企業財務管理體制

　　一、財務管理主要原則

　　1.企業整體利益最大化（或企業利潤最大化）。國有獨資企業組建的公司，則是國有資產的最大增值化。

　　2.企業運營資金總成本最小化，促進企業內外資金充分合理流動，提高獎金使用效益、效率。

　　3.企業財務管理實行**體制。

　　4.企業財務管理，體現行業、區域、所有制特征，遵循國家財稅、會計法律法規，也要注意吸引國際先進管理經驗，并與國際財務慣例逐步接軌。

　　5.企業財務具有可控性，促進財務管理與企業總體戰略和規劃目標相吻合，通過必要的財務手段鼓勵、支持、扶植、限制、禁止下屬企業財務行為，使其運作在預定的發展軌道上。

　　二、財務機構設置

　　1.母公司級

　?。?）設立與財務活動有關的部門，如財務部、審計部、融資部、投資部、財務結算中心、內部銀行、財務公司。

　?。?）一些財務機構可以合署辦公，如財務部與財務結算中心。

　?。?）財務機構由公司財務副總經理統一分管負責。

　　2.子公司級

　?。?）子公司一般僅設置財務部。對較大規模的子公司還可增設審計、地區性結算中心。

　?。?）對規模較小的子公司不單獨設立財務機構，僅設立不少于2名的財務崗位，附設于公司行政部（秘書處）。

　　3.分公司、工廠級

　?。?）分支機構可以設立財務部，主要側重核算和成本控制。

　?。?）分支機構亦可由上級公司總部財務部單獨立帳，進行內部核算。

　　4.關聯企業、協作企業

　　參照核心企業財務規章制度設置財務機構。

　　三、財務人員任用

　　1.母公司財會人員，尤其高級財務主管，必須由資深財務專家擔任，精通管理會計、責任會計、成本會計、投融資運作、資本市場等。

　　2.母公司財務部長為高級管理人員，由董事會任免。

　　3.對下屬企業實行會計委派制。

　?。?）企業群體內分公司、全資子公司、控股子公司的財務主管和高級財會人員均由其上級母公司（財務部門）負責人員推薦、審查，由人事部門審批并辦理有關手續；

　?。?）會計人員的工資、人事關系和崗位職務任免級劃歸母公司，由母公司派遣和考核，負責對全體財務人員的培訓、業務指導；

　?。?）會計人員定期向上級財務部門述職；

　?。?）財務人員調離、辭職須首先征得上級母公司和本公司領導同意，并監督交接離職。

　　四、財務管理規章制度

　　1.財務制度是集團最重要的規章制度，須由公司總部統一制定。

　　2.母公司制定的規章制度，匯編成冊，發到下屬企業統一執行。

　　3.財務制度的效力：

　?。?）對核心層、全資子公司、控股子公司強制執行，全部適用，不打折扣；

　?。?）對參股的關聯公司，有一定約束性，最好能遵守執行；

　?。?）對協作企業有指導性，建議其參照執行。

　　五、財務監督

　　建立多層次財務監督機制：

　　1.母公司設立審計部、稽核部或監察部進行監督管理；

　　2.子公司內部監督，可在財務部設立審計崗位，進行日常監督管理；

　　3.接受企業外部國家、地方財稅或審計部門的審計、財稅大檢查、清點核資、資產評估、必要時聘請獨立的執業會計師進行公正審計。

　　4.加強對企業管理層任職前、職間、調崗、離職的審計檢查，及定期、不定期地進行全面的或抽查性的監督活動。

　　六、財務指標體系

　　1.消耗指標

　　●生產成本●制造費用●銷售費用

　　●管理費用●財務費用●稅金及附加

　　2.資金占用指標

　　●固定資產額●流動資金額●長期投資

　　●無形資產與遞延資產

　　3.成果指標

　　●總產值●凈產值●銷售收入

　　●銷售利潤●投資收益●上繳稅金

　　4.效益效率指標

　?。?）流動比率=流動資產/流動負債（對工業企業，該比率最好達到2倍）

　?。?）速運比率=速動資產/流動負債（對工業企業，該比率最好達到1倍）

　?。?）應收帳款周轉率=賒銷凈額/平均應收帳款凈額

　?。?）存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨

