集團及子公司固定資產管理制度

　　一、適用范圍

　　(一)本制度適用于集團及各分子公司。

　　(二)本制度所指固定資產是指企業擁有的單位價值500元以上、使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、交通運輸工具以及其他與生產經營有關物品。部分物品雖價值不足500元，但使用期限超過一年的，也可按照固定資產進行管理。

　　(三)本制度固定資產的范圍不同于稅法、會計準則的規定。財務部門記賬、報稅應按照會計準則及稅法相關規定執行。

　　(四)不論通過何種渠道、何種經費取得的固定資產，包括接受贈送、以投資形式轉入的固定資產均適用于本制度。

　　二、固定資產管理歸口

　　(一)行政部門作為固定資產的統一管理部門，在集團財務的指導下，具體負責固定資產的管理，并監督、指導各相關部門保管、使用、維護固定資產。

　　(二)固定資產的管理遵循“誰使用、誰保管、誰維護”的原則，行政部對各項固定資產的安全、完整和有效使用負有監管責任，各部門對配屬本部門使用的固定資產負有保管、使用和養護的責任。

　　(三)固定資產財務記賬、費用分攤及折舊計提由財務部門負責。

　　三、固定資產購置

　　(一)購置申請

　　各部門/單位根據實際需求并結合本部門預算填寫《固定資產申購單》，經部門經理、單位負責人、行政部負責人、財務負責人、常務副總裁逐級審批后方可購買。單位價值超過20000元的，還需經總裁批準后方可購買。

　　(二)采購程序

　　1、常用辦公固定資產采購由行政部負責;生產設備等固定資產采購由申請部門負責，行政部進行監督;常用固定資產應建立供應商名錄，以便于追溯。大額固定資產(采購總價超過20000元的)應提報成本合約部通過招標形式采購，并簽訂采購合同。特殊情況不經過招標的，必須經過總裁批準。

　　2、采購員接到審批完畢的《固定資產申購單》后，首先檢視是否可以通過內部調劑滿足需要，通過內部調劑確實無法滿足需要的，須在規定時間內組織采購。在規定時間內無法完成采購的，應及時通知申報部門，以便其提前規劃工作。

　　3、固定資產采購回來后，采購員要及時與固定資產管理員進行交接。固定資產管理員須認真清點固定資產數目、型號，清點無誤后填寫入庫單，兩人共同在入庫單上簽字。需要安裝、調試的設備，由使用單位組織驗收，并于安裝調試完畢、確認達到設計的性能指標后方可辦理入庫手續。入庫單一式兩聯，一份由辦公用品管理員留存，一份由采購員報銷時作為附件交財務部門記賬。

　　4、采購員憑發票、《固定資產購置申請單》及固定資產管理員簽字的入庫清單，經逐級審批后報銷采購費用。

　　四、固定資產的使用保管

　　(一)固定資產管理員應建立固定資產臺賬，詳細登記各類固定資產的名稱、型號、數量、采購時間、供應商及領用情況。

　　(二)員工領用固定資產，須填寫《固定資產領用登記表》，履行審批程序后方可領用。固定資產領取須由本人簽字領取，領用人即為保管人，負有妥善保管和合理使用的責任。多人合用的固定資產，由部門負責人領用，部門負責人為保管責任人。

　　(三)固定資產無特殊情況禁止他人代領和代人領取(副總經理以上級別可由行政部代領，但必須有使用人簽字確認)。

　　(四)各部門應建立各崗位員工固定資產配備清單。新員工入職，行政部憑人事部門出具的新員工入職證明為新員工配備固定資產。固定資產領用原則上以固定資產配置清單為依據，特殊情況需要單獨配備的，須經主管副總裁批準。對于大件器具類固定資產應本著多人合用原則分配領用。

