物業公司會計管理制度

　　第一章 會計制度建設

　　第一條 依據《會計法》、《會計基礎工作規范》及行業會計制度等，特建立此企業會計制度。

　　企業會計制度是企業會計工作的程序和方法的具體規定，用以指導實際會計工作的開展，使會計工作有據可循，保證其系統性和連貫性。

　　會計制度必須按會計制度開展，所有與會計制度不符的做法一律禁止。

　　會計制度對非普遍性、不重要事項不予以規定。發生此類事項時，應按制度實質精神處理。

　　第二條 企業會計制度的設計，應遵循以下原則：

　　一、貫徹執行《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》及國家其它有關規定、企業有關制度的原則；

　　二、貫徹統一性與靈活性相結合的原則；

　　三、貫徹核算與管理相結合，專業核算與基礎核算相結合，正確與簡便相結合原則；

　　第三條 企業會計制度應包括以下內容：

　　一、確定會計機構和人員設置、職責分工和崗位責任制；

　　二、設計會計科目（主要是明細科目）、憑證、帳薄、卡片、報表；

　　三、確定會計記帳憑證、帳薄組織、記帳方法、記帳程序和編制報表的核算程序；

　　四、制定成本、費用控制、考核、核算辦法；

　　五、確定會計要素業務處理辦法；

　　六、制定財產清查、會計檔案管理辦法；

　　七、制定會計電算化的應用與開發辦法。

　　第二章 會計機構與會計人員

　　第一條 公司根據《會計法》、《會計基礎工作規范》，并結合本企業情況確定會計機構設置，會計人員配備、分工及職責、職業道德、培訓等；

　　第二條 會計機夠設置要求，同業務類型和規模大小相適應，精簡、高效、分工明確；

　　第三條 企業應根據業務類型、規模及會計工作量大小，會計機構的設置確定會計人員的配備數量和素質。會計人員素質應符合以下要求：

　　一、一般會計人員應符合以下要求：

　　具有必要的會計專業知識和技能，取得會計證；

　　高中畢業以上文化；

　　熟悉國家有關法規和集團及企業有關規定；

　　遵守職業道德；

　　二、企業主辦會計除以上要求外，還應符合以下要求：

　　堅持原則，廉潔奉公，堅決維護萬向集團公司和本公司利益；

　　具有一定的會計理論知識和實踐經驗，大專畢業以上文化，或取得助理會計師職稱；

　　能夠草擬本單位會計制度，組織本單位會計工作；

　　具有一定的現代管理理論知識和技能，取得會計電算化初級證書。

　　第四條 會計人員分工：

　　一、會計基本崗位包括憑證編制、出納、材料核算、固定資產核算、工資核算、成本核算、銷售核算、往來款核算、總帳、報表、制度設計、稽核；

　　二、會計與財務、預算合設的，會計崗位還包括以下崗位：資金管理、成本管理、預算管理；

　　三、財務、會計、預算機構合設的，可按崗位特點和管理要求將與會計崗位結合，確定人員分工；

　　四、根據企業規模和業務量大小，可對會計崗位予以進一步明細劃分，確定

　　專人負責，也可實施一人多崗。實施一人多崗應符合內控制度要求。出納與稽核、制證與審核、出納與會計應進行分工。

　　五、實施會計電算后，應按《會計電算化工作規范》設置電算主管、電算審查、軟件操作、數據分析、電算維護等崗位。電算主管由會計主管擔任，電算審查可由稽核擔任，軟件操作可由制證人員擔任，數據分析可由編表和分析人員擔任，電算維護可由計算機人員擔任。

