20**年公司財務分析報告
一、基本情況
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元,其中:萬元,占93.43%;萬元,占5.75%;萬元,占0.82%。
2、經營范圍及主營業務情況我公司主要承擔等業務。上半年產品產量:
3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業實際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時,減少管理環節和管理層次,降低管理成本的原則,現企業機構設置組織結構如下圖:
4、財務部職能及各崗位職責
(1)、財務部職能(略)
(2)、財務部的人員及分工情況財務部共有*人,副總兼財務部部長*人、財務處處長*人、財務處副處長*人、成本價格處副處長*人、會計員*人。
(3)、財務部各崗位職責(略)
二、主要會計政策、稅收政策
1、主要會計政策公司執行《企業會計準則》《企業會計制度》及其補充規定,會計年度1月1日-12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權責發生制原則核算本公司業務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發生制確認;收入費用按權責發生制確認;成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅*元/每平方米、城建稅按應交增值稅的*%。
(2)、享受的稅收優惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度
(一)財務管理制度(略)
(二)內部控制制度
1、內部會計控制規范--貨幣資金
2、內部會計控制規范--采購與付款
3、物資管理制度
4、產成品管理制度
5、關于加強財務成本管理的若干規定
四、資產負債表分析
1、資產項目分析
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末**7萬元,其中保證金*萬元,基本賬戶開戶行:;賬號:
(2)、“應收賬款”分析應收賬款余額:年初*萬元,期末*萬元,余額構成:一年以下*萬元、一年以上兩年以下*萬元、兩年以上三年以下*萬元、三年以上*萬元。預計回收額*萬元。
(3)、“其他應收款”分析其他應收款余額:年初*萬元,期末*萬元。余額構成:一年以下*萬元、一年以上兩年以下*萬元、三年以上*萬元。預計回收額*萬元。
(4)、“預付賬款”(無)
(5)、“存貨”分析期末構成:原材料*萬元、低值易耗品*萬元、在制品*萬元、庫存商品*萬元,年初構成:原材料萬元、低值易耗品*萬元、在制品*萬元、庫存商品*萬元。原材料增加*萬元,低值易耗品減少*萬元,在制品增加*萬元,庫存商品減少*萬元。
(6)、“長期債權投資”(無)
(7)、“長期股權投資”分析對****有限公司投資,賬面余額*萬元。
(8)、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值*萬元、運輸設備原值*萬元、房屋建筑物原值*萬元、土地*萬元,凈值分別為**萬元、**萬元、**萬元、*萬元,本年增加固定資產(機器設備)*萬元,原因為***完工,在建工程轉入固定資產。六月末累計折舊為*萬元,其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為*萬元、*萬元、*萬元。
(9)、“在建工程”分析技術改造購置設備,增加在建工程*萬元;部分工程完工轉固定資產,減少在建工程*萬元。
(10)、“無形資產”(無)
(11)、“待攤費用”和“長期待攤費用”(無)
(12)、“各項準備金”分析本年無變化
(13)、“固定資產清理”分析本年無變化
(14)、“待處理財產損益”分析本年無變化
(15)、質押、抵押、司法凍結情況本年無變化
2、負債項目分析
(1)、“短期借款”分析**工行:生產性流資借款*萬元,以機器設備(價值為*萬元)為抵押物。**銀行:生產性流資借款*萬元,以應收賬款(金額為*萬元)為抵押物。**銀行:本期新增生產性流動資金借款*萬元。**銀行:本期新增軍品生產流動資金借款*萬元。
(2)、“長期借款”分析長期借款共計*萬元,主要為技術改造投資。借款依據為:**省工程咨詢公司“****有限責任公司****改擴建工程”可行性研究報告;省計委*計結構發(2***)**號文;*計結構發(2**)**號文;**公司資計字(2***)**號文和**公司{***}**號文等。
(3)、“應付賬款”分析應付賬款余額:年初*萬元,期末1*萬元。余額構成:一年以下*萬元,一年以上兩年以下*萬元,兩年以上三年以下2*萬元,三年以上*萬元。
(4)、“其他應付款”分析其他應付款余額:年初*萬元,期末*萬元。余額構成:一年以下*萬元,兩年以上三年以下*萬元,三年以上*萬元。
(5)、“預收賬款”分析(無)
(6)、“應交稅金”分析年初增值稅留抵*萬元、房產稅*萬元、印花稅*萬元、土地使用稅*萬元,城建稅*萬元;本年應交增值稅*萬元、城建稅*萬元、房產稅*萬元;本年已交增值稅*萬元、城建稅4萬元、印花稅*萬元、土地使用稅*萬元;期末增值稅留抵*萬元、城建稅*萬元、房產稅*萬元、土地使用稅*萬元。
篇2:M公司財務報告與財務分析規定
公司財務報告與財務分析規定
第四十二條 財務報表分月報和年報,月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成,年度財務會計報告應于次年90日內制作,必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括:
(一)業務、經營情況,利潤實現情況,資金增減及周轉情況,財務收支情況等。
(二)財務會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分,財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核,通過財務分析促進增收節支,充分發揮資金效能,通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較,為領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括:①經營狀況指標:流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標:利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
篇3:高級中學財務報告和財務分析制度
高級中學財務報告和財務分析制度
本單位的財務報告和財務分析,應根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制。不允許向不同的會計信息需求者提供不同的財務報告。
(一)、根據會計法、預算法以及行政事業單位財務會計管理的有關規章制度編制月度財務報告、季度財務報告和年度會計決算報告。
(二)、月度財務報告包括資產負債表、事業支出明細表、基本數字表、財務分析等。季度財務報告包括資產負債表、事業支出明細表、基本數字表、專用基金收支表、城市教
育費附加收支情況表、財務分析等。年度會計決算報告包括報表封面、資產負債表、事業支出明細表、學?;厩闆r表、收入支出表、有關附表以及財務分析。會計報表的編制必須以核實后的賬簿記錄為根據,并做到數字準確,內容完整,報送及時。
(三)、財務分析,既要說明收入及其支出、結余及其分配、資產負債變動的情況,對本期或者對下期財務狀況發生重大影響的事項;又要分析單位預算編制情況,分析預算執行情況,分析收入、支出情況,分析資產使用情況,分析人員增減情況等。
(四)、財務分析一般應采用比較分析法,將本期實際執行與本期預算計劃進行比較,將本期實際執行與歷史同期進行比較。
(五)、財務分析應及時、真實、客觀,全面反映單位的基本情況,列出主要分析數據,分析主要原因,總結經驗,提出工作建議。
(六)、財務報告和財務分析其它內容,按《**區教育局關于進一步加強預算編制、執行與管理及綜合評價的若干意見》中<財務分析報告)的要點執行。