定義及列示應當遵循下列規定:

  (一)經營活動,是指集團公司投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。在現金流量表上,經營活動的現金流量應當按照其經營活動的現金流人和流出的性質分項列示;

  (二)投資活動,是指集團公司長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處理活動。在現金流量表上,投資活動的現金流量應當按照其投資活動的現金流入和流出的性質分項列示。

  (三)籌資活動,是指導致集團公司資本及債務規模和構成發生變化的活動。在現金流量表上,籌資活動的現金流量應當按照其籌資活動的現金流入和流出的性質分項列示。

  第十一條 相關附表是反映集團公司財務狀況、經營成果和現金流量的補充報表,主要包括利潤分配表以及集團公司會計制度規定的其它附表。

  利潤分配表是反映集團公司一定會計期間對實現凈利潤以及以前年度未分配利潤的分配或者虧損彌補的報表。利潤分配表應當按照利潤分配各個項目分類分項列示。

  三、財務會計報告的編制要求

  第十二條 集團公司應當按照<綠谷集團財務體系文件>中的規定編報日度、月度、季度、年度財務會計報告。

  第十三條 集團公司編制財務會計報告,應當根據真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料,并按照集團公司財務體系文件統一規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法執行。

  第十四條 集團公司應當依照本條例規定的結賬日進行結賬,不得提前或者延遲。年度結賬日為公歷年度每年的12月31日;半年度、季度、月度結賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。

  第十五條 集團公司應當按照集團財務體系文件中的財務報表格式和內容,根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其它有關資料編制會計報表,做到內容完整、數字真實、計算準確,不得漏報或者任意取數。

  第十六條 財務報表之間,財務報表各項目之間,凡有對應關系的數字,應當相互一致;財務報表中本期與上期的有關數字應當相互銜接。

  第十七條 財務報表附注和財務情況說明書應當按照本規范和國家統一的會計制度的規定,對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明。

  第十八條 集團公司在編制年度財務會計報告前,應當按照下列規定,全面清查資產、核實債務:

  (一)結算款項、包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在,與債務、債權單位的相應債務、債權金額是否一致;

  (二)原材料、在產品、自制半成品、庫存商品等各項存貨的實存數量與賬面數量是否一致。是否有報廢損失和積壓物資等;

  (三)各項投資是否存在,投資收益是否按照國家統一的會計制度規定進行確認和計量;

  (四)房屋建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產的實存數量與賬面數量是否一致;

  (五)在建工程的實際發生額與賬面記錄是否一致;

  (六)需要清查、核實的其它內容。

  集團公司清查、核實后,應當將清查、核實的結果及其處理辦法向企業的董事會報告,并根據集團公司會計制度的規定進行相應的會計處理。

  第十九條 集團公司在編制財務會計報告前,除應當全面清查資產、核實債務外,還應當完成下列工作:

  (一)核對各會計賬簿記錄與會計憑證的內容、金額等是否一致,記賬方向是否相符;

  (二)依照本條例規定的結賬日進行結賬,結出有關會計賬簿的余額和發生額,并核對各會計賬簿之間的余額;

  (三)檢查相關的會計核算是否按照集團公司會計制度的規定進行;

  (四)對于集團公司會計制度沒有規定統一核算方法的交易、事項,檢查其是否按照會計核算的一般原則進行確認和計量,以及相關賬務處理是否合理;

  (五)檢查是否存在因會計差錯、會計政策變更等原因需要調整前期或者本期相關項目。

  若在核對工作中中發現問題的,應當按照集團公司會計制度的規定進行處理。

  四、財務會計報告的分析

  第二十條 財務分析是指對集團公司的財務狀況和經營成果進行評價 ,并對企業未來經濟前景進行預測的一種方法。

  第二十一條 財務分析的方法主要有趨勢分析法、因素分析法和比率分析法,集團公司能夠根據實際情況選擇合適的方法進行分析,也能夠綜合采用。

  第二十二條 財務分析時要注意以下幾點:

  (一)要剔除偶然性因素的影響 ,以使分析的數據能表述正常的經營情況。

  (二)分析的項目應適合分析的目的。

  (三)分析時需要突出經營管理上的重大特殊問題。

  (四)比較數據不限于連續幾期的財務報表數據 ,也能夠將實際與計劃數或其它標準相比較。

  (五)編制報表時 ,能夠用絕對數進行比較 ,也能夠用相對數進行比較。

  第二十三條 財務分析比率見相關附表

  五、財務會計報告的報送

  第二十四條 對外提供的財務會計報告反映的會計信息應當真實、完整。

  第二十五條 集團公司財務報表上報時間、上報格式參照集團財務體系文件執行,對外提供財務會計報告,按照法律、行政法規和國家統一的會計制度有關財務會計報告提供期限的規定報送。

  第二十六條 集團公司對外提供的財務會計報告應當依次編定頁數,加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應當注明:企業名稱、企業統一代碼、組織形式、地址、報表所屆年度或者月份、報出日期,并由集團公司負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人簽名并蓋章。

