餐飲業會計核算及報表出具流程

　　1、出納付款后的原始憑證交由主管會計進行制作記賬憑;

　　2、核算及時性要求：當日的單據在次日12點以前完成，月末最后一天單據于當日完成，以保證系統順利軋賬;

　　3、核對賬目，應收應付往來賬、出納賬、庫存賬，必須保證賬賬、賬實、賬表三相符;

　　4、核對賬目完畢后，可出具財務報表及財務分析，

篇2：會計核算中心黨風廉政建設責任制實施方案

　　會計核算中心落實區黨風廉政建設責任制實施方案

　　為了貫徹落實區黨風廉政建設干部大會和區紀委五次全會精神，根據陽礦責辦發[20**]2號《關于20**年落實黨風廉政建設責任制日常工作考核細則》的要求，結合財政承擔的源頭治理重點任務和中心工作實際，制定本實施方案。

　　一、工作任務

　　認真落實區黨風廉政建設干部大會和區紀委七屆五次全會精神，進一步加強作風建設和制度建設，完善源頭防腐制約機制，堅持原則，科學理財，提供優質、高效、規范、文明的服務，確保財政資金安全運行，推進全區黨風廉政建設。

　　二、工作措施

　　(一)堅持依法理財，強化科學核算，促進部門單位把各項財政政策和重點項目資金落到實處。對中央、省、市下撥的“擴內需、促增長、保民生”一攬子政策和重點工程項目資金要單獨核算，嚴格資金支付審核，定期向財政報告資金使用情況;對改善民生、住房性保障、社會保障、醫療衛生、撫恤救濟、教育、文化、科技、環境保護等資金，要重點監控執行情況，及時發現排除資金使用安全隱患;加強內部制約機制建設，完善資金支付財務手續，加強財務印鑒、票據、銀行帳戶的管理使用，完善會計核算和對賬制度，建立科學規范、監督制衡，清晰明了的反映政府收支的財務運行機制。

　　(二)規范財務行為，加強源頭治腐，推進全區黨風廉政建設。加強社區財務管理，全面實施“社區財務辦事處財務室統一管理，分社區核算”的辦法，規范社區財務行為;加強社?；鸸芾砗怂?，嚴格征收基金票據管理，規范各類社?；鹫魇?、上繳、使用的財務手續;加強全區行政事業單位固定資產管理核算，建立全區固定資產管理信息系統，實現賬務系統與資產管理系統對賬制，防止國有資產流失;加強對收費、收款票據的審核，非稅收入直接上繳財www.zonexcapitaltr.com政，其他收入納入財務管理核算，防止單位設立“小金庫”;加強對工程項目資金的管理核算，結合開展工程領域突出問題，進一步規范工程項目資金支付手續，提高工程項目資金撥付效率和使用績效;控制和監督部門單位執行《關于黨政機關厲行節約若干問題的通知》、《關于領導干部進一步改進作風嚴肅工作紀律的若干規定》，按時報送節支信息，對不符合規定的財務開支不予報銷，對屬于政府采購范圍的支出項目要求政府采購;嚴格公務員津補貼發放，對超標準超范圍發放津補貼的拒絕支付，對工作獎勵金發放要嚴格文件依據和資金來源。

　　(三)加強內部管理，改進工作作風，抓好本單位黨風廉政建設。組織黨員干部認真學習《中國共產黨黨員領導干部廉潔從政若干準則》、《黨內監督條例》，開展向沈浩同志學習活動，把沈浩同志先進事跡作為提高個人素質、加強黨性修養的生動教材，深化對干部職工的理想信念教育和廉政教育。領導干部以身作則，一把手要切實履行好第一責任人職責，建設好班子，帶好隊伍，對區、局安排的重要工作要親自研究，拿出可行方案，有思路、有計劃、有能力帶領大家完成好工作任務;對重要事項請示報告財政局，對涉及職工工資福利、人員調整、大額資金支付等重大決策集體研究決定;定期召開民主生活會，善于開展批評與自我批評。完善以崗位責任制、工作目標責任制、過錯責任追究制為核心的內控制度，從機制上防范資金風險。實行政務公開、嚴格工作紀律，不伸手、不張口、不故意設卡刁難，踐行服務承諾，自覺主動接受監督，培養愛崗敬業、吃虧吃苦、盡心盡責、務實進取的工作作風，提供優質、高效、規范、文明的服務。