　　第五條 依據會計法第二十二條規定和企業內部控制制度的要求，結合企業會計機構的內部組織分工，確定會計人員主要職責。

　　1、會計負責人（即財務部經理）職責：

　?、咆撠燁I導本單位的會計（包括財務、預算）工作，組織領導會計（財務、預算）制度的設計；

　?、茀⑴c制訂本單位的經營決策；

　?、菂⑴c審定對外投資、物資供應、商品銷售、技術組織措施、基建等計劃和經濟合同；

　?、冉M織編制和執行財務、成本計劃和資金籌措、投資計劃，并檢查各項計劃的執行情況；

　?、山M織編制決算報告和財務專題報告；

　?、式M織成本費用預測、計劃、控制、核算、分析、考核；

　?、藢徟跈喾秶鷥鹊呢攧帐罩?；

　?、瘫O督本單位執行國家相關法規及集團、企業制度情況；

　　2、主辦會計職責：

　?、啪唧w領導本單位的會計管理工作；

　?、平M織設計本單位的會計制度，并負責貫徹執行；

　?、菂⑴c編制預決算，財務計劃及執行情況；

　?、葏⒓由a經營管理會議，參與經營決策和經濟合同、協議及其它經濟文件的擬定；

　?、杀O督執行國家有關法規及集團、企業制度；

　?、势鸩菰露?、季度、年度財務分析，并組織召開財務分析會議及報告財務狀況和經營成果；

　?、司幹?、上報各項財務報表；

　?、虆⑴c編制股東大會、董事會報告。

　　3、材料會計的職責：

　?、艆⑴c設置材料管理與核算辦法，負責材料核算；

　?、茀⑴c編制材料采購用款計劃，控制材料采購成本；

　?、菂⑴c庫存材料的清查盤點工作；

　?、忍峤挥嘘P材料成本、庫存情況分析；

　?、杉皶r與倉庫核對帳目，保證帳實相符。

　　4、出納

　?、艊栏褡袷毓居嘘P制度處理好現金日常收支工作；

　?、泼刻煨鑼ΜF金進行盤點，并上報資金收支日報表；

　?、秦撠熥龊勉y行存款日記帳的登記及銀行對帳工作；

　?、葓笏豌y行存款收回、付出日報表；

　?、煞e極催收集團內部企業往來款項。

　?、守撠煂湛铐楅_具收款收據。

　　第六條 實施電算化以后，各電算崗位職責按《會計電算化基本規范》確定。

　　第七條 會計人員不遵守職業道德，未正確履行會計職責的，應按會計法和集團、公司有關制度承擔責任。

　　第八條 公司應鼓勵會計人員努力提高業務水平，支持會計人員在不影響正常工作的條件下參加社會和集團舉辦的會計培訓。在可能的條件下，公司應有計劃輪換會計崗位，培養"多面手"式會計人才。

