集團公司的財務管理制度（五）

　　第一章 總則

　　為了全面加強集團的財務管理和會計核算工作，提高財務工作的質量和效率，充分發揮財務工作在企業經營管理中的作用，便于客觀、公正地核算、評價企業的經營業績，為決策者提供及時、準確、完整的會計信息，根據《中華人民共和國會計法》和《企業會計準則》的有關規定，結合本企業的實際情況，依據“集團財務工作方案”，特制定本制度。

　　第二章集團財務中心職能

　　集團財務中心為集團資金管理、審計監督和會計核算的核心機構，由資金部、審計部和核算部組成，在集團財務負責人的直接領導下主持集團及各子公司的財務管理、稽查審計和會計核算工作，具體職能如下：

　　1．貫徹執行國家的有關稅收政策、法律、法規及集團的各項規章制度。

　　2．按時編制上報集團財務計劃，負責各子公司經營目標和財務收支計劃的審核與修訂。

　　3. 按時編制上報集團資金預算和資金預算執行分析。

　　4. 負責集團的資金籌集和資金管理工作，及時搜集并整理各種銀行信貸資料。

　　5．負責集團各公司全部現金及銀行收付款業務的檢查工作，并負責各公司備用金的清理與核對。

　　6．按月分析集團各子公司的經營目標執行、完成情況，并進行全面審計。

　　7．負責集團的稅務管理和各子公司的稅務協調工作。

　　8．負責集團的資產管理和各子公司的財產清查工作。

　　9. 負責集團財務管理制度的修訂及各子公司財務制度的落實檢查工作。

　　10.負責集團各公司財務人員的管理和業務指導工作，并對財務人員的各項工作進行考核。

　　11．負責集團財務報表的編制、上報及分析工作，為管理者提供及時、準確的會計信息。

　　12. 按照《會計檔案管理辦法》的規定，加強對會計檔案管理工作的領導，做好會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱、移交、銷毀以及會計檔案的安全和保密工作。

　　第三章資金管理

　　集團財務中心資金部全面負責集團的資金管理、資金調配、資金預算和融資工作，并負責集團總出納及下屬各公司出納人員的管理工作，其主要內容是：

　　一、對集團各公司出納的庫存現金經常進行抽查盤點，發現問題及時處理，必須保證帳實相符。

　　二、對集團各公司的銀行存款經常進行檢查核對，必須保證帳實相符、帳帳相符、帳表一致。

　　三、督催各公司財務人員按時編報用款計劃，于每月28日前歸集匯總次月資金預算（資金收支計劃），并及時將資金預算匯總結果上報集團董事長審批。

　　四、根據各公司資金預算（資金收支計劃）合理調配資金，及時分析資金預算的執行情況。

　　五、經常檢查集團全部資金的收付款憑證，發現資金缺口，及時向集團財務負責人和董事長匯報，并設法籌集資金彌補缺口；遇到與資金有關的重大問題，必須立即以書面形式向集團董事長匯報。

　　六、妥善保管財務印章，對財務專用章和法人章必須嚴加保管。

　　七、加強支票管理，對現金支票和轉帳支票的使用必須嚴格管理，作廢支票更要妥善保管，嚴禁撕毀支票，嚴禁填寫空頭支票；支票丟失時必須及時掛失。

　　八、對庫存現金必須妥善保管，嚴禁設立“小金庫”；嚴禁私設帳外帳；大額現金庫存必須及時存入銀行。

　　九、按時填報“貨幣資金收支日報表”，及時將各公司每天的“現金”和“銀行存款”收付情況以及資金結余情況上報集團財務負責人和集團董事長。

　　第四章 審計監督

　　集團財務中心審計部全面實行審計監督與合同管理工作,并負責財務人員的業務指導和業務培訓工作，在審計過程中發現問題及時解決問題，其主要內容是：

　　一、對各種原始憑證和記賬憑證定期進行全面檢查，并及時向集團董事長和財務負責人匯報。

　　二、發現帳簿記錄與實物、款項不符時，必須及時查明原因，并按照有關規定進行處理。

　　三、嚴格審查會計核算的真實性，發現會計紀錄錯誤或財務核算失真時，必須立即糾正，情節嚴重的要追究相關人員的責任。

　　四、嚴格審查各類經濟合同，尤其要對集團各公司的工程合同、購銷合同、加工合同、土地租賃合同和盆景租賃合同的履行情況要經常進行跟蹤檢查，涉及經濟糾紛的法律事項，要及時與相關當事人協調解決。

