企業總體財務戰略

　　財務戰略是指公司在一定時期內，根據宏觀經濟發展狀況和公司發展戰略，對財務活動的發展目標、方向和道路，從總體上作出的一種客觀而科學的概括和描述。財務戰略的選擇，決定著企業財務資源配置的取向和模式，影響著企業理財活動的行為與效率。

　　負債.收益.分配不同戰略不同選擇

　　擴張型財務戰略。它是以實現企業資產規模的快速擴張為目的的一種財務戰略。為了實施這種財務戰略，企業往往需要在將絕大部分乃至全部利潤留存的同時，大量地進行外部籌資，更多地利用負債。大量籌措外部資金，是為了彌補內部積累相對于企業擴張需要的不足；更多地利用負債而不是股權籌資，是因為負債籌資既能為企業帶來財務杠桿效應，又能防止凈資產收益率和每股收益的稀釋。擴張型財務戰略一般會表現出"高負債、高收益、少分配"的特征。

　　穩健型財務戰略。它是以實現企業財務績效的穩定增長和資產規模的平穩擴張為目的一種財務戰略。實施穩健型財務戰略的企業，一般將盡可能優化現有資源的配置和提高現有資源的使用效率及效益作為首要任務，將利潤積累作為實現企業資產規模擴張的基本資金來源。為了防止過重的利息負擔，這類企業對利用負債實現企業資產規模和經營規模的擴張往往持十分謹慎的態度。所以，實施穩健型財務戰略的企業的一般財務特征是"適度負債、中收益、適度分配"。

　　防御收縮型財務戰略。它是以預防出現財務危機和求得生存及新的發展為目的的一種財務戰略。實施防御收縮型財務戰略，一般將盡可能減少現金流出和盡可能增加現金流入作為首要任務，通過采取削減分部和精簡機構等措施，盤活存量資產，節約成本支出，集中一切可以集中的人力，用于企業的主導業務，以增強企業主導業務的市場競爭力。由于這類企業多在以往的發展過程中曾經遭遇挫折，也很可能曾經實施過擴張的財務戰略，因而歷史上所形成的負債包袱和當前經營上所面臨的困難，就成為迫使其采取防御收縮型財務戰略的兩個重要原因。"低負債、低收益、高分配"是實施這種財務戰略的企業的基本財務特征。

　　財務戰略要適應內外環境的變化

　　企業總體財務戰略思想必須著眼于企業未來長期穩定的發展，具有防范未來風險的意識。企業財務戰略選擇必須考慮經濟周期波動情況、企業發展階段和企業經濟增長方式，并及時進行調整，以保持其旺盛的生命力。

　　1．財務戰略的選擇必須與經濟周期相適應

　　經濟的周期性波動是以現代工商業為主體的經濟總體發展過程中不可避免的現象，是經濟系統存在和發展的表現形式。我國經濟周期直觀表現特征是：(1)周期長度不規則，發生頻率高。有學者測算，過去我國的經濟周期的平均長度為4．6年，離差為1．9年。(2)波動幅度大。我國經濟周期波動系數的平均值為11．33，高出發達國家幾倍。(3)經濟周期的波動呈收斂趨勢，周期長度在拉長，波動幅度在減小。(4)經濟周期內務階段呈現出不同的特征，在高漲階段總需求迅速膨脹，在繁榮階段過度繁榮，在衰退階段進行緊縮性經濟調整，嚴格控制總需求。

　　從財務的觀點看，經濟的周期性波動要求企業順應經濟周期的過程和階段，通過制定和選擇富有彈性的財務戰略，來抵御大起大落的經濟震蕩。以減少它對財務活動的影響，特別是減少經濟周期中上升和下降抑制財務活動的負效應。財務戰略的選擇和實施要與經濟運行周期相配合。

　　在經濟復蘇階段應采取擴張型財務戰略。增加廠房設備，采用融資租賃，建立存貨，開發新產品，增加勞動力。

　　在經濟繁榮階段應采取快速擴張型財務戰略和穩健型財務戰略結合。繁榮初期繼續擴充廠房設備，采用融資租賃，繼續建立存貨，提高產品價格，開展營銷籌劃，增加勞動力。繁榮后期采取穩健型財務戰略。

　　在經濟衰退階段應采取防御收縮型財務戰略。停止擴張，出售多余的廠房設備，停產不利于產品，停止長期采購，削減存貨，減少雇員。在經濟蕭條階段，特別在經濟處于低谷時期，建立投資標準，保持市場份額，壓縮管理費用，放棄次要的財務利益，削減存貨，減少臨時性雇員。

　　總之，企業財務管理人員要跟蹤時局的變化，對經濟的發展階段作出恰當的反應。要關注經濟形勢和經濟政策，深刻領會國家的經濟政策，特別是產業政策、投資政策等對企業財務活動可能造成的影響。