　　第三章 會計科目、憑證、帳薄、卡片、報表設計

　　第一條 會計科目的制訂：

　　1、按照服務行業會計科目設置，一級會計科目的增補，應由集團會計主管部門制定或授權有關單位制定；

　　2、公司應結合組織形式、管理需要，遵照有關規定，合理設置明細科目；

　　3、明細科目的制定應符合以下原則：名稱 通俗易懂、易于記憶、具有一定彈性。

　　按會計要素分類，編制會計科目表；

　　按內部控制、責任制、財務管理、預算管理要求，制定各科目下的明細科目；

　　對科目進行數字編碼。

　　第二條 會計憑證設計

　　1、會計憑證的設計，應能夠如實反映經濟業務的真實情況，體現內控制度的要求，簡明實用，節約成本；

　　2、原始憑證包括自制和外來原始憑證二種。

　　1、自制原始憑證應具備如下基本內容：

　　名稱和編號、聯次；填制日期；接受憑證單位、部門或個人；

　　經濟業務的內容摘要、數量、金額；填制單位；填制人；經手人；驗收人等。

　　2、記帳憑證主要包括以下幾種：

　　通用類；收、付、轉類；匯總類；科目匯總表；聯合憑證；多聯式日記帳憑證等；

　　3、記帳憑證應包括如下基本內容：

　　記帳憑證名稱；填制單位名稱，填制日期，編號；經濟業務摘要；

　　應借、應貸會計科目的名稱和金額；所附原始憑證張數；記帳標記；會計主管、審核、記帳、編制人員簽章；

　　6、會計憑證從填制到歸檔的傳遞流程應合理設計，以便加強合作，明確責任。憑證傳遞設計方法如下：

　?、倮L制業務流程圖；

　?、诎磧瓤刂贫群托畔鬟f要求合理規定憑證流轉環節和停留時間；

　?、郯垂芾矸绞胶徒洕鷺I務變化適時修訂；

　　7、會計憑證應合理保管，定期裝訂成冊。原始憑證數量過多，不便與記帳憑證合訂的，可單獨裝訂，但應在記帳憑證中注明。

　　第三條 會計帳薄的設計：

　　1、會計帳薄按用途不同可分為序時、分類、備查帳薄三類；按外表形式的不同，分為訂本帳、活頁帳和卡片帳。

　　2、設計帳薄應符合下列要求：

　?、龠m應單位的規模、特點；

　?、谂c會計科目對應；

　?、圻m合企業管理需要；

　?、芊隙惙ㄒ幎?；

　?、莺喢鲗嵱?，便于查詢、核算、編制報表，節省人力、物力、財力；

　?、藿Y合會計工具；

　?、呷嫱暾?。

　　3、應合理選擇記帳程序。主要記帳程序包括記帳憑證記帳程序、科目匯總表記帳程序、匯總記帳憑證記帳程序、日記總帳記帳程序。

　　1、記帳程序的選用應符合以下要求：

　?、倥c企業規模大小、業務量多少相適應；

　?、谀芗皶r、完整、系統提供信息；

　?、酆啽阋仔?；

　?、苓m合記帳工具；

　　第十七條 會計報表設計

　　1、公司主要會計報表采用行業會計制度統一格式。并根據集團要求按會計科目對應關系填列集團統一格式會計報表；

　　2、公司可根據集團和自身管理要求設置內部報表。會計報表的設計應符合以下要求：

　?、俜蠒嫓蕜t，具有真實性、正確性、一貫性、可比性、明晰性等特征；

　?、趫蟊韮热?、詳細程度同管理層次相適應，能夠起到反映真實情況的作用；

　?、叟c帳戶記錄對應，便于填列；

　?、芗行?、專題性與綜合性，便于把握整體趨勢，又能了解變化原因。

　　第四章會計核算方法與組織

　　第一條 根據業務處理流程，企業會計核算基本程序設置如下：

　　固定資產┐

　　成本核算┤

　　材料會計╂→會計→稽核→┬→出納→制證→審核→登帳→報表→分析

　　往來款 ┤ 主管↑

　　銷售核算┤└-----┛

　　其它--┛

　　從事三級明細核算的會計人員將核算制成的有關匯總原始憑證及業務人員提供的自制或外來原始憑證經會計主管審核后，由稽核人員對其合規性、內容完整與否、計算準確與否、手續完備與否進行稽核；需發生資金收付的，經由出納崗位辦理相應手續；據稽核或出納人員提供的原始憑證，經審核后登帳，據帳薄編制報表，據報表和帳薄反映情況編寫會計分析。

　　第二條 公司應結合自身特點，引入市場競爭機制，建立全面經濟責任制。

　　公司會計人員應同其它人員一起建立二級核算體系，并承擔核算工作；

　　二級核算體系的建立方法是劃分責任中心、確定考核辦法、確定不同責任中心銜接辦法、確定二級核算辦法；

　　第三條 責任中心種類主要有成本中心、利潤率中心、投資中心三種。

　　中心的劃分應與現有機構設置、職責分工基本相符，各中心應能了解、控制責任考核指標的變動；

　　第四條 責任中心的考核主要通過制定考核指標體系、考核機構、考核程序等進行；考核指標體系應與企業目標一致，同時應考慮不同中心的特點；考核指標主要有計劃、預算實施情況、投資報酬率、剩余現金流量等