　?。?）資產負債率=債務總額/總資產

　?。?）凈資產收益率=稅后凈利潤/凈資產

　?。?）銷售利潤率=稅前利潤/銷售凈值

　?。?）成本費用利潤率=稅前利潤/銷售貨成本

　?。?）全員勞動生產率或人均創利

　?。?0）年均銷售（利潤）增長率

　　七、財務狀況類型

　　根據質量、消耗、效益三項指標組合出八種財務模式。

　　模式平臺1：低質低耗低效型

　　產品質量問題較多，且偷工減料或粗制濫造，導致企業效益低下。

　　對策為重點推行全面質量管理，迅速扭轉產品質量低劣局面。

　　模式平臺2：低質低耗高效型

　　出現在產品暢銷供不應求，且競爭度極低的市場環境。

　　企業清醒地認識到低質量的高效益（投機性）不可能持久。

　　盡快將的利潤投入到改善品質的投資項目上。

　　模式平臺3：低質高耗低效型

　　這是企業各方面均有差距、嚴重經營管理不善的典型表現。

　　對扭虧無望的企業，可能要破產、拍賣或被購并。

　　模式平臺4：低質高耗高效型

　　同樣出現在短缺市場，且內部消耗管理更有致命傷。

　　同時要解決改善品質和降低消耗兩個重大問題。

　　模式平臺5：高質低耗低效型

　　表明企業產品進入衰退期，銷售不暢，產品積壓，或資金周轉不靈。

　　重點在市場調查與預測，迅速調整產品結構，淘汰過時產品。

　　及時清理庫存積壓品，加速資金回籠和周轉。

　　模式平臺6：高質低耗高效型

　　這是最好的經營財務狀態，是各類企業應追求的終極模式。

　　應向更高目標邁進，患未然，不斷創新。

　　模式平臺7：高質高耗低效型

　　主要是內部物資管理不當造成消耗高，或產品結構不合理，或單純追求質量忽視成本。

　　加強基礎管理，杜絕浪費，降低消耗。

　　運用價值工程方法，改進產品設計、工藝設計、原材料采購。

　　模式平臺8：高質高耗高效型

　　依靠高質量產品和理想價格銷售帶來高效益，以表面的繁榮掩蓋嚴重浪費的真相，不符合精益、節約、可持續增長方式。

　　重點放在改進產品、工藝設計，加強物資、定額基礎管理，降低材料消耗方面。

篇2：財務工作人員安全防范責任書

　　學校財務工作人員安全防范責任書

　　財務室的工作人員就是財務安全防范工作的責任人，對安全防范工作負有全面責任。必須做到以下幾點：

　　一.財會人員要認真履行財務工作職責，嚴格執行國家財務規定，確保審批手續完善。

　　二.嚴格執行現金、票證、有價證券的管理規定，嚴禁存放大中現金，有價證券。

　　三.保管好財務單據和帳冊，記好現金日記帳、總帳及明細帳，做日清月結、帳帳相符、帳款相符。

　　四.提取、送存大量現金必須兩人以上同行，如有特殊情況必須及時與保衛科聯系，妥善處理。

　　五.經常對本部門的防范設施進行檢查，發現問題立即整改，及時修復。

　　六.加強防火工作。及時清理煙蒂、切斷電源。

　　因工作失職，違反操作規程造成責任事故的，視情節輕重，除賠償經濟損失外，并追究其行政責任及法律責任。

　　本責任書一式三份，校長室、保衛科、責任人各執一份，自簽字之日起生效。

　　部 門 ：

　　責 任 人：

　　立責任書單位：

　　20**年9月～20**年7月

篇3：某幼兒園財務管理、財產保管制度

>　　幼兒園財務管理、財產保管制度

　　1、各班組財產一律要登記造冊，全體人員要愛護室內財產，相互監督，相互提醒。自然損壞報總務部門及時修理，個人無意損壞要賠償，故意損壞加重罰款，無人承擔者，由該班集體賠償。

　　2、各班固定財產一律不得隨意增減，不得擅自挪至其他室。需要時，必須通過園領導審批。

　　3、各班要保管好本班的財產，學期末驗收一次。

　　4、園內財產教職工不得私自外借，必要是時要經過學校主管領導同意才能辦理。

　　5、各班教師要隨時對幼兒進行愛護公物的教育，輕拿輕放物品，管理好班內財物。

　　6、全體教職工都要樹立愛護公物的意識，做到愛校如家。

　　7、凡需領取辦公用品教學用品時，要認真履行簽字手續，提倡節約精神。