　　五、全面規范合同管理，凡是集團各公司的建設工程施工合同、購銷合同、

加工合同、土地租賃合同和盆景租賃合同必須統一編號、統一登記、統一歸檔。

　　六、對集團下屬各公司的經營指標完成情況進行全面審計，按月進行匯總，并及時提交審計分析報告。

　　七、妥善保管營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證、開戶許可證和貸款卡等各種證照，按時辦理各種證照的年檢手續，并負責相關證照的變更和增補手續，同時健全各種證照的管理檔案。

　　八、每月底監督檢查各公司的實物盤點和財產清查工作。

　　九、必須全面加強內部審計，真正做到防患于未然。

　　第五章會計核算

　　集團財務中心核算部全面負責集團各公司的財務管理和會計核算工作，并負責集團及下屬各公司會計人員的專業考核工作，其主要內容是：

　　一、不斷完善集團及下屬各公司的“財務管理制度”與“會計核算辦法”。

　　二、嚴格按照《會計法》規定的“會計年度”和“記帳本位幣”進行會計核算。

　　三、嚴格按照《新企業會計準則》、《新企業會計制度》和《會計基礎工作規范》的具體要求合理使用會計科目，準確填制記帳憑證，及時登記會計帳簿。

　　四、嚴格按照《稅法》要求并結合企業實際確定合理避稅辦法。

　　五、認真審核各種原始憑證，尤其要審核各種原始憑證的審批手續是否健全。對記載不準確、不完整的原始憑證要求立即更正或補充，對不合理、不合法的原始憑證必須及時退回當事人予以更正。

　　六、凡是大樹、苗木、賞石和盆景的收購業務，必須對實物“驗收單”與供貨清單進行嚴格審核，手續不全時必須盡快督催健全。

　　七、必須據實核算，如實編制財務會計報告；不得以虛假會計資料設置帳簿，不準設置帳外帳，私設“小金庫”。

　　八、及時核對往來帳，經常與供應商對帳，每月底全面核實“供應商往來”、“客戶往來”和“其他往來”明細帳。

　　九、定期進行存貨盤點，每月底，由各公司會計和實物負責人共同負責對各公司的財產物資和庫存材料進行全面盤點，盤點時必須使用規范的“盤點表”，必須由實物負責人、監盤人和會計簽字確認，發現問題及時解決，并將盤點結果及時報送集團財務中心。

　　十、按時申報納稅，及時向稅務機關報送“納稅申報表”。

　　十一、按時報送財務報表及相關核算報表，并及時裝訂歸檔。

　　十二、妥善保管會計檔案，并及時將會計資料整理歸檔。

　　十三、定期進行財務分析，及時編制財務分析報告。

　　第六章財務收支管理制度

　　為了全面、準確地歸集集團的各項收入，并嚴格控制和監督集團的各項支出，從而堵塞漏洞、杜絕不合理開支，促使企業內部控制制度規范化、科學化，根據集團各公司業務發展的需要，結合目前的實際情況，特制定如下“財務收支管理制度”。

　　一、收入

　?。ㄒ唬?、按照集團各公司目前的產業結構，公司收入可分為主營業務收入和營業外收入。

　?。ǘ?、集團各公司的所有收入必須按照集團財務指定的銀行帳戶轉款，轉款時必須提供完整、準確的銀行轉款憑證，并及時將轉款憑證交公司財務進行入帳。

　?。ㄈ?、 嚴禁將公司收入私自轉入個人名下進行“體外循環”，凡是未通過集團董事長和集團財務負責人擅自公款私存者，視同貪污、挪用公款依法追究責任。

　　二、支出

　　集團各公司的各項支出必須根據業務經營的需要有計劃地開支，必須結合公司的實際情況按照資金計劃嚴格執行。公司的支出分為兩種形式進行開支，一種是以借款或匯款形式進行開支，另一種是以費用報銷形式進行開支，無論是借款或匯款形式，還是費用報銷形式進行開支，必須嚴格執行審批程序，必須由經辦人根據業務需要填寫集團財務中心統一規定的“借（付）款審批單”或“費用報銷單”，并按照集團財務中心統一規定的“借（付）款審批流程”或“費用報銷流程”辦理相關審批手續。

