某有限公司收入管理制度

　　第一章 總則

　　第一條 為進一步加強公司收入的管理工作，保障公司收入準確、及時計量和記錄，制定本制度。

　　第二條 本制度是公司經營管理制度的重要組成部分。

　　第三條 公司收入包括主營業務收入、其他業務收入和營業外收入。

　　主營業務收入主要是指公司與客戶簽訂的施工合同收入。包括合同的初始收入以及因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

　　其他業務收入包括材料銷售、固定資產出租、無形資產轉讓、提供非工業性勞務等取得的收入。

　　營業外收入包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、出售無形資產收益、非貨幣性交易收益、罰款凈收益、確實無法支付的應付賬款以及教育費附加返還等。

　　第二章 收入確認的原則

　　第四條 公司所有收入均按照權責發生制原則確認。工程施工收入在工程已完工、取得收取工程價款權利或收到工程價款時確認。在一個會計年度內完成的建造合同，應在合同完成時確認收入;對于跨期項目，如果其結果能夠可靠地估計，應在期末根據完工百分比法確認收入。

　　第五條 如果合同的結果不能可靠地估計，應區別以下情況處理：

　　(一)合同成本能夠收回的，根據能夠收回的實際合同成本確認合同收入;

　　(二)合同成本不可能收回的，應在發生時立即確認為費用，不確認收入。

　　第六條 如果合同預計總成本將超過合同預計總收入，應將預計損失立即確認為當期費用。

　　第七條 合同收入應以收到或應收的工程價款計量。

　　第八條 因合同變更而增加的收入，應在同時具備下列條件時予以確認：

　　(一)客戶能夠認可因變更而增加的收入;

　　(二)收入能夠可靠地計量。

　　第九條 因索賠款而形成的收入，應在同時具備下列條件時予以確認：

　　(一)根據談判情況，預計對方能夠同意該項索賠;

　　(二)對方同意接受的金額能夠可靠地計量。

　　第十條 因獎勵而形成的收入，應在同時具備下列條件時予以確認：

　　(一)根據目前合同完成情況，足以判斷工程進度和工程質量能夠達到或超過既定的標準;

　　(二)獎勵金額能夠可靠地計量。

　　第十一條 所有施工合同收入(工程結算收入)均由分公司確認，平時在分公司的賬表中反映，每月末以報表形式報公司財務部匯總。其他收入項目按其內容分別在公司、分公司確認。

　　第三章 工程結算收入核算對象

　　第十二條 分公司以單項合同為會計核算對象，按工程項目確認收入。

　　第十三條 如果一項合同包括建造多項資產，在同時具備下列條件的情況下，每項資產應分立為單項合同處理：

　　(一)每項資產均有獨立的建造計劃;

　　(二)公司或分公司與客戶就每項資產單獨進行談判，雙方能夠接受或拒絕與每項資產有關的合同條款;

　　(三)每項資產的收入和成本可單獨辨認。

　　第十四條 一組合同無論對應單個客戶還是幾個客戶，在同時具備下列條件的情況下，應合并為單項合同處理：

　　(一)該組合同按一攬子交易簽訂;

　　(二)該組合同密切相關，每項合同實際上已構成一項綜合利潤率工程的組成部分;

　　(三)該組合同同時或依次履行。

　　第四章 工程結算收入管理

　　第十五條 工程結算收入管理流程

　　(一)公司統包再分配給分公司的項目

　　1.根據公司《合同管理制度》、《工程管理制度》的有關規定進行招、投標、合同評審，簽訂工程施工合同。

　　2.公司按照相關制度依內部轉移價格將統包的項目分配給相關分公司。分配時，要明確各分公司承建部分的下列數據：

　　(1)成本定額。即各分公司承建工程的對應定額成本(即合同預計總成本)，可作為確定分公司工程進度的依據。

　　(2)合同收入。即合同總收入扣除經驗審減金額后的剩余額中，與各分公司承建工程對應的總收入，將作為各分公司按完工百分比法確認收入的依據。

　　3.分公司在將公司分配的項目再分配給工程處時，要將記載分配資料的文件抄送本分公司財務部;施工過程中，在向建設單位等報送工程進度情況時，有同時抄財務部。

　　4.如果工程在年度內完工，分公司按總公司核定給本分公司的“合同收入”額確認收入。

　　5.如果工程在年末未能完工，各分公司應按照適當的方法確定工程進度，按完工百分比法確認收入。同時，將工程進度情況報公司市場部，公司市場部匯總后向客戶匯報，并依據工程進度向客戶催取工程價款。