　　(五)固定資產管理實行采購、發放兩條 線管理。采購的固定資產必須先由固定資產管理員驗收入庫，后領用。嚴禁自采、自發、自用。

　　(六)在庫固定資產應分類存放，做到類別明晰、擺放有序，防蟲防鼠防潮。

　　(七)固定資產管理員至少每半年對固定資產進行一次盤點，并與固定資產賬目進行核對，做到賬目相符。

　　(八)員工如發生工作調動或離職等情況，須將個人領用的固定資產交回行政部。部門內部需要繼續留用的，或多人合用的辦公用品，應及時變更使用人。

　　(九)需隨調動人轉移的固定資產，應由本人填寫《固定資產調撥單》，按規定履行審批程序后方可辦理固定資產的轉移手續。

　　(十)辦公用固定資產需要維修的，應報行政部，由行政部統一安排維修。生產用固定資產，一般由配屬部門報行政部同意后，自行聯系維修，行政部監督維修。對于非正常損壞的固定資產，由損壞人/使用人照價賠償。

　　(十一)生產設備、實驗儀器、測量儀器等，需要定期年檢的，由配屬部門按照檢驗標準進行自檢，自檢合格后方可報檢。

　　(十二)政府部門到公司對生產設備、儀器等進行檢查的，由設備配屬部門負責接待。相關部門在接到通知后應立即通知單位負責人及集團常務副總裁。單位負責人負責按照相關標準先組織內部自檢，自檢過程中發現的問題，及時向常務副總裁匯報，并提出應對方案，經常務副總裁批準后實施。

　　(十三)測量儀器統一納入固定資產管理，由行政部負責保管。各部門有需要時填寫《測量儀器借用登記表》借用，用完后及時歸還。行政部負責驗收。

　　五、固定資產的清查

　　(一)固定資產清查從盤點實物開始。在盤點過程中，要認真核對固定資產型號、數量、目前狀態等。

　　(二)盤點過程中如果發現盤盈、盤虧和固定資產毀損，由負責保管或負責使用的部門查明原因，寫出書面報告后按程序處理。

　　(三)公司出售、轉移固定資產必須經集團總裁確認后辦理，出售收入減除清理費用和固定資產凈值的差額，計入當年損益。

　　(四)分公司之間固定資產調撥或集團與分公司之間固定資產調撥須經常務副總裁批準。

　　(五)對于經過清查核實的固定資產，屬于需要進行清理的，應及時清理，該入賬的要入賬，該報廢的要報廢。做到手續完備，賬目清楚，一般應在年度決算前處理完畢。

　　六、固定資產處置的管理

　　(一)各部門暫時閑置和不需用的固定資產應報行政部備案，或辦理固定資產退還手續，退回行政部統一保管、重新調配或處置。

　　(二)固定資產出租的，由配屬部門填寫《固定資產處置申請表》，說明出租原因,按程序經部門負責人、單位負責人、行政經理、財務經理、常務副總、總裁同意，并應簽定合同。合同內容應包括雙方如何負擔固定資產的修繕保養費用及稅費，租金金額、支付時間、支付方式等，運輸費用由誰負擔，歸還期限，歸還時的固定資產狀況，附屬設備明細表，違反合同的懲罰條 款等。

　　(三)固定資產出售的，由配屬部門填寫《固定資產處置申請表》，說明出售原因、按程序經部門負責人、單位負責人、行政經理、財務經理、常務副總、總裁審批后方可辦理。固定資產出售應簽訂正式合同。合同內容應包括售價、對方單位、付款方式、付款時間、交貨方式等內容。

　　(四)固定資產的報廢

　　正常的固定資產報廢，由配屬部門填寫《固定資產處置申請表》，說明該項資產的購買、領用或調入時間、規格型號、報廢原因、原價及殘值處理情況等，按程序經部門負責人、單位負責人、行政經理、財務經理、常務副總裁、總裁逐級批準后辦理注銷。

　　(五)非正常報廢的固定資產分不同情況進行處理：

　　1、由于意外事故或不可抗力造成的固定資產報廢，以固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。

　　2、由于有關人員故意或過失造成的固定資產損壞、報廢，應追究相關人員責任，令其全部或部分賠償。固定資產賬面凈額與清理費用之和扣除責任人賠款、保險公司賠償金額和殘料價值后的余額計入當期損益。

　　附：固定資產管理流程

　　任務名稱責任標準 備注

　　采購1、使用部門填寫《固定資產申購單》按程序履行審批手續后報行政部。

　　2、行政部根據申購單，確定固定資產采購方式：一般辦公用固定資產由行政部采購;生產性固定資產由使用部門采購;大額固定資產采購(超過20000元的)，提交成本合約部組織招標。