　　2．財務戰略選擇必須與企業發展階段相適應

　　每個企業的發展都要經過一定的發展階段。最典型的企業一般要經過初創期、擴張期、穩定期和衰退期四個階段。不同的發展階段應該有不同的財務戰略與之相適應。企業應當分析所處的發展階段，采取相應的財務戰略。

　　在初創期現金需求量大，需要大規模舉債經營，因而存在著很大的財務風險，股利政策一般采用非現金股利政策。在擴張期，雖然現金需求量也大，但它是以較低幅度增長的，有規則的風險仍然很高，股利政策一般可以考慮適當的現金股利政策。因此，在初創期和擴張期企業應采取擴張型財務戰略。

　　在穩定期現金需求量有所減少，一些企業可能有現金結余，有規則的財務風險降低，股利政策一般是現金股利政策。一般采取穩健型財務戰略。

　　在衰退期現金需求量持續減少，最后經受虧損，有規則的風險降低，股利政策一般采用高現金股利政策，在衰退期企業應采取防御收縮型財務戰略。

　　3．財務戰略選擇必須與企業經濟增長方式相適應

　　長期以來，低水平重復建設與單純數量擴張的經濟增長，是我國企業長期以來經濟增長的主要方式。由于這種增長方式在短期內容易見效，表現出短期高速增長的特征。但是，由于缺乏相應的技術水平和資源配置能力的配合，企業生產能力和真正的長期增長實際上受到了制約。因此，企業經濟增長的方式客觀上要求實現從粗放增長向集約增長的根本轉變。為適應這種轉變，財務戰略需要從兩個方面進行調整。

　　一方面，調整企業財務投資戰略，加大基礎項目的投資力度。企業經濟真正的長期增長要求提高資源配置能力和效率，而資源配置能力和效率的提高取決于基礎項目的發展。雖然基礎項目在短期內難以帶來較大的財務利益，但它為長期經濟的發展提供了重要的基礎。所以，企業在財務投資的規模和方向上，要實現基礎項目相對于經濟增長的超前發展。

　　另一方面，加大財務制度創新力度。通過建立與現代企業制度相適應的現代企業財務制度，既可以對追求短期數量增長的；中動形成約束，又可以強化集約經營與技術創新的行為取向；通過明晰產權，從企業內部抑制掠奪性經營的沖動；通過以效益最大化和本金擴大化為目標的財務資源配置，限制高投入、低

產出對資源的耗用，使得企業經營集約化、高效率得以實現。

篇2：財務工作人員安全防范責任書

　　學校財務工作人員安全防范責任書

　　財務室的工作人員就是財務安全防范工作的責任人，對安全防范工作負有全面責任。必須做到以下幾點：

　　一.財會人員要認真履行財務工作職責，嚴格執行國家財務規定，確保審批手續完善。

　　二.嚴格執行現金、票證、有價證券的管理規定，嚴禁存放大中現金，有價證券。

　　三.保管好財務單據和帳冊，記好現金日記帳、總帳及明細帳，做日清月結、帳帳相符、帳款相符。

　　四.提取、送存大量現金必須兩人以上同行，如有特殊情況必須及時與保衛科聯系，妥善處理。

　　五.經常對本部門的防范設施進行檢查，發現問題立即整改，及時修復。

　　六.加強防火工作。及時清理煙蒂、切斷電源。

　　因工作失職，違反操作規程造成責任事故的，視情節輕重，除賠償經濟損失外，并追究其行政責任及法律責任。

　　本責任書一式三份，校長室、保衛科、責任人各執一份，自簽字之日起生效。

　　部 門 ：

　　責 任 人：

　　立責任書單位：

　　20**年9月～20**年7月

篇3：某幼兒園財務管理、財產保管制度

>　　幼兒園財務管理、財產保管制度

　　1、各班組財產一律要登記造冊，全體人員要愛護室內財產，相互監督，相互提醒。自然損壞報總務部門及時修理，個人無意損壞要賠償，故意損壞加重罰款，無人承擔者，由該班集體賠償。

　　2、各班固定財產一律不得隨意增減，不得擅自挪至其他室。需要時，必須通過園領導審批。

　　3、各班要保管好本班的財產，學期末驗收一次。

　　4、園內財產教職工不得私自外借，必要是時要經過學校主管領導同意才能辦理。

　　5、各班教師要隨時對幼兒進行愛護公物的教育，輕拿輕放物品，管理好班內財物。

　　6、全體教職工都要樹立愛護公物的意識，做到愛校如家。

　　7、凡需領取辦公用品教學用品時，要認真履行簽字手續，提倡節約精神。