第四人民醫院財務工作管理制度
根據《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定，結合本單位內部管理的需要制定本制度。
一、財務管理制度
1．編制年度財務收支預算。年度收支預算是醫院業務收入預測和支出的控制指標，其編制依據：
?。?）醫院事業發展計劃
?。?）地方財政經費補助定額和專項補助
?。?）本院專項資金和流動資金結余情況
?。?）上年度業務收支數據
2．認真執行財務預算，搞好財務決算，加強收支管理，貨幣資金管理，醫療成本、財產物資管理，組織合理收入，努力節約開支，合理安排和使用各項資金，加強財務分析和監督檢查，及時向院長反映預算的執行情況，提供決策依據。
3．嚴格執行國家有關方針、政策、法令，遵守財經紀律，在執行財政開支范圍、開支標準的前提下，開支審批執行湛港醫辦字〔20**〕8號關于認真貫徹執行〈湛江市第四人民醫院藥材采購及管理規定〉等制度的通知。
4．根據《醫院財務管理辦法》設置工作崗位，并實行崗位責任制考核。
5．按照《醫院會計制度》實行權責發生制的會計核算基礎，采用借貸記賬方法，進行會計核算，及時、真實、準確、完整上報會計報表。
6．出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
7．認真做好現金、支票、有價證券的管理，加強對有價票據、憑證、賬冊、報表的購印、發用、繳銷的管理工作，堵塞漏洞。
8．嚴格執行物價收費政策，按標準進行計價收費，按制度進行結算。
9．會計人員必須持有會計從業資格證，應當具備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一會計制度，遵守職業道德。按照規定的程序和要求進行會計工作，辦理會計事務應實事求是、客觀公正。保守本單位的商業秘密。
10．會計人員要按照國家有關規定，加強職業道德和防止經濟犯罪教育，在任期內必須完成再教育課時，并實行崗位責任制考核。
11．醫院領導應當支持財務會計人員依法行使職權，對忠于職守，堅持原則，對做出顯著成績的財務人員給予鼓勵和支持。
二、財務收支核算制度
1．按《醫院財務管理辦法》的規定管理，醫院一切業務收入納入財務管理，醫院的費用開支必須按計劃、預算執行，必須符合國家規定的開支范圍與開支標準。
2．各項業務收入、支出應在制度規定的科目內核算，不得在往來款項賬戶中核算。
3．專用資金要先提后用，?？顚Ｓ迷瓌t，按規定的用途、范圍及標準支出。
4．遵守現金庫存限額和支票使用制度，會計和出納之間分清責任，錢賬分管，互相監督。
5．工資及補貼嚴格執行國家勞資政策和發放標準，按規定工資發放日發放。
6．現金收入必須當天如數存入銀行，不得坐支，不得白條抵庫。
7．費用的支出原始憑證必須具備下列條件：
?。?）符合經費的開支范圍和開支標準。
?。?）符合原始憑證所應有的內容。
?。?）有批準人、驗收（入庫）和經手人簽章。
?。?）支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。
8．按照《醫院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。
?。?）實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛生局的要求。
?。?）認真整理原始憑證，填制記賬憑證和科目匯總表，登記總賬和明細賬，做到科目準確、數字真實、記載清晰，日清月結，報賬及時。
?。?）定期進行對賬，及時清理全權債務，監督倉庫實物驗收、定期盤點，保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。
?。?）月末、年終按規定辦理結賬，編制會計報表數字真實可靠、計算準確、內容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。
9．及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料，按制度歸檔。
10．進行科室經濟核算，計算發放全院獎金，為醫療項目成本測算積累數據。
11．財務人員因工作調動或離職時，必須按規定辦理交接手續。
三、現金管理制度
1．現金使用范圍:
?。?）職工工資、津貼、獎金；
?。?）個人的勞務報酬；
?。?）各種勞保、職工福利及國家規定的對個人的其他支出；
?。?）出差人員隨身攜帶的旅差費；
?。?）結算起點以下的零星支出；
?。?）中華人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
2．遵守開戶銀行核定的庫存現金限額，按規定的開支范圍辦理報銷，防止資金的散失和非法使用。
3．嚴格遵守國家銀行現金管理制度，現金收入應及時存入銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫。
4．加強采購資金管理，外地采購需使用較大款額，應通過銀行匯款，由當地銀行監督支付，不準自帶大額現金，或通過郵局匯兌套取現金。
5．出納人員必須依據合法、審核無誤的原始憑證辦理現金支付，做到日清月結，做到賬賬相符，賬款相符，對出納不定期檢查庫存現金。
四、財產、物資管理制度
1．醫院財產、物資實行財務、倉管、科室三級賬務管理。
2．根據國資局、醫院財產管理辦法對固定資產的購入、領用調撥及報廢進行核算和管理，完整記載財產分布狀況，保證國有資產的安全完整。
3．固定資產報廢必須填寫報廢單
，寫明報廢原因、原價、使用年限、產地及報廢意見，由有關管理部門鑒定報領導審批，按制度規定處理會計賬務，報廢殘值交財務科入賬。
4．購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產時及時進行賬務處理。
5．藥品管理實行“金額管理、重點統計、實耗實銷”的辦法，及時入賬，定期盤點，庫存不超二個月的銷量，月末按財務實際藥品收入數核銷藥房藥品銷售，折算進價為成本支出。
6．衛生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應”的原則，加強管理及時登記進、銷、存，月末按實際銷耗數列支。
7．低值易耗品購進辦理驗收，領用發生支出的同時登記科室在用數，辦理報廢時核銷。
8．藥品、衛生材料、其他材料每季盤點一次，固定財產清查每年最少一次。
五、會計工作交接制度
1．按照會計檔案管理要求，及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料，隔年度的及時移交醫院綜合檔案室統一保管。
2．按照財政部頒發的《會計基礎工作規范》規定辦理會計工作交接。
3．會計人員因工作調動或因故離職，必須按規定將其所管理的工作依次交給接替人。包括：印鑒、現金、會計憑證、賬簿、報表、有關文件、規章制度、保險柜鑰匙及應交代的事項。