　?。ㄒ唬?借（付）款審批流程及相關規定

　　1、采購物資或者購進其他商品時，必須使用規范的“付款審批單”，并由經辦人填寫付款金額和用途，經部門負責人驗證后，交公司財務審核，報公司總經理或單位負責人審批后才能支付。其付款審批流程為：

　?。?）經辦人填寫付款審批單

　?。?）部門負責人驗 證

　?。?）公司會計簽字

　?。?）資金部負責人復核

　?。?）財務負責人審核

　?。?）上報總經理批準

　　2、各公司之間的借款或拆借資金，必須使用規范的“收款收據”，必須經集團董事長同意后才能辦理,特殊情況需事先電話請示董事長同意,或者該事確實急需辦理但又與董事長無法聯系時,可酌情處理,待董事長回來后及時匯報并補齊簽字手續。其審批流程為：

　?。?）經辦人填寫付款審批單

　?。?）單位負責人驗證

　?。?）集團資金部負責人復核

　?。?）集團財務負責人審核

　?。?）上報董事長批準

　?。?）出納核對無誤后付款

　?。?）收款單位填開收款收據

　　3、各公司員工的個人借款必須嚴格控制，原則上不允許任何員工在公司借款，因特殊情況確實需要在公司借款時，必須填寫規范的“借款單”，交公司會計審核，經單位負責人批準后，報集團資金部負責人和集團財務負責人審批，發工資時予以扣除；借款金額超過5000元時必須上報集團董事長批準。其付款審批流程為：

　?。?）借款人填寫借款單

　?。?）單位負責人審批

　?。?）資金部負責人復核

　?。?）財務負責人審核

　?。?）出納核對無誤后付款

　?。?）借款金額超過5000元時必須上報集團董事長批準

　　4、 各部門借用款項（支票和現金）一般限制在3筆以內，前借款項超過3筆未清的，不能再借新的款項。不論是借用支票或現金，報銷時間一律限定在一周之內，超過上述天數未報帳的，財務部門將停止其再借款。因上述原因借不到款項而影響工作或造成損失的

，由借款單位或個人負責。

　　5、各類借款、預付款、代墊款，凡不按本規定清理報銷，造成帳目混亂，無法清理，或單據丟失無法報銷，或造成呆帳，由當事人承擔一切經濟責任，情節嚴重的對當事人進行嚴肅處理。

　?。ǘ┵M用報銷流程及相關規定

　　1、集團各公司的員工報銷費用時,由經辦人按要求粘貼費用單據，并在粘貼完整的費用單據前面附上規范的“費用報銷單”，然后由經辦人寫清報銷金額和用途，驗證人和公司負責人簽字后,轉給各相關公司會計人員填制“記帳憑證”，由集團資金部負責人和集團財務負責人簽字審核，經出納核對無誤后再予付款，金額超過5000元時由各相關公司總經理或單位負責人統一上報集團董事長審批。流程圖為：

　?。?）經辦人粘貼單據

　?。?）經辦人填寫費用報銷單

　?。?）部門負責人驗 證

　?。?）公司負責人審批

　?。?）會計填制記帳憑證

　?。?）資金部負責人復核

　?。?）財務負責人審核

　?。?）出納核對無誤后付款

　?。?）金額超過5000元時由各相關公司總經理或單位負責人統一上報集團董事長審批

　　2、集團董事長助理和各公司總經理報銷費用時，也必須在粘貼完整的費用單據前面附上規范的“費用報銷單”，同樣要求由經辦人寫清報銷金額和用途，經公司會計填制“記帳憑證”后，交集團審計部復核，轉集團財務負責人審核后，上報集團董事長簽字審批，最后交出納核對付款，報帳流程圖為：

　?。?）經辦人粘貼單據

　?。?）經辦人填寫費用報銷單

　?。?）證明人驗證

　?。?）會計填制記帳憑證

　?。?）審計部負責人復核

　?。?）集團財務負責人審核

　?。?）上報董事長審批

　?。?）出納核對無誤后付款

　　3、日常費用支出必須在原始票據上寫清具體內容，尤其是招待費或餐費支出，必須在票據上寫清宴請人數和業務內容；交通費支出，必須在票據上寫清起止地點和業務內容；差旅費支出，必須寫清出差地點、出差時間和業務內容；辦公費支出必須附清單或在票據上注明具體內容；電費支出，必須附供電部門的用電清單和正式發票。