　　入庫1、采購到位，采購員與管理員進行交接。

　　2、清點核對無誤，管理員填寫入庫單雙方簽字后辦理入庫手續。

　　3、專業性設備或需要安裝、調試的設備，還需經申報部門驗收合格、達到設計性能方可入庫。

　　領用1、領用人填寫《固定資產領用登記表》。

　　2、管理員發放固定資產/辦理固定資產移交手續。

　　3、員工離職、調動等，固定資產必須收回或變更保管人。

　　維修維護1、使用部門通知行政部;

　　2、行政部了解情況或現場查看;3、行政部安排維修;

　　4、專業設備由行政部授權使用部門聯系維修，并進行監督。

　　報廢處置1、閑置不用的固定資產報辦公室備案或退回辦公室;2、固定資產出租出售的，

　　庫存管理1、每半年至少進行一次盤點，盤點表報行政經理;

篇2：物業部物業固定資產管理制度

　　物業部物業固定資產管理制度

　　1.0 目的

　　規范固定資產的管理，確保公司財產的完好和安全。

　　2.0 適用范圍

　　適用于物業部的所有固定資產的管理。

　　3.0 工作職責

　　3.1財務部主管負責固定資產管理工作的組織、實施及監督。

　　3.2財務部稽核負責固定資產的分類、登記、管理、盤點及清查。

　　3.3使用部門的負責人或使用人負責保管和維護。

　　4.0 程序要點

　　4.1固定資產的定義

　　4.1.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。

　　4.1.2不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在500元以上，并且使用期限超過一年的也應當作固定資產。

　　4.2固定資產的分類

　　4.2.1固定資料按具體用途可分為以下幾類:

　　4.2.1.1房屋及建筑物。房屋是指企業各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設備，如電梯、衛生設備等。建筑物是指房屋以外的圍墻、企業內草坪附屬設施;

　　4.2.1.2機器設備。是指用于產生電力、冷暖氣的各種設備;

　　4.2.1.3家具設備。是指用于經營服務和經營管理部門的高級沙發、組合家具等;

　　4.2.1.4電器設備。是指用于企業經營服務或管理用的電子計算機、電視機、電冰箱、通訊設備等;