4．會計交接必須有文字記錄，移交表一式三份，移交人、接替人、監交人分別簽章，存檔備查。
六、門診掛號收費管理制度
1．掛號員每天在開診前半小時開始掛號。
2．掛號員統一使用廣東省醫療機構門診定額收據。
3．按照物價醫療收費標準收取掛號費和診金。
4．每天統計掛號和診金收入，按繳款日報表將現金繳存銀行，做到日清月結。
5．每天按繳款金額到財務科有價證券管理員處領回等額票據。
七、門診計價收費管理制度
1．按照物價醫療收費標準計價收費。
2．收費員必須使用統一的廣東省醫療機構門診收費收據三聯單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章，遵守領用、繳銷制度，收據、印章專用，妥善保管。
3．當天的業務收入收款員在下班前，要在電腦上統計打出繳款日報表，現金集中送存銀行，繳款書連同收費單存根一并交出納結賬，做到日清月結。
4．財務復核會計每天要核對單據收入與出納繳銀行數相符。
5．病人因特殊原因需退款，收費三聯單要齊全，經辦人、醫師、門診部、藥房要簽名證明。
6．凡收入款項必須開具三聯收款單，處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯單據，若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
八、住院收費管理制度
1．按照物價醫療收費標準收費。
2．收費員必須使用統一的廣東省醫療機構住院收費收據三聯單、住院收入分類日報表和印章，遵守領用、繳銷制度，收據、印章專用，妥善保管。
3．當天的業務收入收款員在下班前，要在電腦上統計打出繳款日報表，現金集中送存銀行，繳款書連同收費單存根一并交出納結賬，做到日清月結。
4．財務復核會計每天要核對病人按金收、付金額，出院結算單據收入，并與出納繳銀行數相符。
5．病人住院費用多收或誤收的,經物價辦核實報告財務科登記，然后由電腦室沖減。
6．凡病人欠費，要求減免的一律由物價辦核實收費標準，經院領導簽批。
7．凡收入款項必須開具三聯收款單，若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
九、會計監督制度
?。ㄒ唬嫳O督制度的原則：
1．不相容職務相互分離控制，處理一項經濟業務的全過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責，使在會計程序中自動驗證。
2．嚴格遵守回避制度，單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人，以及有權辦理資金支付的崗位工作；會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
3．必須健全和完善單位內部會計監督、會計工作的社會監督、會計工作的國家監督的三位一體的會計監督體系。
4．會計獨立，會計部門與實物管理部門要獨立分開。
5．記錄完備，所有重要經濟業務要有詳細記錄，并反映在會計報表中。
6．稽核對證，會計部門與管理部門采用稽核方法，做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符，并控制實物和貨幣支出不超預算定額。
7．明確責任，建立崗位責任制，做到職責明確。
?。ǘ嫳O督制度的主要內容
1．貨幣資金的監督制度
?。?）貨幣資金業務由專職出納員處理，出納與會計工作要互相分離，互相監督。
?。?）貨幣資金支出必須有財務核準的憑證，不允許口頭承諾和便條頂替。
?。?）庫存現金不得超過限額，除零星小額開支外，單位往來業務支出一律使用銀行轉賬支票或銀行匯款結算。
?。?）銀行存款應根據銀行對賬單與銀行日記賬核對一致，并編制銀行存款調節表。銀行賬戶不得外借使用。
?。?）庫存現金應日清月結，出納日報表與庫存現金相符，不能坐支，不能設置小金庫，隨時抽查庫存現金。
?。?）門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致，復核員負責監督收款員和出納足額解繳銀行。
?。?）業務收入、轉讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據入賬。
?。?）統一使用市財政局、稅局規定的票據，各種有價票據要做好購進、核銷、保存的管理工作。
2．工資發放的監督制度
?。?）人員工資(包括在職職工工資，離退休人員費用)應嚴格按照國家規定的標準執行。
?。?）每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據
人事科有關人員及工資變動通知，認真復核。
?。?）保證將工資、補貼、津貼如數安全支付給應領工資人員。
3．采購與付款的監督制度
采購與付款控制的關鍵點圍繞“請購-審批-采購-驗收-付款”等環節，控制的方法是不相容職務的分離和授權控制。
?。?）采購物資要由科室填請購單，寫明品名、規格、數量、金額和用途，經領導審批。貴重儀器、設備請購科室必須有可行性報告報醫院設備委員會討論決定。
?。?）采購業務應由管理部門專職采購員集中采購，屬政府采購、招標項目按有關規定辦理采購。
?。?）藥品統一按政府集中招標采購，新藥的采購須預先經醫院藥事委員會批準。
?。?）貨物收到后,倉庫管理員要驗收入庫,發票上必須由采購員、收貨人、主管院領導簽章。
?。?）財務部門在付款時要對采購業務所取得的原始憑證進行審核。
4．盤存業務的監督制度
?。?）倉庫業務必須專人負責，做到賬、物分管。
?。?）倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規格、數量、質量、金額，核對無誤后，填制驗收單，登記倉庫明細賬后交會計部門，物品的發出應有手續完備的領料單。
?。?）倉庫核算采用永續盤存制，每季盤點一次，做到賬賬、賬物相符。出現盤盈、盤虧，應查明原因，及時處理，審核手續要完備。
?。?）調入、贈送、無償調出、報廢的物資要有賬務記載和手續。
?。?）各類物資的儲備額要與業務需要相適應,藥庫藥品儲備2個月，藥房藥品、材料為1至1.5個月。
?。?）購進藥品按規定計算差價，藥品綜合加成率應在規定的范圍內。
十、會計檔案管理制度
?。ㄒ唬嫏n案收集、立卷、歸檔的范圍
1．會計憑證包括收款、付款、轉賬憑證及工資表。
2．會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現金和銀行日記賬。
3．會計報表包括月報表、年度會計決算報表。
4．其他會計資料。
?。ǘ嫏n案收集、立卷、歸檔的方法
1．會計憑證由會計人員在每月終后負責收集，審查核對后裝訂成冊，賬簿、報表年終進行歸集。
2．會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規定進行分類，根據《檔案管理規定》中的檔案分類編號辦法，按機構、期限進行編號、立卷，立卷后編制會計檔案目錄表，建立會計檔案目錄清冊。
