集團公司財務審批制度（二）

　　為加強對公司的財務管理，理順公司總部和分公司的責、權、利關系，更好的提高各單位的工作積極性，本著原則性與靈活性相結合的原則，制定本辦法。

　　一、 成本費用開支的方案管理

　　公司必須認真研究制定本公司的成本費用開支方案，并報集團公司財務部審查后，集中送公司副總經理批準。成本開支方案應結合各自的業務及生產流程，分成本項目列示；費用開支方案應分別費用類別，按照具體到人或事的原則，明細列示。公司批準后，各公司可以在成本費用開支方案范圍內按月制定成本費用開支計劃。

　　方案一經批準不得隨意變更，若確因生產實際或工作需要，可由當事人或申請，經所在公司負責人簽字批準后再按上述程序辦理。

　　二、成本費用開支實行計劃管理

　　公司必須根據成本費用開支方案及下月工作計劃制定本單位的成本費用開支計劃，并在每月28日前報公司財務部匯總、審核，經公司辦公會議或副總經理審批后列入公司當月的費用開支計劃。公司必須嚴格按該計劃進行成本費用開支。各公司編制成本費用開支計劃時應本著實事求是、精打細算的原則，計劃階段的操作程序為：

　　1、成本開支：可由采購部門在貨比三家或招標采購的情況下確定能提供最低價的供應商，以后正常的材料及其他物料可由采購部門根據下月的生產情況確定采購數量和金額，并列入計劃報送公司備案。對不能事先預料的小額修理用備件采購，可由采購部門向其公司的負責人報告，經書面批準后由采購部門和辦公室各派一人直接采購。

　　2、費用開支：原則上應按稍低于上月費用的實際發生額列下月費用計劃。對不能事先預料的費用支出，可不列入費用計劃。

　　3、成本費用開支計劃應當分別費用項目及相應的部門和人員明確列示，并由該公司的負責人簽字批準后上報。

　　4、公司財務部有權對所屬公司的成本費用開支計劃提出異議，并提交公司辦公會討論研究或直接向公司副總經理和財務部長匯報。

　　5、各公司的成本費用開支計劃在執行過程中需要調整和變更的應及時處理，并同樣履行上述必要程序。

　　三、審批權限

　　1、公司的負責人對本公司的成本費用開支計劃的落實負責。

　　2、成本開支，凡屬正常的材料物料采購可直接列入計劃，向公司財務部備案，不必履行審批程序。

　　3、確因特殊原因不能按規定程序辦理的可采用特殊程序直接由副總經理審批即可辦理。

　　四、審批程序

　　由各單位負責人組織，財務部門牽頭，同時由生產部門、銷售部門及辦公室參與，認真開會研究計劃成本費用開支的必要性，并形成會議記錄，由本單位負責人、有關部室負責人簽字，作為形成成本費用開支方案和計劃的依據。