  第二十七條 非依照法律、行政法規或者國務院的規定,任何組織或者個人不得要求集團公司提供部分或者全部財務會計報告及其有關數據。

  違反本條例規定要求集團公司提供部分或者全部財務會計報告及其有關數據的,集團公司有權拒絕。

  第二十八條 接受集團公司財務會計報告的組織或者個人,在財務會計報告未正式對外披露前,應當對其內容保密。

  六、財務會計報告的考評

  第二十九條 為了更好的貫徹執行<綠谷集團財務體系文件>,規范集團公司財務報表的編報方法,集團財務部將對集團公司財務報表編報情況進行考核。

  第三十條 集團財務部每月對集團公司上報的財務報表,按照財務考核指標進行考評,經考評連續三次不合格者(80分為合格),財務部有權報財務總監申請調換工作崗位。

  第三十一條 財務報表考評結果也將作為集團公司年終獎懲的依據。

  集團公司財務報表考核指標見附表

  七、合并會計報表

  第三十二條 合并會計報表又稱合并財務報表。它是以母公司和子公司組成的企業集團為一會計主體,以母公司和子公司單獨編制的個別會計報表為基礎,由母公司編制的綜合反映企業集團的經營成果、財務狀況及現金流量的會計報表 。

  第三十三條 合并會計報表的合并范圍是指納入合并會計報表編報的子公司的范圍,凡是能夠為母公司所控制的被投資企業都屬于合并范圍,根據該規定,集團公司合并會計報表的合并范圍具體見附表

  第三十四條.集團公司在編制合并會計報表時,下列子公司能夠不包括在合并會計報表的合并范圍之內:

  1.已關停并轉的子公司;

  2.按照破產程序,已宣告被清理整頓的子公司;

  3.已宣告破產的子公司;

  4.準備近期售出而短期持有其半數以上的權益性資本的子公司;

  5.非持續經營的所有者權益為負數的子公司;

  6.受所在國外匯管制及其它管制,資金調度受到限制的境外子公司。

  第三十五條.集團公司編制的合并會計報表內容包括:

  1.合并資產負債表;

  2.合并損益表;

  3.合并現金流量表;

  4.合并利潤分配表

  5.合并稅金表;

  6.合并期間費用表

  7.合并制造費用表。

  8.合并會計報表財務分析

  第三十六條.合并會計報表是以母公司和納入合并范圍的子公司的會計報表以及其它有關資料為依據,合并各項目數額編制。具體編制方法如下:

  (一)編制合并會計報表,子公司須向母公司提供的有關資料包括:

  1.子公司所采用的與母公司不同的相關會計政策;

  2.與母公司及其它子公司內部銷售、內部采購、債權債務、投資等資料;

  3.子公司利潤分配有關資料;

  4.子公司所有者權益變動的明細資料;

  5.其它編制合并會計報表所需要的資料。

  (二)公司為編制合并會計報表,對子公司進行的權益性資本投資必須采用權益法進行核算,并以此編制個別會計報表,為編制合并會計報表提供基礎數據。權益法核算處理具體參照<投資準則>執行。

  (三)合并會計報表抵消內容

  1.長期股權投資項目與子公司所有者權益項目的抵消

  2.內部債權債務的抵消

  3.存貨中包含的未實現內部銷售利潤抵消

  4.固定資產和無形資產中包含的未實現內部銷售利潤抵消

  5.盈余公積的抵消

  各抵消內容的會計處理具體參照<合并會計報表暫行規定>執行第三十七條.合并會計報表除附注會計報表應附注的事項外,還應當附注如下事項:

  1.納入合并會計報表合并范圍的子公司名稱、業務性質、母公司所持有的各類股權的比例;

  2.納入合并會計報表的子公司增減變動情況;

  3.未納入合并會計報表合并范圍的子公司

  4.納入合并會計報表合并范圍的非子公司

  5.子公司與母公司會計政策不一致時,在合并會計報表中的處理方法。

  6.需要在合并會計報表附注中說明的其它事項。

  八、附則

  第四十條 本規范由上海綠谷集團有限公司財務部負責解釋。

  第四十一條 本規范報經批準后自2月1日起施行。

篇2:物業保安救火通報表揚

  通報表揚

  6月30日,華南新村發生火災,火情緊急,方方物業公司義務消防隊接報后,迅速集合了以下13人趕赴現場救火,因撲救及時,大火很快被撲滅,沒造成嚴重破壞,得到社會認可,為公司爭得榮譽!方方物業員工的快速集合、有效撲救的消防本領,以上13人又一次得到很好的體現!

  華中地產為企業擁有這些員工深感榮幸,為表彰英勇義舉,特此通報表揚以下各位撲火英雄戰士,希望這種英勇精神、這種英雄氣慨發揚光大!

  *** *** *** *** *** *** ***

  特此通報表揚!

  華中地產

  20**年7月5日

篇3:商場保潔主管拾金不昧通報表揚

  商場保潔主管拾金不昧的通報表揚

  公司下屬各分公司及物業服務中心:

  20**年5月7日中午13時左右,**商都物業服務中心保潔主管z1檢查保潔工作返回辦公室的途中,在9樓電梯北面929號房右側鐵門旁拾到人民幣叁萬圓整(¥30000.00元),在當時無人在場的情況下,z1同志并未將拾到的錢占為己有,而是遂即將情況向物業服務中心辦公室報告,并將拾到的錢物交由內務主管,由內務主管將拾到的錢物交到公司財務部代為保管。

  z1同志以高度的工作責任心、拾金不昧的精神和良好的職業素養,避免了業主的財產損失,為公司在業主心目中樹立了良好的企業形象,在員工間樹立了榜樣,為公司贏得榮譽。經公司研究決定,給予z1同志公司范圍通報表揚一次,并號召全體員工學習其拾金不昧的精神和愛崗敬業的良好道德品質,為公司的健康穩定發展做出自己的貢獻。

  zz物業服務有限公司

  辦公室

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