3．會計檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序，查找方便，當年會計檔案暫由財務科保管，于次年將整理好的會計檔案移交醫院檔案室保管。
十一、財經紀律、職業道德
?。ㄒ唬┴斀浖o律
1．財務部門認真實施《中華人民共和國會計法》等規章制度。
2．會計人員應堅持按會計制度辦事。
3．單位領導應依法支持會計人員履行會計核算和監督職責。
4．會計、出納、收款人員不得挪用公款，不得弄虛作假。
5．對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。
6．接受財政、審計、稅務、物價機關依照法律和有關規定進行的檢查和監督。
?。ǘ┞殬I道德
1．財務人員要有良好的職業品質，嚴謹的工作作風，嚴守工作紀律，熱愛本職工作，努力鉆研業務，不斷提高業務水平。
2．財務人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一的會計制度，維護國家和單位的利益，同時做好宣傳解釋工作。
3．財務人員辦理會計事務應當實事求是，客觀公正。
4．財務人員應當熟悉本單位的經營和業務管理情況，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。
5．財務人員應當保守醫院的財務秘密，除法律規定和單位領導同意外，不得泄露單位的會計信息。
篇2：公司財務管理制度范例
公司財務管理制度范例
第一章 總則
第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
?。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
?。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
?。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾?，以提高會計信息的及時性和準確性。
?。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
?。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產管理
第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資產管理
第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
?。ㄒ唬┓课?、營業用房 30年
?。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年
?。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備 3年
?。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年
第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。
第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
?。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。
?。ǘI業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
?。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
?。ㄋ模備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。
?。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。
?。┕芾碣M用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出
利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出
?。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
?。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。
?。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
?。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
?。ǘ浹a公司以前年度虧損；
?。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。
?。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
?。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章 財務報告與財務分析
第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
?。ㄒ唬I務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
?。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
篇3：公司財務管理制度
公司財務管理制度
1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。
2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。
3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。
4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。
5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。
6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。
7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。
8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。
9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。