　　4.2.1.5其他設備。是指不屬于以上各類的其他經營管理、服務用的固定資產。

　　4.3 固定資產的日常管理

　　4.3.1使用部門負責人和使用人因工作崗位調動或離職，應辦理資產移交手續。

　　4.3.2對流動使用的固定資產，各部門應完整的記錄每次使用情況。

　　4.3.3對部門與部門之間調整使用的固定資產，雙方應在調整使用后的一個工作日內到財務部辦理相關手續，以便于日后資產核對。

　　4.3.4出售或外借的固定資產，憑總經理批準的相關資料到財務部辦理相關手續。

　　4.3.5日常報廢或丟失的固定資產，應由使用部門負責人組織相關人員查清原因、提出處理意見，報總經理批準后到財務部辦理相關手續。

　　4.3.6閑置和暫停使用的資產，由倉庫進行統一庫存管理;庫存資產重新使用前應由相關人員進行檢查、保養后，方可投入使用。

　　4.4固定資產的盤點和清查

　　4.4.1財務稽核于每年12月份會同公司各部門負責人對各部所管轄的資產進行清查。清查內容包括:固定資產的數量、固定資產的流向、固定資產的使用情況及現狀。

　　4.5固定資產清查結果的處置

　　4.5.1對不能維修或已無使用價值的資產，由使用部門填寫《報損單》，經相關技術部門檢查驗證、財務部門審核、報總經理批準后，到財務辦理報廢及除帳手續。

　　4.5.2如報廢資產的零配件拆除后或以出售或作為其他資產維修配件使用的，應報財務處理。

　　4.5.3需維修的固定資產，由使用人填寫《工程維修單》報維修隊處理。

　　4.5.4盤盈或盤虧的固定資產按會計準則進行相關賬務處理。

　　4.5.5各部門要求報廢、出售和修理的固定資產均須報財務部辦理相關手續。

　　5.0 記錄文件與控制表格

　　5.1《工程維修單》

　　5.2《報損單》

　　6.0 支持文件

　　無

篇3：物業公司固定資產管理制度

　　物業公司固定資產管理制度

　　一、目的：規范公司固定資產管理，充分整合利用資源

　　二、范圍：公司各部門

　　三、總則：

　　1、釋義：固定資產指使用年限超過一年以上，單價價值在2000元以上的有形資產；以及一些單價不足2000元，但數量眾多，使用年限超過一年以上的物品。

　　2、分類：

　?、俳ㄖ铮ㄈ鐔T工宿舍、辦公樓），產權歸公司的房屋；

　?、谶\輸設備（各種機動車輛）；

　?、垭娮釉O備（空調、電腦、打印機、復印機、傳真機、音像設備等）；

　?、芷渌ㄞk公桌、椅、柜、沙發、高檔裝飾品等）。

　　四、計劃及審批權限

　　1、資產實行計劃管理，每年的元月份前各部門根據需要填寫固定資產購置申請報總辦；

　　2、根據各部門申請（申請表附后），公司當年經營計劃以及固定資產現狀，綜合平衡后編制當年的固定資產采購計劃，計劃必須詳細的列出預購物品種類、名稱、單價、金額等內容，并說明原因；

　　3、經理批準后，報財務部審核考察。

　　4、部依據有關批準報告進行市場詢價，五個工作日內將詢價報給總辦及總經理。

　　五、購置與驗收

　　1、固定資產的購置應有需要部門向總辦提出申請，總辦綜合平衡后，如同意，應按計劃管理權限和程序逐級審批；如不同意，應給予申請部門調配或說明原因；經批準的申請或年度計劃是購置固定資產的前提。

　　2、總辦為固定資產實物管理部門，負責對批準的采購計劃和采購報告統一購買各部門申請的固定資產；在購買過程中應嚴格按批準的標準、種類、數量，本著貨比三家的原則購買，有條件進行招投標的應通過招投標方式采購，公司其他部門和個人無權采購固定資產。

　　3、對大件或數量較大的固定資產采購，財務部應進行審計和市場考察。

　　4、固定資產使用（保管）部門為固定資產驗收部門，使用和驗收責任人為部門經理?？傓k采購完成后，填寫驗收單交驗收部門責任人，驗收無誤后在驗收單上簽字確認，隨固定資產的相關技術資料、保修單等由總辦相關人員存檔管理。使用部門如需要可以復制。

　　5、固定資產購置的經辦人應在購置完成后持驗收單及有效發票到財務部辦理報銷手續。

　　六、固定資產使用管理

　　1、固定資產使用人負責使用保養、保管分配其使用的固定資產，如使用中出現故障應報告總辦處理，發生丟失及惡意損壞視其情節輕重及損壞程度，使用人應按購置價格減去折舊后的殘值賠償。

　　2、責任人離開公司時，應辦理固定資產移交手續后再辦理離職手續，否則總辦人力主管有權拒絕收離職手續。由此造成的后果，由固定資產使用人承擔。

　　3、責任人因崗位變動，不再使用原固定資產，應將管理的資產交總辦，由總辦根據情況調配使用，部門內或部門間無權調配資產的使用。

　　4、配給責任人的資產屬于公司所有，其使用只能用于公司業務需要，嚴禁將公司資產挪作他用，或不在指定地點使用。

　　5、使用部門及責任人應配合總辦、財務部對資產情況的核對清查等工作。

　　6、總辦應建立固定資產臺帳，詳細記錄固定資產名稱、規格型號、使用部門負責人、啟用時間、原始金額等情況，財務部應建立固定資產明細分類帳，詳細記錄固定資產的購入、調拔、結存等情況。

　　7、每年十一月份由總辦組織、財務部和使用部門配合，對固定資產進行清理清點，檢查固定資產的使用情況，編制固定資產清查清點明細表，并寫出書面清查報告。

　　8、總辦對長期閑置的固定資產，應及時處理，不能正常使用無法修復的，要及時辦理報廢手續，固定資產的報、轉讓均需按規定審批后方能辦理。

　　七、本規定由總辦制定解釋，交辦公會討論修訂。

　　八、附《固定資產購置申請表》