裝修公司工程部品控管理--材料審核流程補充說明
根據目前材料審核流程現狀，強合公司實際情況，自**年**月**日起，就各分公在工程施工過程中料審核流程做如下補充規定：
1、材料部設立專職材料審核員，隸屬當地分公司工程部或工程管理中心進行管理，材料審核員的工崗位職責參見附件1。
2、各分公司工程部的“材料審核專用章”自本通知下發之日起作廢，新材料審核章（樣本參見附件3-1，3-2）由材料審核員進行掌管，各分公司工程項目中所有材料單據必須加蓋新材料審核章和材料審核員親筆簽字后方可財務入帳。
3、審核員須嚴格把關，材料單據需字跡清晰，若出現材料審核過各中筆誤、涂改等情況，應即時在錯誤處加蓋“材料審核調整章”（樣本參見附件3）進行調整，凡涂改后未加蓋“材料審核調整章”財務部一律不得入帳。
4、未盡事宜，以總公司通知為準。
5、明解釋權歸屬總公司材料配送中心，凡本制度未列明事項一律不得操作。
篇2：公司材料審核（財務）崗工作流程
公司材料審核(財務)崗工作流程
(一)材料采購報賬
根據應付賬款余額及收料單第②聯督促采購員報賬--→審核簽收采購員傳來的采購發票、運費發票及收料單(④采購報賬正聯④采購報賬副聯)--→編制記賬憑證并取下第④聯副聯留作配單用
借：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目
應交稅金--應交增值稅(進項稅額)
貸：應付賬款--客戶單位
--→將可以抵扣的發票抵扣聯注明憑證號后抽出--→傳主管崗復核
注：
(1)采購發票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發票。
(2)取得的增值稅專用發票嚴格遵守填寫規范。
(3)運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。
(4)100元以上運輸專用發票須按運費金額(不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等)7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。
(5)收料單填寫須規范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數量、金額與發票必須一致。
(6)根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執行情況分析報告。
(7)記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數量，并正確選取明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。
(二)采購付款
1、審核月度資金計劃
根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃--→匯總資金計劃--→報財務部長審批
2、審核付款
(1)根據月度資金計劃審查付款項目--→審核“付款審批單”審批手續是否完備--→登記資金計劃并簽字--→傳出納崗付款--→月末統計本月資金計劃使用情況--→同下月資金計劃一同報財務部長
(2)簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證--→編制記賬憑證
借：應付賬款--客戶單位
貸：銀行存款--→傳主管崗復核
注：
(1)付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。
(2)付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發票開具單位三者應一致。
(3)有連續業務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。
(4)編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。
3、應付賬款
不定期督促采購員報賬--→月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬--→保證應付賬款的真實與正確
注：(1)熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。
(三)審核倉庫明細賬
1、收料
(1)入庫
定期審核倉庫原輔材料明細賬--→核查所登記入庫材料數量、單價、金額--→抽出收料單第②聯(材料稽核聯)--→錄入微機收入模塊--→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯副聯配單
注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。
(2)配單
月末將收料單第②聯與第④聯副聯一一配對--→清查貨已到但發票未到情況--→憑未配上的第②聯編制記賬憑證
借：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目
貸：應付賬款--材料暫估--→傳主管崗復核并督促采購員報賬--→下月初用紅字沖回此憑證--→當月末憑未配上的第②聯收料單重新掛賬
注：
(1)未配上的第②聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。
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nbsp; (2)未配上的第④聯為材料已入庫，且已收到發票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。
(3)暫估入庫
材料驗收合格達到可發放狀態，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發放。在發票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯留倉庫記賬，第③④聯與估價收料單第③④聯一并附在發票后報賬，保證發票和所附收料單金額之和一致。
2、計算加權平均價格
材料加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額，為本期材料發出單價。
本期收貨數量+期初結余數量
3、發料
(1)車間部門領料
審核領料單填寫規范，簽字手續完備--→審核倉庫管理員登記發出數量準確--→抽出領料單--→錄入微機發出模塊--→編制打印分車間部門分品種領料單明細表(附后)--→做成本計算得領料單金額(=發出數量×材料加權平均單價)--→在倉庫明細賬中登記發料金額--→分類匯總各車間部門費用--→打印車間領料單明細表傳車間核算員--→核對領料數量，傳遞發出成本數據--→核對無誤后，按各車間部門、各發料倉庫編制材料發出月匯總表--→編制記賬憑證
借：生產成本--→基本生產(材料費用)(生產用直接原材料)
生產成本--→輔助生產(機修車間領用)
制造費用(生產系統領用非直接材料)
管理費用(管理系統領用)
銷售費用(銷售系統領用)
貸：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目--→傳成本崗審核
注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。
(2)武馬領用
由于武馬生產用原輔材料均由公司統一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料
?、俳Y轉銷售材料成本
領料單分類匯總完畢--→憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證
借：其他業務支出
貸：原材料/包裝物/低值易耗品--→傳成本崗審核
注：
(1)實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。
