某公司財務會計部職能

　　部門名稱：財務會計部

　　上級部門：財務中心

　　下屬部門：會計室、財務室

　　部門本職：

　　組織公司會計核算、會計監督和財務管理工作。

　　主要職能：

　　(1)執行國家規定的會計準則、財務通則和有關的統一財經制度，制訂公司內部財務、會計制度和工作程序，經批準后組織實施并監督執行。

　　(2)按制度規定組織進行各項會計核算工作，按時編報各類財會報表，保證及時、準確反映公司財務狀況和經營成果。

　　(3)定期進行財務分析，為公司經營管理決策提供詳實依據。

　　(4)貫徹執行財經法紀，組織進行會計控制和監督，保護公司財產安全。

　　(5)定期組織進行公司存貨、財產、財務的盤點工作，保證帳證、帳卡、帳實相符。

　　(6)根據公司年度經營計劃組織編制財務收支計劃、信貸計劃和成本費用計劃。

　　(7)組織進行對公司資金運作的預測、組織、協調、分析和控制，保證有效籌集、分配和合理使用資金。

　　(8)組織考核、分析預算、財務收支計劃的執行情況，督促公司各部門降低成本和消耗，節約費用，提出管理上增加效能及減少不經濟支出的建議。

　　(9)根據公司業務狀況，事前制定稅收籌劃方案，并及時進行業務形成過程和利潤形成過程的稅收籌劃工作，創建公司稅收良好的外部環境和內部節稅意識。

　　(10)指導、監督、檢查公司各內部獨立核算單位的財會工作。

　　(11)參與擬訂相關的經濟計劃、業務計劃，監督經濟合同的執行。

　　(12)辦理其他財務、會計事務。

　　(13)配合培訓部組織進行財會人員的政治業務素質培訓與考核活動。

　　(14)組織做好會計憑證、賬簿、報表等以及其他會計資料和財務資料的保管與定期歸檔工作。

　　(15)組織做好保密工作。

　　管轄范圍：

　　(1)財務會計部員工。

　　(2)財務會計部所屬辦公場所、衛生責任區。

　　(3)財務會計部所屬辦公用具、設施設備。

篇2：物業公司會計部門收銀場所安全防范管理規范

　　物業公司會計部門、收銀場所安全防范管理規范

　　1.物業管理公司會計部安裝的報警設備由本部門指定專人負責，上班解除報警，下班設定報警，經常檢查報警設備保證使用有效。會計部前臺與接待室之間通道門必須時刻保持鎖門狀態，限止非工作人員隨意進入。

　　2.財會辦公部位門鑰匙由部門經理登記備案，使用人認真保管不得隨意亂放，不得轉借他人，不得私自配制丟失立即向保安部報告。

　　3.財會部門的財務賬目下班時必須在保險柜中存放亂，不準在桌面擺放嚴防私自被人涂改。

　　4.現金、支票、印章時刻在保險柜中存放，做到隨用隨取隨鎖，保險柜鑰匙嚴禁插掛在柜門上，做到隨身攜帶不亂放。

　　5.財會部門到銀行取送現金必須提前通知車管部門和保安部，派專車專人護送，取送款數額大可增派護送人員。

　　6.乘車攜款途中禁止停車從事其他事項，司機不準離車，取送款專車不得將車停在距銀行5米以外，送款時到銀行護送人先下車，取款時攜款人先上車，切實起到防范作用。

篇3：企業會計部門內部控制制度

　　企業會計部門內部控制制度

　　一：內部控制的基本結構

　　包括：控制環境、會計系統、控制程序三個方面。

　　一般來說，企業資金的內部控制體系主要可以分為事前防范，事中控制和事后監督三個環節。

　　事前防范：首先，企業需要建立一套嚴格的內控規章制度，包括《企業財務管理辦法》、《企業預算管理暫行辦法》、《資金計劃管理辦法》、《企業資金授權審批管理辦法》等一些與資金管理相關的制度。

　　在企業的資金管理過程中，要合理設置職能部門，明確各部門的職責，各司其職，建立財務控制和職能分離體系。充分考慮不兼容職務和相互分離的制衡要求。各部門、各崗位形成相互制約、相互監督的格局。

　　事中控制：主要體現在保障貨幣資金安全性、完整性、合法性和效益性資金安全性控制。其范圍包括現金、銀行存款、其他貨幣資金、應收應付票據的控制。主要方法有：賬實盤點控制、庫存限額控制、實物隔離控制等。

　　事后監督：在資金管理過程中，除事前防范，事中控制環節之外，資金的事后監督也是必不可少的環節。在每個會計期間或每項重大經濟活動完成之后，內部審計監督部門都應按照有效的監督程序，審計各項經濟業務活動，及時發現內部控制的漏洞和薄弱環節;各職能部門也要將本部門在該會計期間或該項經濟活動之后的資金變動狀況的信息及時地反饋到資金管理部門，及時發現資金的籌集與需求量是否一致，資金結構、比例是否與計劃或預算相符，產品的賒銷是否嚴格遵守信用政策，存貨的控制是否與指標的一致，人、財、物的使用是否與計劃或預算相符，產品的生產是否根據計劃或預算合理安排等。