　　第五條 公司應確定各責任中心核算辦法，包括帳薄設置、核算程序組織、核算機構和人員設置、責任中心同企業會計部門工作銜接等；

　　第六條 定期開展財產清查，以保證帳實相符，財力資源完整；

　　財產清查應由單位負責人領導，會計部門主管，各實物使用、保管部門密切配合進行；

　　主管部門應查明財產盤盈、盤虧原因。由個人原因盤虧的，應向個人追回；由于制度不健全無法查明的，應由各責任人按比例承擔。

　　第五章 會計政策

　　第一條 為了便于會計核算，依照會計法和會計準則有關規定，公司根據集團統一會計政策和行業會計制度開展會計核算。

　　第二條 主要政策如下：

　　1、據公司所屬行業選用服務行業會計制度；

　　2、會計期間為公歷一月一日至十二月三十一日；

　　3、記帳原則采用權責發生制，計價以歷史成本為基礎；

　　4、外幣業務按當月月初匯率折算，按會計制度規定核算匯兌損益；外幣報表按時態法折算，折算到作當期損益；

　　5、低值易耗品一次性攤銷；

　　6、存貨選用實際成本法計價；

　　7、遞延資產、無形資產按實際受益期分攤。開辦費在5年內攤銷；

　　8、短期投資按成本計價；

　　9、長期投資占被投資單位25%股權以下，不符合合并報表要求的，按成本法核算；占25%以上50%以下的，按權益法核算；50%以上的要編制合并會計報表。

　　10、固定資產按行業會計制度規定計價，折舊年限按國家最低年限；公司購入用于投資的資產，作長期投資，不提取折舊；

　　11、所得稅按應付所得稅法核算；

　　12、收入實現按行業會計制度和公司《財務管理制度》確認；

　　13、利潤分配按《公司法》規定，在此前提下按公司章程和股東會決議執行；

　　14、壞帳準備按期末應收帳款余額千分之四提??；

　　15、公司可根據行業會計制度規定比率中檔水平提取各種準備金；

　　16、各種稅金、費用按稅法及其它規定收取。

　　第六章 會計電算化工作

　　第一條 會計電算化工作由集團統一規劃，公司財務部門具體負責。會計電算化工作的開展，應符合國家有關規定。

　　第二條 根據會計電算化計劃，會計負責人應當親自組織領導會計電算化工作，單位負責人和其它有關部門應積極為其實施創造條件。

　　第三條 公司應逐步實現基本核算（帳務處理、報表編制、往來款核算等）電算化及其它有關子系統（材料核算、成本核算、商品進銷存、固定資產核算等）電算化；

　　第四條 實施電算化，應制定人員培訓、軟件選購、硬件配置、進程安排具體計劃。

　　第五條 會計電算化的實施應穩妥推進，逐步進行，力求成功；

　　一、會計人員必須經過會計電算化普及培訓和軟件專門培訓，會計部門應配置專用計算機和打印機，制定嚴格的上機操作制度，以保證其順利進行；

　　二、初始化前，相關人員應在軟件安裝人員指導下相互配合，做好科目編碼、帳戶月結、往來戶清單等工作，并對會計人員進行初步分工；

　　三、手工與電算并行期間，憑證、帳薄、報表應按要求打印裝訂，并做好磁盤備份，以上報財政評審。同時，應歸集實施 中遇到的各種問題，聯系軟件開發商予以解決，并為二次開發做好準備。

　　第七章 附則

　　第一條 本制度由公司財務部解釋。

　　第二條 本制度自下發之日起執行。

篇2：公司會計檔案管理制度

　　公司會計檔案管理制度

　　1、公司的會計檔案是指會計憑證、會計帳簿（含備查帳簿）、財務報表、財務計劃、財務分析等會計核算專業的文字、圖表和電腦軟盤資料。它是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據，必須切實加強對會計檔案的管理。

　　2、會計檔案由公司財務部負責管理，由主辦會計組織有關人員，嚴格按照《會計人員工作規則》要求，對會計檔案進行定期收集，審查核對，分類裝訂成冊或整理成卷、編制目錄及序號進行登記，嚴防毀損、散失和泄密。年度的會計資料歸檔時間為次年的2月底以前。

　　3、會計檔案由主辦會計負責保管，做到不丟失、不缺損、不爛、不被蟲蛀等，財務部定期不定期檢查會計檔案保管情況，及時處理檔案保管中存在的問題。

　　4、會計檔案管理人員應將歸檔的會計資料，按年、季、月順序立卷登記存放。

　　5、財務人員因工作需要查閱檔案時必須向檔案管理人員打招呼，閱后近規定順序及時歸還原處。

　　6、公司各部門因公需要查閱會計檔案時，必須經財務部負責人同意，由檔案管理人員接待查閱。

　　7、外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信及工作證，經公司領導批準，財務部負責人指定由檔案管理人員接待查閱，并要詳細登記查閱會計檔案人的工作單位，查閱日期，會計檔案名稱及查閱事由。

　　8、會計檔案，原則上不對外借，如有特殊情況需要，須經公司領導或財務部負責人批準后方能外借或復印，并辦理有關手續，外借期間不得轉借他人，不得拆散原卷冊，要限期歸還。

　　9、會計檔案的保管期限，根據其特點和使用價值，分為永久、定期二類，定期保管期分為三年、五年、十五年、二十五年。具體保管期限詳見附表。

　　10、會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，由公司領導、財務部負責人及有關人員共同簽定，嚴格審查，編制會計檔案銷毀清冊，報上級方管部門批準后執行銷毀。銷毀時應派人監毀，并在銷毀清單上簽名或蓋章。應保存的資料，按上級有關規定執行。

