展覽工程公司稅金的說明

　　一.按照國家有關稅法的規定，公司應繳納營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、城鎮土地使用稅、房產稅、車船使用稅、印花稅、固定資產投資方向調節稅(現暫停征)、企業所得稅等各項稅金，并代扣代繳個人所得稅。

　　二.營業稅：

　　1.計稅依據：當月計稅收入。

　　2.稅率：5%(屬服務業收入項目)。

　　3.繳納時間：按月計提，于次月10日前申報并繳納稅款。

　　4.會計處理：

　　(1)計提：借：營業稅金及附加

　　貸：應交稅金-營業稅

　　(2)繳納：借：應交稅金-營業稅

　　貸：銀行存款

　　三.城市維護建設稅：

　　1.計稅依據：營業稅稅額。

　　2.稅率：7%。

　　3.繳納時間：按月計提，于次月10日前申報并繳納。

　　4.會計處理公司派出的純勞務人員，國外伙食開支標準由公司根據所在國家地區的具體條件，另行規定。

　　(1)計提：借：營業稅金及附加

　　貸：應交稅金-城市維護建設稅

　　(2)繳納：借：應交稅金-城市維護建設稅

　　貸：銀行存款

　　四.教育費附加：

　　1.計稅依據：營業稅稅額。

　　2.稅率：3%。

　　3.繳納時間：按月計提，于次月10日前申報并繳納。

　　4.會計處理：

　　(1)計提：借：營業稅金及附加

　　貸：其他應交款-教育費附加

　　(2)繳納：借：其他應交款-教育費附加

　　貸：銀行存款

　　五.個人所得稅：

　　(一)工資、薪金收入所得：

　　1.計稅依據：集團公司職工以及有勞動合同的長期臨時工的工資薪金收入，減除非納稅項目(養老保險、住房公積金、失業保險等)，再減除費用1000元后的收入所得。

　　2.稅率：按照個人所得稅法規定的超額累進稅率，稅率為5%～45%。

　　3.繳納時間：按月計算，于次月7日前申報并繳納。

　　按照稅法規定，此項稅款應由職工個人負擔。為便于稅款的計算繳納，由公司進行代扣代繳。

　　4.會計處理：借：應交稅金-職工個人所得稅

　　應交稅金-臨時工個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　(二)勞務報酬所得：

　　1.計稅依據：勞務報酬所得(是指個人與被服務單位未建立勞動合同，沒有穩定的、連續的勞動人事關系，而獨立從事各種技藝提供勞務取得的所得)。

　　2.稅率：

　　(1)每次取得勞務報酬所得不超過1000元的(含1000元)，按稅率3%全額計稅。

　　(2)每次取得勞務報酬所得1000元以上的，按稅法規定計算納稅：每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上的，減除20%的費用，其余額為應納稅所得額，適用20%的比例稅率。對勞務報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，即：應納稅所得額超過2萬元至5萬元的部分，依照稅法規定計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成，超過5萬元的部分加征十成。

　　3.繳納時間：同上。

　　4.會計處理：借：應交稅金-勞務人員個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　六.城鎮土地使用稅：

　　1.計稅依據：土地面積。

　　2.稅率：

　　(1)展覽中心院內土地，屬三級土地，稅率為6元/平方米/年。

　　(2)大興土地面積22,742平方米，屬五級土地，稅率為1元/平方米/年。

　　1.繳納時間：全年的稅款分2次申報繳納 - 4月15日、10月15日。

　　2.會計處理：借：管理費用-稅金

　　貸：銀行存款

　　七.房產稅：

　　1.計稅依據：房產原值×70%。

　　2.稅率：1.2% / 年。

　　3.繳納時間：全年的稅款分2次申報繳納 - 4月15日、10月15日。

　　4.會計處理：借：管理費用-稅金

　　貸：銀行存款

　　八.車船使用稅：

　　1.計稅依據：公司名下的各種車輛。

　　2.稅率：定額稅率。

　　(1)10座以下的乘人汽車：200元/輛/年;

　　(2)11～30座的乘人汽車：250元/輛/年;

　　(3)31座以上的乘人汽車：300元/輛/年;

　　(4)貨車：60元/噸/年

　　3.交納時間：每年的1月1～15日內，申報并繳納全年的稅款。

　　4.會計處理： 借：管理費用-稅金

　　貸：銀行存款

　　5.每年年初，需由公司綜合部以及使用車輛的相關部門負責統計車輛情況，報公司財務部門，以便于稅款繳納的及時、準確。稅款繳納后，各車輛的使用部門需將《稅訖》標志貼在機動車擋風玻璃右上角。

　　九.印花稅：

　　1.計稅依據：公司書立、使用、領受的具有法律效力的憑證。

　　2.稅率：

　　(1)財產租賃合同：按租賃金額的1‰貼花;

　　(2)

　　建筑安裝工程承包合同：按承包金額的0.3‰貼花;

　　(3)借款合同：按借款金額的0.05‰貼花;

　　(4)營業賬簿、權利許可證照：按件貼花5元(記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計增加金額0.5‰貼花)。

　　3.繳納時間：季度終了后10日內，申報并繳納稅款。

　　4.會計處理： 借：管理費用-稅金

　　貸：銀行存款

　　十.固定資產投資方向調節稅：(現已暫時停征)

　　1.計稅依據：固定資產投資項目實際完成的投資額。

　　2.稅率：0%、5%、10%、15%、30%五檔稅率。

　　3.繳納時間：在收到授權機關批準的年度固定資產投資計劃或其他建設文件30日內，辦理納稅申報手續。

　　4.會計處理：借：固定資產

　　貸：銀行存款

　　十一.企業所得稅：

　　1.計稅依據：應納稅所得額，即收入總額-準予扣除項目金額

　　2.稅率：33%。

　　3.繳納時間：按月預繳，年終匯算清繳。于次月的15日內申報并繳納，年終于次年的45日內匯算清繳。

　　4.會計處理：

　　(1)計提：借：所得稅

　　貸：應交稅金-所得稅

　　(2)繳納：借：應交稅金-所得稅

　　貸：銀行存款

　　十二.以上二～十項稅款，需在稅法規定的申報期限內，向地稅局辦理稅款申報;第十一項稅款，向國稅局辦理稅款申報。

篇2：a公司收入稅金崗崗位職責

　　公司收入稅金崗崗位職責

　　1.審查建設合同收款業務發票、憑證、文件;

　　2.編制或審核有關記賬憑證;

　　3.復核業務收入統計分析表;

　　4.各項稅金的計算申報、退補賬務處理和有關稅務統計事項;

　　5.其他由會計核算處處長指定及自行發展的工作。