　?。ㄒ唬?、成本開支

　　1、由使用部門根據庫存及生產需要，合理確定須采購的物料種類及數量，并填制請購單，送交采購部門。

　　2、采購部門收到使用部門送交的請購單后，填制定貨單并經該公司負責人簽批。同時，采購部門將該購單列入成本費用開支計劃，并報公司財務部備案。

　　3、原則上成本開支實行計劃控制辦法，特殊情況須緊急采購的項目可單筆呈公司副總經理，公司總經理辦公會審批。

　?。ǘ?、費用開支

　　1、對可預見性的費用支出必須列入成本費用開支計劃，按規定程序審批。

　　2、對不可預見超過1000元的費用支出可實行單筆呈集團公司副總經理批準。

　　五、事后監督

　　公司財務部對所屬公司的成本費用開支負監督責任。該部可結合內部審計進行檢查，也可進行單項檢查。單項檢查每季度至少一次。

　　六、違反審批制的處罰辦法

　　對未列入成本費用開支計劃且未經批準擅自支出的，一旦發現，由公司人力資源部對直接責任人員予以除名解除勞動關系。

　　七、本辦法僅適用于公司成本費用開支，不包括固定資產的購置或購建。

篇2：物業公司財務審批管理作業指導書

　　物業公司財務審批管理作業指導書

　　1.0目的

　　1.1本指導書明確了資金使用的審批權限、審批手續，有效地監督、控制各項財務支出，加強公司的財務管理。

　　2.0適用范圍

　　2.1本指導書適用于南海市能興物業管理有限公司和資金審批。

　　3.0審核流程

　　3.1各項開支依據集團公司的合同管理制度需要簽定合同的，必須憑已審批的合同正本開支。因特殊情況確實未能簽定合同而資金審核權限又無相應規定的，資金審批權限應依照合同的審批權限執行。

　　3.2按合同規定付款的付款通知單等付款憑據，必須經財務部經理審核，總經理審批。

　　3.3對于已經辦理了合同審核的資金開支，若實際開支與合同不符又未簽定補充或變更合同的，則應按業務事項相應的合同審批權限重新進行審批。

　　3.4財務開支有計劃或預算的，應嚴格執行計劃或預算，超計劃或超預算的，應先申請追加計劃或預算，待批準后方可執行。

　　3.5對于計劃外非經常性開支項目，又未簽定合同的，可依照相應的計劃審批程序和權限，直接進行資金審批。

　　4.0財務開支手續

　　4.1固定資產購置，必須先經集團公司計劃財務部批準方可購買。憑購貨合同正本、購貨發票、固定資產卡片支付。發票應有經手人、使用部門負責人簽名，固定資產卡片需填寫資產名稱、型號、各種技術參數、附屬設備名稱等（資產價值由財務人員填寫），并有固定資產使用人或保管人簽名。

　　4.2直接購進材料，憑購貨合同正本（2萬元以下可不簽合同）、購貨發票（發票沒有按明細項目填列的，需附購貨清單）支付。發票應有采購經手人、材料使用人（或證明人）、部門負責人簽名。

　　4.3領用材料、設備，憑領料單領料。生產用材料、設備的領料單需有領料人、部門負責人、倉管員簽名，并注明工程名稱或編號。非生產用材料、設備的領料單需有領料人、部門負責人、倉管員簽名。

　　4.4其它生產經營性費用，憑合同正本、發票支付。發票應有經手人、證明人、部門負責人簽名。

　　4.5非生產性開支

　　4.5.1銀行托收的辦公用水電費、電話費，憑財務部經理、總經理簽名后的發票、銀行付款通知入帳。

　　4.5.2住宅電話費、移動電話費、BB機臺費，按集團公司工資制度關于定額補貼的規定執行。

　　4.5.3廣告宣傳費，憑合同正本、廣告宣傳樣本、發票報銷。發票應有經手人、證明人、財務部經理、總經理簽名，合同應訂明廣告宣傳的時間、地點、期限、方式、內容。

　　4.5.4會議費，憑發票及會議簽到表報銷。簽到表需注明會議時間、地點、內容，會議餐費或會場租賃費發票需有經手人、財務部經理、總經理簽名。

　　4.5.5工資、補貼、獎金，憑財務部工資員（出納員兼）編制的工資表發放。工資表需有制表人、財務部經理、總經理簽名（管理處工資表需有管理處主任簽名）。

　　4.5.6教育培訓費用須憑稅務統一發票或行政事業單位統一收據，經審批后辦理報銷手續。

　　4.5.7其它費用，憑有關合同正本、發票或行政事業單位收據報銷。發票或收據有經手人、證明人、財務部經理、總經理簽名。

　　4.6工程項目結算（包括對外出包工程），憑工程所在地的建安發票、工程合同、經審核批準的結算書、竣工報告等結算。發票必須有經手人的簽名。

　　4.7預付款項，憑合同正本、職工業務借支單預付。借支單需有經手人、部門負責人、財務部經理、總經理簽名。辦理業務借支外的預付款項，需憑合同正本、收款單位收據，由經手人、審批人簽名后支付。