　　11、由于單位人員的變動，會計檔案需要移交時，由移交人辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　12、撤銷、合并單位和建設單位完工后，會計檔案應隨同單位的全部檔案一并移交指定單位，并按規定辦理交接手續。

　　13、公司分設新單位時，由老單位根據帳面數編制財務移交表，雙方簽字作為新建單位建立新帳冊的依據，原憑證、帳冊等會計資料必須留在老單位。

篇3：物業財務管理制度及會計守則

　　物業財務管理制度及會計守則

　　一、有關會計核算的規定

　　核算規定：

　　會計核算工作必須做到如實、正確、及時、系統地反映公司的財務情況，為領導決策提供決策依據。

　　實行權責發生制原則，采用借貸記帳法。以人民幣為記帳本位幣，發生外幣業務時，采用按實際發生之日國家外匯單價作為折合匯率，月末調整差價，作為匯兌損益。

　　公司內部經濟活動截止日為每月30日，年末截止日為12月31日，對外報告一律按日歷天數。

　　實行付款前審核制度，杜絕不合理的憑證和不合理的開支。

　　嚴格執行《現金管理規定》和《銀行結算制度》。

　　按時對現金進行核對清點，按月編制銀行余額調節表，保證貨幣資金帳帳相符。

　　執行記帳規定，做到先復核，后記明細帳、總分類帳，做到帳帳、帳表相符。

　　及時清理并結清往來款項，按時交納應繳的稅金。

　　正確、及時、完整地編制報表和報送報表。

　　按照檔案制度管理會計資料檔案，達到報表完整、帳冊齊全，憑證編號裝匣，出納人員不得保管會計檔案。

　　會計人員調動應辦理交接手續，一般會計人員交接由財務經理監交；財務經理交接則由總經理監交，交接清冊應存檔。

　　資金結算規定：

　　公司月度資金計劃經總經理批準后，各項目以此作為資金使用及資金回籠的依據。特殊情況，經總經理批準后追加計劃。

　　預付款項，由經辦人填寫“付款申請表”，詳細填寫收款人（全稱）、金額、付款事由（預算總額、已付金額等）、收款人開戶行、收款人帳號、申請人，按用款審批權限獲批準后，財務部依照用款計劃支付款項。

　　領用轉帳支票必須填寫轉帳領用單，領用單上應列明領用人、用途、金額，經總經理批準后由財務部統一簽發，支票上必須寫明收款單位、日期、金額（或限額），不得簽發空白支票。

　　經辦人員對轉帳支票必須妥善保管，支付后一周內辦理銷帳手續，如逾期應說明情況，轉帳支票應按申領的用途使用，嚴禁挪作他用。若有遺失，造成損失的，責任人應負賠償責任。

　　公司對外所簽訂的銷售、工程及其他合同，應將正本及時送交財務部編入合同目錄以備查考，財務應當拒付無合同的用款。

　　財產損失報審規定：

　　凡自然災害、意外事故或責任事故造成的物資、現金、設備及發生壞帳，均為財產損失。

　　屬于自然災害和意外事故的非常損失，每筆損失金額在0.5萬元以下的，由總經理審批核銷，每筆損失超過0.5萬元的報公司總經理審批核銷。

　　屬于責任事故發生的損失，責任人應負賠償責任。

　　二、辦公用品及費用支出管理辦法

　　辦公用品及辦公費用：

　　辦公用品指文具用品、辦公家具、印刷制品及其他與辦公有關的低值易耗品。

　　辦公費用、電報電話、報刊書刊等支出。

　　管理職能：

　　行政部負責對辦公用品的采購、驗收、管理、發放。以節約為原則，嚴格控制，杜絕浪費。

　　購置規定范圍內的?？匚锲?，必須嚴格審批手續，經總經理批準后方可購置。

　　管理方法及要求：

　　各項目所需與辦公有關的低值易耗品，由行政統一購置（實行三家詢價對比）或內部調劑 ，任何項目或個人不得擅自購買，否則財務部不予報銷。

　　辦公用品、辦公費的支出報銷憑證，經由經辦人，驗收人、審批人三者在原始發票和報銷審批單上簽字，財務部予以報銷。

　　對于領用的辦公用品遇有發生遺失、損壞，應查明原因，經行政部核準，報總經理批準后方能報銷。如有丟失和人為故意損壞，應照價賠償。

　　員工調離本公司，必須交回由個人保管、使用、借用的辦公用品。

　　員工或各項目不需用的辦公用具、低值易耗品等，行政有權收回。

　　三、低值易耗品、物料用品管理辦法

　　低值易耗品的管理：

　　公司的低值易耗品是指單位價值在2000元以下的物品。

　　低值易耗品由行政部負責統一管理、購置、領用應及時建立臺帳；財務部依據有關發票及時記入低值易耗品明細帳，定期進行實物清查，保持帳、卡、物相一致，如有缺少，必須查明原因。