?、阡N售材料收入
將武馬領料單及領料單明細表挑出--→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發票--→將發票聯及領料單傳武馬財務部--→憑發票記賬聯編制記賬憑證
借：應付賬款--武馬
貸：其他業務收入
應交稅金--增值稅(銷項)--→傳成本崗審核
(3)零星對外銷售
?、俳Y轉銷售材料成本
領料單分類匯總完畢--→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證
借：其他業務支出(發票)
制造費用--倉儲費(收據)
貸：原材料/包裝物/低值易耗品--→傳成本崗審核
注：
(1)實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。
?、阡N售材料收入
審核外售材料批件--→開具收據或督促開票崗開具發票--→傳出納崗收款--→憑發票記賬聯或收據編制記賬憑證
借：現金/銀行存款
貸：其他業務收入(發票)
應交稅金--增值稅(銷項)
或借：現金/銀行存款
借：制造費用--倉儲費〈紅字〉(收據)--→傳成本崗審核
注：
(1)倉庫發出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據(蓋有“現金收訖”或“銀行收訖”的發票或收據復寫聯)。
(2)售出材料須開具發票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發票，記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證。
(3)無須開具發票的，由材料審核崗開具收據，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發貨。
(4)倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。
4、結材料倉庫明細賬
材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促
倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。
5、盤點
每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次--→督促倉庫管理員編制實物盤點表--→編制存貨盤存明細表和匯總表--→及時提供盤點結果--→協助倉庫管理員報告有關問題事項--→根據公司處理決定編制記賬憑證
(1)盤盈
借：原材料/包裝物/低值易耗品-各二級科目
借：管理費用--處理財產損失〈紅字〉
(2)盤虧
借：管理費用--處理財產損失
貸：原材料/包裝物/低值易耗品
(四)力資費
簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單--→按部門匯總--→編制力資費用分配表--→簽收搬運公司運費發票--→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單
借：制造費用--倉儲費(生產系統用工)
管理費用--其他(管理系統用工)
營業費用--市內中轉(營銷系統用工)
應付賬款--武馬
其他應收款--藥品公司
應交稅金--增值稅(進項)
貸：銀行存款
(五)管理性工作
1、材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監督，定期對存貨資產進行質量評價。
2、參與原輔料采購招標，審查采購價格執行變動情況，及時報告價格變動情況。
3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。
4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。
(六)工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度。
2、了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規格、分類、用途、特點等。
4、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
附表：
領用單位：領料單明細表
賬本名稱材料名稱規格單位數量單價金額
篇3：公司財務材料審核崗工作流程
公司財務材料審核崗工作流程
（一）材料采購報賬
根據應付賬款余額及收料單第②聯督促采購員報賬——→審核簽收采購員傳來的采購發票、運費發票及收料單（④采購報賬正聯④采購報賬副聯）——→編制記賬憑證并取下第④聯副聯留作配單用
借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目
應交稅金——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——客戶單位
——→將可以抵扣的發票抵扣聯注明憑證號后抽出——→傳主管崗復核
注：（1）采購發票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發票。
?。?）取得的增值稅專用發票嚴格遵守填寫規范。
?。?）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。
?。?）100元以上運輸專用發票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。
?。?）收料單填寫須規范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數量、金額與發票必須一致。
?。?）根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執行情況分析報告。
?。?）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數量，并正確選取明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。
（二）采購付款
1、審核月度資金計劃
根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、原材料入庫、發票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃——→匯總資金計劃——→報財務部長審批
2、審核付款
?。?）根據月度資金計劃審查付款項目——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統計本月資金計劃使用情況——→同下月資金計劃一同報財務部長
?。?）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證
借：應付賬款——客戶單位
貸：銀行存款——→傳主管崗復核
注：（1）付款金額計劃內10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監批準。
?。?）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發票開具單位三者應一致。
?。?）有連續業務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。
?。?）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。
3、應付賬款
不定期督促采購員報賬——→月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬——→保證應付賬款的真實與正確