　　三、工作步驟與方法

　　召開主任辦公會議專題研究確定黨風廉政建設工作任務、工作措施，召開全體干部職工大會，布置各崗位工作任務及要求，統一思想、明確目標。(3月底前完成)

　　各分管主任按照工作計劃，結合各核算組、各會計室承擔的工作認真組織實施，扎實工作，提高效率。召開會計月例會，督查工作落實情況，及時糾正工作中存在的問題，及時總結好的經驗做法，按時向區紀委、財政局報告工作情況。

篇3：物業管理公司會計核算依據

　　物業管理公司會計核算依據

　　物業管理公司的財務管理部門，在對其下屬的物業管理處進行會計核算前，必須先行對國家及地方與物業管理相關的法規和稅規有清楚地了解，此外，還應對與本公司、本物業相關下列文件的相關規定予以關注。

　　一、業主公約

　　業主公約是各業主與發展商在買賣樓宇后所簽署的合約。公約對發展商、全體業主、用戶及管理者均有約束力，并明確各自的權利、義務及責任。

　　公約內包括了很多有關財務處理、費用計算等數據。財務管理部人員須詳細了解該項資料及規定，并作為會計核算的依據。

　　現列舉其中較重要的條款如下:

　　1.本物業管理賬目發生盈虧時的處理辦法

　　一份內容完善的公約應就本物業管理發生盈余或虧損情況時的處理或解決辦法予以明確規定。通常,本著"用者自付"的原則，本物業的盈余由該物業的全體用戶共同享有，本物業的虧損由該物業的全體用戶共同分擔。當然也可以是其它的處理方式，如：在業主委員會成立之前的前期物業管理期間，小用戶以按約定繳納綜合物業管理費用為限，收入不足以應付經常性支出時，由開發商承擔補貼責任。但關鍵是必須有明確的約定。

　　2.本物業綜合管理費收支情況的公布

　　要求物業管理公司定期公布所管物業的收支情況，是我國物業管理行業法規中明文規定的。在與有關法規保持一致的前提下，公約中通常會對公布的具體時間、方式和要求做出規定。

　　3.收支核算方面的規定

　　公約通常列明是否需要為本物業各部分(如：停車場、辦公樓、住宅樓等)的收支獨立核算。

　　4.未出售單位和已出售但空置單位管理費計算法

　　通常未出售的單位享有一定的管理費減免優惠。

　　5.管理費起計日期的約定

　　通?？梢允菍嶋H收樓日，或交付使用通知書發出日期加若干天為起計日，或者以前述兩者較早者為起計日，也可以是開發商與業戶在售樓時做出的其它約定。

　　6.滯納金的計算法

　　公約通常會規定業戶必須在每月某日前繳付管理費，逾期未付者，則管理公司有權按規定利率計收滯納金。

　　二、管理合約

　　管理合約是開發商或業主委員會與物業管理公司簽署的合約，其主要作用是明確委托方和受托方的權利和義務。主要應包含以下內容：

　　1.物業管理公司管理本物業的年限，及管理公司報酬的計收標準及方法等。

　　2.物業管理公司受管理公約的約束，并享有公約規定的管理人所享有的權利、義務及責任，根據管理公約對本物業進行管理。

　　3.需編制財務預算及預算控制，除首年預算外，通常由財務管理部牽頭為每一新的財政年度制定財政預算，并在該年度的實際運作中對各項開支實施預算控制。

　　4.合約到期或終止時，財務移交方面的要求。

　　三、用戶手冊、裝修守則及大廈各項收費標準一覽表

　　該等文件通常在業主收樓時一并派發，并列明各項收費、按金、罰款及按金退還的程序等事宜。

　　四、收樓的流程

　　在整個收樓的程序中，有很多會計部必不可少的資料，如:

　　1.確實的收樓日期，用以計算管理費起計日期。

　　2.各單位業戶數據，包括姓名、聯絡地址及電話等。

　　3.已繳付管理費按金及其它款項的收據，可作入賬及對賬的憑據。

　　根據上述資料，可以建立一套必要的圖表檔案，如：單位數據列表已收各種按金明細表、應收／已收／欠收管理費一覽表等。