　　低值易耗品的購置須行政部編計劃，由財務經理審核簽字后報總經理批準后方可辦理購買。

　　轉讓調給其他單位的低值易耗品，應按質論價，收取價款，由行政經理和財務經理審核，報總經理審批。

　　低值易耗品攤銷采用一次攤銷法。

　　低值易耗品如發生損壞、報廢要分析原因，屬使用人過失，人為損壞的，應追究責任人，并要賠償；屬自然損壞，報總經理批準后方能銷帳。

　　物料用品的管理：

　　公司所用的汽車配件、汽油、清潔用品等由行政部編制計劃經總經理批準后，合理購置，防止積壓。

　　維修部門根據維修需要填寫購物申請，報項目主任/站長審核、分管經理審批。

　　采購材料后，應對材料的有關技術數據、規格、型號、數量、單價、金額等進行核對，并按照發票填寫“材料入庫單”，辦理入庫手續，并建立數量收付臺帳，隨后將發票及材料入庫單交財務部入帳。

　　公司提供給外單位的材料，必須有材料交接單，注明材料的名稱、數量、工程名稱、施工單位，雙方經手人簽名，交接單一式三份，工程部、財務部、外單位各執一份。

　　財務部應每月核對材料、設備的采購、庫存及供應情況，做到公司與外單位帳帳相符，公司內部帳帳相符、帳物相符。

　　四、固定資產管理辦法

　　固定資產是指使用年限超過二年、單位價值在2000元以上的房屋、機器設備、運輸設備、工具設備、電子通訊設備等。

　　管理機構：

　　行政部負責全公司的固定資產管理工作，并建立固定資產實物臺帳（或卡片）。

　　財務部建立固定資產總帳與明細帳，并每季與行政部實物臺帳進行核對，保證帳、卡，物一致。

　　行政部正確及時地辦理固定資產的增、減變動手續，財務部正確及時進行核算并按月計提折舊。

　　固定資產設備未經總經理批準不得隨意拆毀或處理。

　　行政部負責會同財務部及其他部門抽出專人每季組織固定資產清查盤點，并填制盤點表。

　　財務部對固定資產管理的職責：

　　負責制定公司固定資產管理辦法，并督促檢查各項目貫徹執行。

　　對公司固定資產的取得、修理、改良、清理、盤盈、盤虧都有應及時辦理會計核算手續，并按直線法按月計提折舊。

　　固定資產的管理：

　　凡購置固定資產，應填寫固定資產申請采購單，詳細填明申請人、申請項目、固定資產種類、預計費用、申請理由，并按管理權限報總經理批準后，由行政部負責采購、檢查、驗收，并及時對新增固定資產辦理建卡入帳；財務部根據有關購置發票及時辦理登記入帳，計提折舊。