　　6.公司財務部收到款項后，向客戶開具發票，但不再在公司財務部確認收入。

　　(二)分公司自行簽約的項目

　　1.根據公司法人授權，依《合同管理制度》、《工程管理制度》等規定進行招、投標、合同評審，簽訂工程施工合同，并報公司市場部備案。

　　2.分公司按相關制度規定將項目分配給工程處，同時將合同副本抄送財務部。

　　3.各項目小組每周向工程處報送工程

　　進度情況表，工程處匯總后報工程管理部，工程管理部將各工程處所報工程進度情況匯總后，向客戶匯報并催收工程價款，同時抄市場部和財務部。

　　4.工程價款由市場部依據工程進度向客戶收取;有時也可根據實際情況委托項目小組就近收款，但項目小組應及時將收款情況報告市場部。

　　5.款項收到時，市場部將工程進度情況及工程已收款情況一并送交財務部，財務部據以開具發票。

　　6.財務部根據工程發票記賬聯編制轉賬憑證，據以登記工程結算收入明細帳和應收賬款、預收賬款明細帳等。

　　7.年度內完工的工程項目，分公司按合同總收入確認收入;年末未完工的項目，按照完工百分比法確認收入。

　　8.每月末，各分公司應編制《工程結算收入明細表》等，報公司財務部匯總。

　　第十六條 未簽施工合同的工程項目，必須經總經理審核批準后方可動工，并按特殊事項對待。此時，項目小組和市場部要督促建設單位盡快確定工作量，并簽訂施工合同。施工合同一旦簽訂，要密切關注此類工程的價款回收情況，對照工程進度定期收款，并按上述辦法確認收入。

　　第五章 其他業務收入

　　第十七條 對于工程剩余材料，要先填制“退料單”或“殘料交庫單”，辦理退庫手續，沖減工程成本。如再進行對外銷售處理的，應經本分公司工程處和物資管理部領導會審批準，出售時按實際銷售價款開具發票，并確認為收入。

　　第十八條 固定資產的出租由資產使用部門提出申請，報公司總經理申批后，方可辦理相關手續。公司各部門所管理的資產的出租由公司財務部直接進行賬務處理;分公司所管理的固定資產的出租由分公司財務部進行賬務處理，報公司財務部備案。

　　第十九條 公司無形資產轉讓后，由公司財務部直接確認相應收入。

　　第六章 營業外收入的管理

　　第二十條 對公司固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、罰款收入等營業外收入，經公司相關領導審批后，財務部直接記錄、反映。

　　第七章 附則

　　第二十一條 本制度由公司財務部擬訂，報公司董事會批準后執行，其解釋、修改權歸公司董事會。

　　第二十二條 本制度自200*年*月*日起執行。

篇2：小區物業管理收入管理制度

　　小區物業管理收入管理制度

　　為規范小區物業項目業務流程，加強小區物業收入管理及預算監控，依據集團財務管理制度有關規定，制定本制度。

　　一、項目承接

　　1、合同管理

　　1.1物業承接項目并簽訂合同后，應及時將合同復印件交財務備案。

　　2、收費項目及標準

　　2.1管理處主任接收小區項目后，整理小區檔案，將樓盤數量、面積、入住情況及收費標準等資料報財務備案。

　　2.2管理處主任按合同約定確定本小區的收費項目，包括：物業管理費、車位費、代收水電費、裝修押金等，將收費項目及收費依據等情況報財務備案。

　　2.3管理處主任需結合小區特點，制定小區收費管理辦法，明確收費周期（按月、按季、半年或一年預收等），報財務備案。

　　二、小區物業管理費

　　1、管理處主任職責

　　1.1應收確認

　　1.1.1按合同約定的收費標準，以戶為單位制作"業主收費測算表"，匯總計算年度收入規模，經業務領導簽批后，報財務備案。

　　1.1.2管理處主任每月初提報業主收費標準變動情況說明，經業務領導簽批后，報財務備案。

　　1.2收費

　　1.2.1安排專人負責小區收費，并將收費員名單報財務。

　　1.2.2每日檢查收費員收費及開具收據情況，監督收費員將收取的現金交存銀行，妥善保管由收費員交回的"現金交款單"及收據，核對交款數與收據開具數及"現金日記賬"是否一致，并在"現金交款單"上簽字確認。