　　4、人力費用支出必須使用規范的表格反映，尤其是工資表，必須使用標準格式，必須有制表人、會計和單位負責人簽字，經集團資金部負責人和集團財務負責人復核后，轉集團辦公室統一審核，最后由集團辦公室統一上報董事長審批，每月8日由集團資金部負責籌集資金發放工資。

　　5、材料采購支出（包括基建用材料采購），必須按規定程序進行，購進材料時，必須由購料經辦人和實物保管員辦理入庫手續，然后按費用報銷流程進行審批，購料單據后必須附上“實物入庫憑證”；領用材料時，必須由領料人和實物保管員辦理出庫手續，并由實物保管員將“實物出庫憑證”交公司會計入帳。

　?。ㄈ?各項支出的管理、監督和控制

　　1、集團及各公司的全部支出由集團資金部統一管理，由集團審計部進行監督，由支出單位與集團財務中心共同控制。

　　2、各項支出必須嚴格履行簽字審批手續，需要集團董事長簽字審批的票據必須由各單位負責人集中報董事長審批，嚴禁任何單位的員工個人獨自找董事長審批票據，尤其是外來人員更不能找董事長簽批票據，如果有員工個人或外來人員獨自找董事長簽批票據的現象，將對員工所在單位的負責人或外來人員服務的單位負責人進行嚴肅處理。

　　3、各項支出必須有計劃地進行開支，各單位必須及時向集團資金部報送“資金計劃”。遇到突發事件急需支付的款項，必須請示集團董事長同意。

　　4、用款單位必須以“開源節流”為目的，徹底杜絕一切浪費行為，保證各項支出既合理、又節約。

　　5、各項支出必須在資金預算范圍內進行嚴格控制，必須按照“誰支出，誰預算，誰控制”的原則進行開支。

　?。ㄋ模?各項支出的具體要求

　　為加強財務管理，嚴肅財經紀律，根據財務管理的要求，對各項具體支出特作如下規定：

　　1、凡要支取支票、匯票、電匯的各種借款和報銷業務，必須詳細填明收款單位全稱、銀行帳號和結算行全稱。

　　2、凡是簽訂有涉及資金收支類合同或協議的，必須將簽定的合同或協議書交財務備案，并要求根據合同或協議填報資金預算。

　　3、報銷用的票據必須是稅務監制的統一發票或該有單位印章的其他票據，不符合規定的票據，原則上不予報銷。報銷購物發票，無論金額大小，原則上要有購物清單。售貨單位不給開清單的，由經辦人根據購物單價、購物數量等補列購物清單后，財務人員方可憑正式發票和購物清單給予報帳。

　　4、各單位購買物品、辦公用品、技術圖書、資料等，必須嚴格執行驗收制度，任何人不得在未見實物的報銷單上簽署驗收人。如有發現假發票、假報銷、虛報假帳時，要按違反財經紀律處分，情節嚴重的要按貪污金額大小追究責任。

　　5、每年度票據的報銷截止日期為當年12月31日。

　?。ㄎ澹?在各項支出中，凡屬預算外支出一律應追加資金計劃，并按審批程序報批后才能執行。

　　第七章差旅費管理辦法

　　為了保證出差人員工作與生活的實際需要，并貫徹勤儉節約的原則，結合集團及各公司的實際情況，特制定如下差旅費管理辦法。

　　一、出差申請

　　1、集團及各公司所有人員因公務出差，必須提供出差目的、任務等方面的申請報告，經單位負責人批準，集團辦公室核準，并報董事長同意后，才能出差。

　　2、如需預借差旅費，必須填寫“借款單”，并按規定的借款審批程序辦理。

　　二、出差期間的工作要求

　　1、入駐當日，應向主管上級報告入駐地點、電話。

　　2、實行日匯報制，出差人員每日應向主管上級匯報當日工作進展情況。

　　三、差旅費開支標準及報銷規定

　?。ㄒ唬┳∷拶M開支辦法

　　出差人員的住宿費實行限額憑據報銷辦法。在限額內按規定出差時間的實際住宿天數計算報銷。限額標準如下:

　　1、集團董事長、董事長助理、財務負責人及各公司總經理的差旅費按實報銷。

　　2、部門經理或中層管理人員出差，每人每天住宿費限額標準為：一般地區80元，北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省為130元。

　　3、普通員工出差，每人每天住宿費限額標準為：一般地

區60元，北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省為100元。

　　4、出差期間，實際住宿天數超過規定出差天數的部分，費用自理。因特殊原因需要延期的，經單位負責人批準后，方可報銷有關費用。

　　5、 出差人員由接待單位免費接待或住在親友家，無正式住宿費票據的，一律不予報銷住宿費。

　　6、各種出差住宿費超過上述規定限額標準的，一般不予報銷。特殊情況超標，經董事長批準后才能報帳。

　?。ǘ┙煌ㄙM開支辦法

　　1、集團董事長、董事長助理、財務負責人及各公司總經理出差期間的交通費按實報銷。

　　2、其他工作人員出差可以乘坐火車硬臥、輪船三等艙，出租車以外的其他交通工具按實報銷。

　　3、乘坐長途汽車，按實際票價報銷。夜間乘坐長途汽車超過六小時的，每人每夜除領取正常的在途伙食補貼外，另外加發一天的伙食補助費。

　　4、工作人員趁出差期間，事先經公司領導批準，就近回家探親或旅行的，其繞道車、船費，扣除出差直線車、船費外，多開支部分由個人自理?？鄢龢藴拾闯霾钏嘶疖噷嶋H票價計算；往返均繞道者，按到達出差地點的直線特快或直快標準計算。繞道車船費小于直線車船費時，憑車船票按實報銷。

　　5、乘坐公司交通工具者不得另行報銷交通費，司機按實際加油費報銷。

　　6、下級人員隨同上級人員出差的，視實際需要，同上級人員搭乘同級標準車船。

　　7、夜間連續乘坐火車6小時以上，并符合乘坐火車硬臥條件而乘坐火車硬座的，按列車硬座票價的55%發給補助。

　　8、出差期間市內交通費按照每人每天15元標準憑票報銷。

　?。ㄈ┗锸逞a助辦法

　　工作人員的出差伙食補助，按出差自然天數計算，不分途中和住勤，每人每天補助標準為：一般地區補助20元；北京、上海、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭市和海南省等特殊地區補助50元。事先經領導批準就近回家探親辦事或旅游的，不予補助繞道或在家期間的伙食費和其他費用。

　　第八章發票管理辦法

　　本管理辦法依據國家稅法的有關規定，結合集團各公司的實際情況制訂。

　　一、發票的領購、登記及保管

　　集團各公司開展業務所需的各種發票均由各公司會計根據需求量向稅務機關申請領取。從稅務機關領取的發票必須按照發票種類設置帳簿，認真登記填寫。使用完的發票，經稅務機關核對后，由各公司會計裝訂存檔，妥善保管。

　　二、發票的使用及開具

　　各單位對外開具的稅務發票只限于單位對單位之間使用，所有發票由會計人員負責填開，必須如實填開，開完的發票存根按稅務要求核對無誤后，方可領用新發票。

　　三、發票填寫要求

　　1、字跡清楚，不得涂改，必須保持票面干凈、整潔。

　　2、項目填寫必須齊全，各項目內容必須真實、準確、完整、無誤。

　　3、票、物必須相符，票面金額與實收金額必須一致。

　　4、全部聯次必須一次填開，上、下聯內容金額必須一致。

　　5、不得非法虛開、代開發票。

　　四、如果發票丟失，必須立即登報掛失，并及時按規定程序向主管稅務機關和公安機關申請報失。

　　五、所開發票必須及時向稅務機關申報納稅。

　　第九章財產物資管理制度

　　為了規范集團及各公司的財產物資管理，并保證財產物資的安全性和完整性，特制定本制度。

　　一、集團及各公司財產物資的管理范圍包括：房屋及建筑物、設備和器具、車輛、辦公家具等固定資產，以及各種工具、各種配件和經營過程中的材料物資等流動資產。

　　二、集團及各公司的一切財產物資歸企業所有，每一位員工都有保護其安全完整的義務，任何人不得損壞和侵占。

　　三、集團及各公司的全部資產由集團財務中心監督管理，按照歸口分級管理的原則，房屋及建筑物由集團辦公室統一管理并維護；所有車輛由集團車務部統一管理并維護；辦公家具和各種工具、設施、器皿等由各使用部門負責管理并維護；其他流動資產由資產占有單位負責管理并維護。