　　對于固定資產盤盈、盤虧、報廢、變賣應由行政部核實，查明原因，提出書面報告，報總經理批準，由財務部予以帳務處理。

　　固定資產失去使用價值，需要報廢或殘值變賣時，由行政部鑒定或確認，報廢金額在1千元以下的，由總經理審批；1千元以上報公司總經理審批；由財務部辦理帳務處理。

　　固定資產的核算：

　　按財務制度規定，固定資產應按類別建立明細帳和總帳。

　　財務部每月按規定計提固定資產折舊，按直線法。

　　當月新增固定資產不計提折舊；當月減少固定資產仍計提折舊，提前報廢的固定資產不再計提折舊。

　　按照有關規定財務部及時辦理下列費用手續：

　　機動車輛的車船使用稅。

　　房屋、設備、機器、機動車輛的保險。

　　辦理由于自然災害、意外事故造成的固定資產損失保險賠償手續。

　　固定資產添置審批及購置程序：

　　各項目在每年四季度提出次年度固定資產添置申請計劃，經公司總經理審定，由總經理簽字批準。

　　固定資產購置由公司行政部統一安排，購置后由固定資產專營。

　　五、交際應酬費管理辦法

　　交際應酬費是公司在對外經營業務、正常往來中所需要而發生的費用，該支出應貫徹合理、節約的原則。

　　一般客戶來公司工作需就餐的，原則上安排在公司的餐廳就餐，需外出招待應填寫招待費申請單報總經理批準。

　　會議、節日活動用于交際應酬的物品，由行政部編計劃填寫“請客送禮審批單”經財務經理審核后按審批權限報總經理或公司總經理審批批準后統一安排置辦、采購和保管，并做好物品的領用手續。各項目不得擅自購置交際應酬物品和請客招待，特殊情況應事先報總經理批準后方能實施（屬總經理個人經手的禮品物品購置由公司總經理簽批）。

　　交際應酬物品、應酬費用的支出憑證，應由經辦人、審批人在原始發票和報銷審批單上簽字后，財務部予以報銷。

　　六、帳戶及印鑒管理

　　帳戶管理

　　設定一個“指定帳戶”即基本帳戶，公司所有開支從“指定帳戶”中列支。

　　設立一個“任意帳戶”即非基本帳戶，以便業主繳納物業費，帳戶不能列支且一有存款及時劃入“指定帳戶”。

　　帳戶的開、撤戶須書面報公司財務部批準。

　　每周五須編制周報表上報公司財務部，以便總部及時了解公司資金流量、結存情況。

　　財務印鑒管理

　　指定帳戶、任意帳戶：

　　印鑒：公司總經理+總經理+財務章

　　職責：印鑒保管實行分管制，私章自行保管，財務經理負責保管財務章及審核費用開支的原始依據，按照付款審批權限，經有權簽署人簽批，三枚圖章方可合蓋，出票付款。

　　七、費用報銷的管理辦法及審批權限

　　費用報銷管理辦法：

　　為了加強對財務工作的管理和監督，保護公司的利益，根據國家關于經營企業的法律、法規，并結合公司的具體情況，制定本辦法。

　　財務部門和會計人員必須依法對本單位的經濟業務實行會計監督，履行會計的職責。

　　財務部門為更好地做好會計監督，應設置財務收支稽核崗位，實施會計監督?；巳藛T對財務現金的報銷業務，采用事先審核辦法，即先審核簽章，再報銷結算。對采購的物資結算，先審查價格簽章，再予以報帳結算。出納人員在辦理報銷時，有權對有關業務進行復審，發現不符合財務制度的，有權拒付。

　　財務部門實行管錢不管帳，管帳不管錢的內部控制制度，現金、出納不得承擔稽核、檔案保管和收入費用債權債務帳目的登記工作。

　　對不真實、不合法的原始憑證，財務部門有權不予受理。對記載不準確、不完整的原始憑證應退回，并要求更正，補充至符合財務制度要求止。

　　對于各種費用性報銷，實行財務經理審核、總經理審批制度。財務經理審核各費用的合理、合法、真實性及是否超預算，報總經理審批。每張報銷憑證，至少應經辦人員、稽核人員和總經理等三人簽批。

　　會計人員發現帳簿記錄與實物、款項不符，應及時按照有關規定進行處理；無權處理的，應向總經理報告，查明原因，作出處理。

　　對于違法的收支業務，財務部門、會計人員不予辦理。如果會計人員對違法的收支不予制止和糾正，又不向單位領導人提出書面意見，應當承擔責任；如果會計人員已向單位領導人提出書面報告，單位領導人應在接到書面報告之日起五天內作出書面決定，并對決定承擔責任。

　　資金使用實行計劃管理，各項目必須按年、按季、按月提出資金使用計劃，計財部根據實際預算需要編制計劃報董事長、總經理審批，嚴格控制執行。

　　借款規定：

　　因公出差、學習、購買辦公用品等所需借款均由總經理審批簽字。

　　借款人需在借款憑證上填清“借款事由、借款金額、借款人”，再由總經理審核簽字；由會計審核后交出納付款。非公務活動、非本公司職工原則上不予借款。

　　借款必須及時報帳，一般在一周內辦理還款結帳手續。財會人員必須嚴格執行前帳不清、后帳不借的原則，無正當理由拖欠超過一個月以上者，財務人員有權從其本人工資中扣還。

　　各類物品采購必須有書面申請，項目經理審批，按規定驗貨入庫后由經手人簽字，財務部審核，須財務經理、總經理審批后方可報銷。

　　固定資產的購置、預算外的開支及大額費用的開支由經辦人經三家詢價后出具報告闡明原因并報劉總審批同意后方可實施，其費用的最終核算列支由經辦人填單審報、財務審核、分管經理及總經理簽字批準后方可報銷。