　　4.8債務的清償

　　4.8.1清償各項債務，需取得收款單位收據或其它收款憑據應由財務部經理審核，經總經理審批后支付。

　　4.8.2稅金、其它應交款項的支付，憑財務部經理簽發的付款通知單或報稅憑證，經總經理審批后支付。

　　4.9對確需開支，又確實未能取得規定發票或行政事業單位收據的，按上述規定執行。

　　4.10維修基金專項用于住宅共用部位、共用設施設備保修期滿后的大修、更新、改造。公司提出維修基金年度使用計劃，報業主委員會審批。

　　4.11按照資金審批權限，凡需辦理資金使用審批的，還需憑已簽批的《資金使用審批表》，才可報銷或入帳。

　　5.0引用文件和記錄表格

　　5.1《資金使用審批表》

篇3：天安地產財務收支審批制度

　　安永地產財務收支審批制度

　　為了加強會計核算工作，增收節支，強化公司的內控，保證本公司健康、高效的發展，特制定本制度：

　　公司一切經濟業務收支均按公司管理層及開發項目管理特點設置相應的審批程序、步驟、方法。

　　對審批手續不全的財務收支，應當退回，要求補充更正。

　　對違反規定未納入部門資金預算、管理費用包干標準的財務收支，財務中心不予支付和報銷。

　　對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

　　對認為是違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向單位領導人提出書面意見請求處理。單位領導人應當在接到書面意見起十日內作出書面決定，并對決定承擔責任。?

　　對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予制止和糾正，又不向單位領導人提出書面意見的，也應當承擔責任。

　　簽訂工程合同、廣告合同、招商合同、代理合同、外包合同及其他類型的經濟合同的必須符合以下條件：對方單位必須具備獨立的法人資格必要的經濟承擔能力；經過年檢的營業執照正本復印件及經營許可證；法人代碼卡；法定代表人經辦，應出示法人證明書；非法人代表經辦，應出示法人授權委托書；必須具備經濟合同應具備的條款。

　　每份合同或協議的授權、審批與簽字范圍如下：（）萬元以內由部門主管或經理辦理并簽字；（）萬元以上至（）萬元由部門主管或經理辦理，且由分管部門的副總裁簽字；（）萬元以上至（）萬元由主管或經理辦理，由分管部門的副總裁或董事長簽字，必要時參與商簽；（）萬元以上由經理或副總裁辦理，由分管部門的副總裁或董事長商簽；所有金額在（）萬元以上的工程款合同和金額在（）萬元以上的其他合同，均需律師簽字后方能生效。

　　工程費用一律用轉賬支票，付款金額在（）萬元以內由部門主管或經理辦理，且由項目副總裁簽字；付款金額在（）萬元以上除由部門主管或經理辦理且由項目副總裁簽字外，必須由公司董事長加簽；每付一筆工程款將發票與工程支付憑據（應有工程監理、工程主管、預算員、總裁辦、項目總經理、董事長的簽字）附上，到財務中心辦理結算。

　　支付報賬方式除工程費用外的費用無論預支還是報銷，金額在（）元以上使用轉賬支票。若采用支票結算，按照每次結算的費用金額在（）萬元以內由項目副總裁簽字，在（）萬元以上由董事長加簽。若采用現金結算，每次結算的費用金額在（）萬元以內由項目副總裁簽字，在（）萬元以上由董事長加簽。

　　除工程外的其他費用報銷填寫《安永房產公司費用支付憑據》，附有發票、驗收入庫單和成批物資清單，經有關人員簽字后，www.zonexcapitaltr.com方能到財務中心報銷，且由公司各部門作好備查登記。在填寫《安永房產公司費用支付憑據》時，各部門經辦人應按費用類別分項填寫，費用單在粘貼時應對齊左上角，若有入庫單據應單獨粘貼。

　　辦理支付事項，不論金額大小、費用類型均實行一支筆審批制度，由公司董事長（總裁）終審簽字后方可在財務中心辦理相關手續。

　　所有合同簽訂完畢，由經辦人將合同或協議原件從合同或協議生效之日起三日內報到財務部，財務部收到合同或協議的次日起開始執行付款。若無合同，財務拒絕付款。