　　四、各公司新建的房屋及建筑物，以及各類設施、設備的安裝，必須按照工程預算方案及時進行決算，并將工程決算結果及時報公司財務部結轉“固定資產”；各公司拆遷房屋及建筑物，或轉移設施、設備，必須將拆遷方案或轉移計劃及時報集團董事長審批后轉集團財務中心備案，否則，因此造成的一切損失將依法追究當事人和相關單位經理的責任。

　　五、集團及各公司的所有工具由使用單位負責管理，尤其是修理用的各種工具，必須責任到人。工具保管不善或丟失必須進行嚴肅處理，并追究當事人和使用單位經理的責任。

　　六、集團及各公司的貨幣資產（包括現金和有價證券等）由集團總出納及各公司出納員負責保管，并接受集團財務中心的監督管理，必須按規定及時記帳，定期進行對帳，保證帳帳相符、帳實相符。

　　七、集團各公司的庫存物資（包括產成品和原材料等）由各公司庫管員負責保管，并接受集團財務中心的監督管理，必須按規定及時記帳，定期進行對帳，保證帳帳相符、帳實相符。

　　八、任何人不得隨意改變公司財產物資的使用性質和位置，不得將公司財產搬出使用或轉讓他人使用。

　　九、由于財產物資保管不善造成的損失，按損失程度對當事人進行處罰，并追究單位負責人或公司總經理的責任。

　　十、凡因操作不當造成公司財產損壞的，由使用人負責維修，并按損壞程度進行處罰；凡故意破壞公司財產的行為，給予解聘，并視情節輕重追究當事人的責任。

　　十一、各公司每月底進行財產物資大盤點，年終進行全面清查，對盤點中發現的問題及時進行處理，重大問題要及時向董事長匯報。

　　第十章 附則

　　一、本制度由集團財務中心負責解釋。

　　二、本制度自下發之日起實施。

篇2：公司財務管理制度范例

　　公司財務管理制度范例

　　第一章 總則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　?。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　?。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　?。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾?，以提高會計信息的及時性和準確性。

　?。ㄋ模┍O督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　?。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章 長期資產管理

　　第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　?。ㄒ唬┓课?、營業用房 30年

　?。ǘ┩ㄓ嵲O備、交通運輸設備 3年

　?。ㄈ╇娮佑嬎銠C、辦公及文字處理設備 3年

　?。ㄋ模╇娖髟O備、安全保衛設備 3年

　　第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章 收入管理

　　第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章 成本費用管理

　　第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　?。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载搨问交I集的資金成本支出。

　?。ǘI業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　?。ㄈ┕潭ㄙY產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　?。ㄋ模備N費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　?。ㄎ澹└鞣N準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　?。┕芾碣M用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章 利潤及利潤分配管理

　　第四十條 公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　?。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　?。ǘI業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　?。ㄈI業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　?。ㄒ唬┍粵]收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　?。ǘ浹a公司以前年度虧損；

　?。ㄈ┨崛》ǘㄓ喙e金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　?。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　?。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章 財務報告與財務分析

　　第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　?。ㄒ唬I務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　?。ǘ┴攧諘嫹椒ㄗ儎忧闆r及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章 會計電算化

　　第四十六條 會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條 財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條 每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章 附 則

　　第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

篇3：公司財務管理制度

　　公司財務管理制度

　　1、嚴格執行國家規定的財務會計制度和有關財經紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。

　　2、財務部負責全公司的經濟總核算，并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經理報告。

　　3、負責組織各部門編制收支預算草案，根據總經理的指令，結合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的財務預算草案，定期對執行情況進行分析，并作出書面報告送總經理。

　　4、管理和控制各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執行庫存現金限額制度，負責全公司資金動作的組織和調動，定期把資金變化情況向總經理匯報。

　　5、遵循權責發生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。

　　6、每月按時向各租戶收取管理費，做好收支結算表、欠繳管理費情況表，編制月、季、年度損益表和資產負債表。

　　7、負責公司的各項財產登記、核對工作，保證資產更新的資金來源，保障資產的更新換代。

　　8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規定，未經審批的開支一律不得報銷。

　　9、擬定財務計劃，參與公司各項經營管理活動，搞好增收節支，提高經濟效益。