　　費用審批權限

　　預算范圍內的日常行政、經營等小額其他費用的簽批規定：

　　每次支付金額簽批人

　　200元以下項目經理+財務分管經理

　　200元以上財務分管經理+總經理

　　未列入預算范圍內的日常行政、經營等小額其他費用的簽批規定：

　　每次支付金額簽批人

　　500元以下財務分管經理+總經理

　　500元以上公司總經理或授權由總經理簽署

　　總經理個人經手的費用由公司總經理簽批。

　　八、經濟合同的管理辦法及審批權限

　　合同的訂立

　　凡公司與外部發生經濟往來的所有業務（除即時結清者外），都應訂立書面形式的經濟合同，并符合《中華人民共和國經濟合同法》規定。

　　曾接受經濟合同法規培訓并經總經理授權者，方能代表公司簽署合同。

　　合同訂立簽字后由行政部統一蓋合同章。

　　合同的簽署權限

　　合同的審批權限

　　董事會批準預算內的合同（或變更）簽批：

　　合同總價簽批人

　　1萬元以下財務分管經理+總經理

　　1萬元以上公司總經理或授權由總經理簽署

　　未列入預算范圍內的合同（或變更）簽批：公司總經理或授權由總經理簽署。

　　貸款合同：

　　國家法定利率貸款，由總經理簽署。

　　超過國家法定利率的貸款由董事會授權后，由總經理簽署。

　　公司原則上不為其他單位提供經濟擔保，確需提供經濟擔保，需報總經理批準。

　　合同的管理

　　公司的經濟合同由財務部扎口管理、統一歸檔。

　　公司各項目簽署的各類合同原始件（包括附件、資料等）應及時交財務部，項目留存復印件。

　　財務部對各類經濟合同的簽訂、履行及管理情況進行檢查和監督。建立臺帳，及時登記各類經濟合同的訂立、履約、變更、解除等動態情況。

　　財務部會同協助有關項目處理合同糾紛。

　　對合同簽訂及履行中因營私舞弊或失職給公司造成經濟損失的責任人按公司《員工章程》中有關規定予以處理。

　　合同履行的監督：

　　財務部對經濟合同的履行進行具體監督：

　　審核公司經濟合同手續是否完備、價格是否合理，發現問題及時通知有關部門及承辦人進行補充或更正。

　　隨時掌握經濟合同的履約情況，建立“經濟合同履約情況”臺帳。

　　嚴格按照合同的條款支付款項和回籠應收款項，逐筆進行登記。

　　九、預算/控制執行程序

　　資金流量計劃和分析

　　目的：為了更有效地掌握公司的資金流向及運作情況，以利于公司對資金的調度和有效利用。

　　程序：

　　根據每月的現金銀行周報表及月報表，參照每月資產負債表和利潤表填制“資金流量表”（月報表），并與“資金流量計劃表”做差異性分析，每月3日前報公司財務部。

　　根據現實的資金流動情況，參照本年度預算和下年度的預測數據，編制“資金流量計劃表（月報表）”，此表格為每月編制一次，編制期為從下一個月開始后的12個月（計）1個年度，每月3日前報公司財務部。

　　年度預算

　　預算乃公司目標管理的手段。此外，預算亦是各附屬公司與總部之間的承諾，每年的預算管理過程分為：A、概算；B、預算；C、季度預測；D、每月分析。有關的預算/預測工作時間表如下：

　　概算每年八月中至九月

　　全年預算每年十月至十一月

　　季度預測每年四月、七月、十月

　　每月分析每月月底

　　總的來說，概算是一個粗略的預算，以簡單的方式對未來的一至二年作整體性的規劃，而全年預算是在概算的基礎上，作詳細每月預算，基本的預算項目包括：①經營收入；②管理支出；③評定支出；④人員計劃；⑤固定資產；⑥損益表；⑦資金計劃。各項目須配合財務部，結合實際，參照以前年度的標準共同完成每年的預算計劃。