　　1.2.3經物業總經理授權，管理處主任有一定的物業費打折權限，按規定由業主填寫"物業費打折申請表"，經管理處主任簽字確認后，交收費員，由收費員按打折后標準收費。（該表要存檔，以備核查）

　　1.2.4開發商補貼及贈送部分，管理處主任編制"開發商補貼及贈送物業費測算表"，經開發商簽字確認后，交業務經理審核簽字。

　　1.2.5管理處主任憑審核后的"開發商補貼及贈送物業費測算表"填寫"發票開具申請單"到財務開具發票。管理處主任負責將發票轉交給開發商，并及時向開發商收取款項，直接由開發商將款項電匯至公司賬戶。

　　1.2.6每月30日，管理處主任與收費員對賬，核對交款金額與"現金交款單"、"現金日記賬"是否一致。并將"現金交款單"及收據交財務，填寫"發票開具申請單"，經財務核對后開具發票，確認收入。

　　1.2.7每月30日，管理處主任應提報小區收費月度說明分析，對實收金額與收費進度應收金額進行分析。

　　1.2.8每季度末，管理處主任提報收費情況說明，對實收金額與收費進度應收金額進行分析，報物業總經理審批。

　　2、收費員職責

　　2.1依據"業主收費測算表"的收費標準，制作"物業管理收費明細表"。

　　2.2收費員負責及時向業主收費，按規定開具收據，認真逐筆登記"現金日記賬"，在摘要中注明房號、業主姓名、繳費期間等。

　　2.3對符合物業費打折條件的業主持經管理處主任簽字的"物業費打折申請表"，由收費員核對后收費，在"現金日記賬"及收據上注明打折優惠金額，妥善保存"物業費打折申請表"備查。

　　2.4每日終了，由收費員將現金交存銀行，將"現金交款單"、所開收據與"現金日記賬"交管理處主任，由管理處主任核對"現金交款單"、"現金日記賬"與所開收據金額是否一致，核對后在"現金交款單"簽字確認。