　　二：制定內部會計控制制度的原則

　　制定內部會計控制制度，應當遵循一定的原則，以保證內部會計控制制度科學、合理，切實可行。

　　1.全面性原則 2.重要性原則 3.制衡性原則 4.適應性原則5.成本效益原則

　　三：內部會計控制制度的基本內容

　　1.內部會計控制體系

　　單位內部會計控制體系，主要是指一個單位的會計工作組織體系。

　　2.會計人員崗位責任制度

　　會計人員崗位責任制度是單位內部會計人員管理的一項重要制度(這方面的內容，在本章第三節中已經涉及)，主要內容包括：第一，會計人員工作崗位的設置，各個會計工作崗位的職責和工作標準。第二，各會計工作崗位的人員和具體分工。第三，會計工作崗位輪換辦法。第四，對各會計工作崗位的考核辦法等。

　　3.賬務處理程序制度

　　賬務處理程序制度主要是對會計憑證、賬簿、報表等會計核算流程和基本方法的規定。

　　4.內部牽制制度

　　內部牽制制度是內部會計控制制度的重要內容之一。制定內部牽制制度時，應當與會計人員崗位責任制度結合起來考慮。

　　5.稽核制度

　　稽核制度是指在會計機構內部指定專人對有關會計賬證進行審核、復查的一種制度，該項制度的建立也應當結合會計人員崗位責任制度一并進行考慮。

　　6.原始記錄管理制度

　　原始記錄是會計核算工作的基礎環節，建立規范的原始記錄管理制度，對會計核算工作的正常進行能夠起到重要保證作用。

　　7.定額管理制度

　　定額管理制度是指確定單位定額制定依據、制定程序、考核方法、獎懲措施的制度

　　8.計量驗收制度

　　計量驗收制度是財務會計管理工作的基礎。

　　9.財產保護制度

　　企業應建立財產日常管理制度和定期清查制度，明確財務財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。

　　10.預算控制制度

　　企業應實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。

　　11.財務收支審批制度

　　財務收支審批制度是指確定財務收支審批范圍、審批人員、審批權限、審批程序及其責任的制度。建立健全財務收支審批制度，是財務會計工作的關鍵環節。

　　四：內部會計控制制度的具體內容

　　(一)貨幣資金的內部控制

　　事業單位貨幣資金內部控制的關鍵控制點：貨幣資金支出和保管，授權批準，不相容崗位分離。 在制度設計上可以從以下幾個方面去考慮。

　　1.不相容崗位分離制度

　　(1出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　(2)財務專用章應由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。用于結算的印鑒要分開，財務專用章和法人章要分開。 (3)按規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。 4)單位不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。 (5)單位辦理貨幣資金業務的人員，根據具體情況進行崗位輪換。

　　2.授權批準制度

　　(1)單位應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。(2)審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。3經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。

　　3.控制程序

　　(1)支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。 (2)支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。 (3)支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。 (4)辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

　　4.其他控制措施

　　(1)定期核對銀行賬戶。單位應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。 (2)定期盤點現金。單位應當定期和不定期地進行現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。 (3)限制接近。嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。

　　(4)票據管理。單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。 (5)重要貨幣資金支付業務。應當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。

　　(二)采購業務的內部會計控制

　　采購業務的內部會計控制的關鍵控制點：請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款。在制度設計上可以從以下幾個方面去考慮。

　　1.不相容職務分離

　　(1)請購與審批。(2)詢價與確定供應商。(3)

　　4)采購與驗收。(5)采購、驗收與相關會計記錄。(6)付款審批與付款執行。

　　2.授權批準制度

　　3.控制程序 (1)請購與審批控制。(2)采購。(3)驗收。(4)付款控制。

　　4.其他控制措施

　　比如單位應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。單位應當建立預付賬款和定金的授權批準制度，加強預付賬款和定金的管理等。

　　(三)資產管理的內部會計控制

　　實物資產內部控制的關鍵控制點為實物資產的驗收入庫、領用發出、保管及處置。

　　1.不相容職務分離

　　(1)資產的實物管理與記賬登記要相分離; (2)實物賬與財務明細賬必須核對一致;

　　(3)資產的配置與使用相分離; (4)資產維修需求的提出與審核、執行相分離;

　　(5)資產報廢請求的提出與審批、處置相分離。

　　2.授權批準制度

　　(1)單位應當對實物資產業務建立嚴格的授權批準制度。(2)審批人應當根據實物資產授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。 (3)經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理實物資產業務。

　　3.控制措施

　　實物資產控制是為保證企業實物資產安全完整而采取的財務控制措施。主要有以下幾點。 (1)限制接近(2)及時入賬。(3)永續盤存制。4建立會計檔案保管制度，便于業務復查。

　　(5)建立實物資產維修管理制度?！　?6)建立實物資產處置管理制度。

　　四、內部會計控制的監督檢查

　　內部會計控制有內部形式和外部形式，其內部形式是通過會計核算監督和制度監督實現;而外部形式則表現為社會形式和政府形式，它是對內部會計控制進行再控制、再監督。單位內部會計控制制度一般不具有法律的規范性和強制性，其設計和執行的有效性，更多地依賴內部控制環境。內部控制存在一定的局限性，如管理人員濫用職權、蓄意營私舞弊等，都會直接影響控制系統運行的結果。所以，單位應當重視內部會計控制的監督檢查工作，由專門機構或者指定專門人員具體負責內部會計控制執行情況的監督檢查，確保內部會計控制得以實施。

　　五：加強和完善企業內部會計控制制度的措施

　　需要從內外部環境兩方面著手，切實建立起一套行之有效的內部會計控制。

　　1、制訂或健全相關法律、法規并加大宣傳力度

　　2、加強內部會計控制的組織與實施，建立健全有效的內部會計控制系統

　　3、加強內部審計對本單位領導的監督

　　4、以人為本，加強人力資源的管理與控制 內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在于改善經營管理、提高經濟效益。