注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。
（三）審核倉庫明細賬
1、收料
?。?）入庫
定期審核倉庫原輔材料明細賬——→核查所登記入庫材料數量、單價、金額——→抽出收料單第②聯（材料稽核聯）——→錄入微機收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第④報賬聯副聯配單
注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。
?。?）配單
月末將收料單第②聯與第④聯副聯一一配對——→清查貨已到但發票未到情況——→憑未配上的第②聯編制記賬憑證
借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目
貸：應付賬款——材料暫估——→傳主管崗復核并督促采購員報賬——→下月初用紅字沖回此憑證——→當月末憑未配上的第②聯收料單重新掛賬
注：（1）未配上的第②聯收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。
?。?）未配上的第④聯為材料已入庫，且已收到發票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。
?。?）暫估入庫
材料驗收合格達到可發放狀態，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發放。在發票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發票金額補填藍字或紅字收料單調整原收料單，經倉庫保管員簽字，將第②聯留倉庫記賬，第③④聯與估價收料單第③④聯一并附在發票后報賬，保證發票和所附收料單金額之和一致。
2、計算加權平均價格
材料加權平均單價=本期收貨金額+期初結余金額，為本期材料發出單價。
本期收貨數量+期初結余數量
3、發料
?。?）車間部門領料
審核領料單填寫規范，簽字手續完備——→審核倉庫管理員登記發出數量準確——→抽出領料單——→錄入微機發出模塊——→編制打印分車間部門分品種領料單明細表（附后）——→做成本計算得領料單金額（=發出數量×材料加權平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發料金額——→分類匯總各車間部門費用——→打印車間領料單明細表傳車間核算員——→核對領料數量，
傳遞發出成本數據——→核對無誤后，按各車間部門、各發料倉庫編制材料發出月匯總表——→編制記賬憑證
借：生產成本——→基本生產（材料費用）（生產用直接原材料）
生產成本——→輔助生產（機修車間領用）
制造費用（生產系統領用非直接材料）
管理費用（www.zonexcapitaltr.com管理系統領用）
銷售費用（銷售系統領用）
貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目——→傳成本崗審核
注：部門領料單須經部門負責人審核，分管領導簽字，車間領料單須經車間主任簽字。
?。?）武馬領用
由于武馬生產用原輔材料均由公司統一購買，武馬憑領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料
?、俳Y轉銷售材料成本
領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證
借：其他業務支出
貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核
注：（1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。
?、阡N售材料收入
將武馬領料單及領料單明細表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發票——→將發票聯及領料單傳武馬財務部——→憑發票記賬聯編制記賬憑證
借：應付賬款——武馬
貸：其他業務收入
應交稅金——增值稅（銷項）——→傳成本崗審核
?。?）零星對外銷售
?、俳Y轉銷售材料成本
領料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證
借：其他業務支出（發票）
制造費用——倉儲費（收據）
貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核
注：（1）實際賬務處理中將此筆業務與部門領料單合編一張記賬憑證。
?、阡N售材料收入
審核外售材料批件——→開具收據或督促開票崗開具發票——→傳出納崗收款——→憑發票記賬聯或收據編制記賬憑證
借：現金/銀行存款
貸：其他業務收入（發票）
應交稅金——增值稅（銷項）
或借：現金/銀行存款
借：制造費用——倉儲費〈紅字〉（收據）——→傳成本崗審核
注：（1）倉庫發出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據（蓋有“現金收訖”或“銀行收訖”的發票或收據復寫聯）。
?。?）售出材料須開具發票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報告開具發票，記賬聯交給材料審核崗編制記賬憑證。
?。?）無須開具發票的，由材料審核崗開具收據，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發貨。
?。?）倉庫明細賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財務收款情況進行核對。
4、結材料倉庫明細賬
材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。
5、盤點
每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次——→督促倉庫管理員編制實物盤點表——→編制存貨盤存明細表和匯總表——→及時提供盤點結果——→協助倉庫管理員報告有關問題事項——→根據公司處理決定編制記賬憑證
?。?）盤盈
借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目
借：管理費用——處理財產損失〈紅字〉
?。?）盤虧
借：管理費用——處理財產損失
貸：原材料/包裝物/低值易耗品
（四）力資費
簽收生產部倉庫傳來的力資費領用單——→按部門匯總——→編制力資費用分配表——→簽收搬運公司運費發票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單
借：制造費用——倉儲費（生產系統用工）
管理費用——其他（管理系統用工）
營業費用——市內中轉（營銷系統用工）
應付賬款——武馬
其他應收款——藥品公司
應交稅金——增值稅（進項）
貸：銀行存款
（五）管理性工作
1、材料采購、材料成本、庫存管理和應付賬款實施有效監督，定期對存貨資產進行質量評價。
2、參與原輔料采購招標，審查采購價格執行變動情況，及時報告價格變動情況。
3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應付賬款真實準確。
4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。
（六）工作要求
1、熟悉公司各類財務管理制度。
2、了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。
3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規格、分類、用途、特點等。
4、工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。
附表：
領用單位：領料單明細表
賬本名稱
材料名稱規格
單位
數量
單價
金額