　　2.5每月30日，與管理處主任對賬，核對交款金額與"現金交款單"、"現金日記賬"是否一致。

　　三、其他收費項目管理

　　1、車位費

　　1.1管理處主任于年初初步預計車位費收取規模，并于每月提報車位費變動情況，以此為依據確認預算收入。

　　1.2車位費收取期間與物業費保存一致，收費管理按物業費管理辦法執行。

　　1.3車位費的開票項目于物業費分開。

　　2、裝修押金

　　2.1業主需裝修時，按規定交納裝修押金。

　　2.2管理處收取裝修押金后開具收據，按規定及時將款項存入公司賬戶。

　　2.3退裝修押金時，需填寫"退還押金申請單"，經管理處主任簽字后憑收據退回裝修押金。

　　四、財務監控

　　1、收入確認

　　1.1財務依據合同，審核"業主收費測算表"收費標準及年度收入規模。

　　1.2對向小業主收取的物業費，每月30日與管理處主任對賬后，由管理處主任填寫"發票開具申請單"，及時開具發票，確認收入。

　　1.3對開發商補貼的物業費，由管理處主任憑審核后的"開發商補貼及贈送物業費測算表"填寫"發票開具申請單"到財務開具發票，確認收入。

　　1.4對收取的車位費，按規定以"特約服務費"形式開具發票，確認收入。

　　1.5對收取的裝修押金，以押金形式入賬管理，退還押金時由交款人填寫"退還押金申請書"，經管理處主任簽字后支取。

　　2、收據管理

　　2.1每月審核由管理處主任交回的收據，查看編號是否連續，金額是否正確，開具是否準確規范。

　　2.2不定期抽查收費員收據開具情況，檢查其是否準確規范開具收據，是否逐筆開具收據。

　　3、現金管理

　　3.1財務加強對小區物業收費現金的管理，要求管理處主任及時督促收費員將收取的現金交存銀行。

　　3.2要求管理處主任每日、每月定期與收費員對賬。

　　3.3不定期抽查收費員現金收費操作流程是否規范，現金是否及時交存銀行，是否逐筆登記"現金日記賬"，收取款項是否與"現金日記賬"一致。

　　4、對賬

　　4.1財務每月與管理處對賬，截止日為每月30日。與管理處主任核對實際交款數與"現金日記賬"、所開收據金額是否一致。

　　4.2財務每季度末對賬后，要求管理處主任提報季度費用收取情況說明，分析費用收取情況、預算完成情況、差異因素分析及整改措施等。

篇3：大區內部（代理）收入、成本的核算制度

　　**國際南方大區財務管理制度實施細則

　　--關于內部(代理)收入、成本的核算制度

　　總則

　　1、對象：本制度適用于**國際南方大區各商務網在集團內部互相代理業務的收入、成本的結算 確認;

　　2、目的： 基于各分子公司在業務上互相依存、互利互惠的需要，為更有效地規范各公司關于內部收入、 成 本的日常財務核算及財務管理行為，以更好的發揮集團的規模優勢

　　3、釋義：內部收入：是指**集團總部或其他分公司受客戶的委托在我公司的網刊上刊登廣告而產生的收 入，核心在于廣告刊登在我公司的網刊上，集團總部或其他分公司是我們的客戶;

　　代理收入(類似內部收入)：是指集團內部各分公司之間簽定協議委托對方代理招商，取得收入后以一定比例分成;

　　各地版收入(其實是外部收入)：是指受客戶的委托在集團內部其他分子公司的網刊上刊登廣告而產生的收入，核心在于廣告刊登在外地公司的網刊上 ;

　　內部成本(外地網刊成本)：是指受本公司所在地客戶的委托在集團內部其他分子公司的網刊上刊登廣告而需要付給其他分公司的成本，核心在于廣告刊登在外地公司的網刊上

　　4、附則：本制度應在實際運營中不斷補充并完善，實際執行中遇有規定不到之處，相關人員應本著盡職盡則的精神予以彌補

　　5、解釋權：本制度的解釋權及修改權在**國際南方大區財務中心

　　細則

　　1、流水核定依據

　　內部收入：以分子公司相互之間簽定的《**集團內部業務定單》為依據確認部門收入，此部分收入在部門流水表中體現并備注內部收入，為避免重復納稅此部分收入不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算，此部分收入同時單獨在《內部收入、成本明細表》中體現。

　　代理收入(類似內部收入)：以分子公司相互之間簽定的《**集團內部代理收入成本結轉表》為依據確認部門收入，此部分收入不在部門流水表中體現，為避免重復納稅，發票由招商地公司全額開具，亦不在上刊地公司的會計帳上核算而在招商地公司的會計帳上核算，此部分收入單獨報送《代理收入明細表》并在備注欄內標明"代理收入"字樣。

　　各地版收入(其實是外部收入)：依據合同上刊等相關手續確認收入，此部分收入應在流水報表中報送，報流水時應在流水表備注欄內標明"各地版收入"字樣。

　　注：作為內部收入和各地版收入的差別在于，內部收入的客戶為**集團內部的其他分公司，而各地版收入的客戶是外部客戶

　　內部成本(外地網刊成本)：依據分子公司相互之間簽定的《**集團內部業務定單》為依據確認部門內部成本，此部分成本應單獨報送《內部收入、成本明細表》并在備注欄內標明"內部成本"字樣，此部分成本亦不記入本地會計帳而只記入《成本核算表》中。

　　2、發票管理

　　內部收入：依據合同上刊等相關手續在招商地公司開具發票，上刊地公司不再開具發票。

　　代理收入(類似內部收入)：依據合同上刊等相關手續在招商地公司開具發票，上刊地公司不再開具發票。

　　各地版收入(其實是外部收入)：依據合同上刊等相關手續在招商地公司開具發票，上刊地公司不再開具發票。

　　內部成本(外地網刊成本)：分公司之間不再開具發票。

　　3、業務回款管理

　　內部收入：此部分業務款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結算。

　　代理收入(類似內部收入)：此部分業務款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結算。

　　各地版收入(其實是外部收入)：此部分業務款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結算。

　　內部成本(外地網刊成本)：此部分業務款項在每季度末，分部門互抵后以往來款的形式結算。