第一人民醫院票據遺失會計處理若干規定

　　根據《會計基礎工作規范》第55條第55款規定："從外單位取得的原始憑證如有遺失，應當取得原開出單位蓋有公章的證明，并注原始憑證的號碼、金額和內容等，由經辦單位會計機構負責人、會計主管人員和單位領導人批準后，才能代作原始憑證"。為確保此項工作的嚴肅性，特制訂若干工作規定。

　　1、票據遺失、復印件等問題由財務處、審計科牽頭進行專項審核清理，財務處設立單獨輔助帳、分科室（如藥劑科、設備科、總務處）羅列，審核內容包括發票遺失、復印件掛帳經濟事項的經辦科室、經辦人，復印件發票的對方單位名稱、開票時間、發票號碼，經濟事項內容（品名、單價、數量、金額等）。財務處掛帳按《會計基礎工作規范》規定辦理批準手續后進行，會計帳應注明會計憑證時間、號碼。

　　2、專人專項負責核對正常申請匯款的發票、復印件輔助帳，同一張發票有否出現正本復印件，避免重復匯款。

　　3、統一確定掛帳時間為3個月、6個月等，由各相關科室審核、院領導批準后嚴格執行。

　　4、對已到規定掛帳時間，又無特殊情況，由各相關科室提出匯款申請，報請有關部門及院長審批付款，匯款申請單需注明掛帳憑證、時間、發票號碼。

　　5、財務處付款后沖轉掛帳的應付帳款，并在輔助帳上注明匯款時間、金額，以備以后查對。

　　以上規定由財務處、審計科負責解釋。

篇2：房產經紀銷售票據的管理規定

　　房產經紀公司銷售票據的管理規定

　　票據，是指在購銷商品、提供或接受服務以及從事其他經營活動中開具、收取的收付款憑證，是進行核算的依據。為加強**房地產經紀公司票據管理和財務監督，合理合法經營，特制定本規定。

　　第一條 公司財務部是票據的管理部門，負責申請、購買、印制公司經營性發票

　　及收據等，其他部門不得擅自越權辦理。財務部有權檢查和監督銷售票據的使用及管理情況，有權對違規現象作出處罰意見，并報請總經理批準。

　　第二條 建立票據專管制度，設置票據登記簿。由會計主管負責票據的領用、使用情況的登記與匯總并保管空白票據及存根。領用人負責領用票據的保管，保證其完整性，并按期編制發票使用情況統計表。

　　第三條 開具票據必須按規定的時限、要求，順序、逐欄、全部聯次一次性如實

　　開具，并加蓋財務印章或發票專用章。具體規定如下：

　　1、分項、分本管理。針對公司業務情況的特點，按照定金、保留或預留金、代繳印花稅、代繳外地人購房手續費、代扣代繳契稅維修基金及入網收視費、多(少)付房款等項目，依據業務員提供的有效單據分本開具收據，并注明客戶姓名、房號(車位號)、項目名稱、現金(支票)等相關內容，經交款人、開票人、財務人員三方簽字確認。

　　2、客戶首付分期付款的情況，先按實際收款數開具收據，并根據客戶按揭貸款或公積金貸款的需要開具20%首付款發票，該發票暫由銷售部統計員保管，待首付款全部交齊后客戶憑首付款收據換領正式發票，如客戶確需憑首款發票親自辦理公積金貸款的，客戶必須填寫"承諾書"，經業務員(主管)、客戶、銷售部經理簽字確認后方可取走發票，并及時催還?？蛻糍J款、根據"結算明細"支付的房差款的情況下，經財務確認款項到帳后，開具銷售專用發票，注明定金、房款(車位款)等項目，并收回原開具的定金、房款(車位款)收據，發票背面注明"已換正式發票"字樣，并由客戶簽字認可。

　　3、發生退(換)房業務時，根據"退(換)房申請書"、"資金支出審批單"、"原銷售發票"等單據填制銷售日報表;換房的情況，須收回"原銷售發票"，并根據換簽后的《買賣合同》及已付款金額，重新開具銷售專用發票。

　　4、根據"實測面積結算明細"退款時，將已開具的全款發票收回后重新開具實際房款金額，注明原發票號碼。

　　第四條 不得轉借、轉讓、代開票據(第三條第5項業務除外)，不得倒賣、私開

　　票據，更不得撕毀、涂改、偽造票據。未經稅務機關批準，不得拆本使用，不得自行擴大票據的使用范圍。

　　第五條 嚴格按照稅務機關的規定存放和保管票據，不得擅自毀損。已經開具的

　　票據存根聯和發票登記簿，保存期10年，期滿時，報經稅務機關查驗后方可銷毀。

　　第六條 嚴格按照"現場收銀及票據流程"進行票據管理，按時完成各種報表的

　　編制工作，及時匯報出現的各種問題。

　　第七條 本規定未盡事項以及與稅法規定相矛盾的地方，遵照稅法執行。

　　第八條 本規定的解釋權與修訂權在公司財務部。

篇3：M公司大區票據管理制度

　　M公司大區票據管理制度

　　一、發票管理

　　(一)申領

　　1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細填寫部門名稱、申請日期、合同號(右上角填寫)、企業全稱、廣告刊登媒體或網刊全稱、業務發生具體日期、開票金額、業務性質(廣告或信息)、申請人姓名等，交部門經理審批、會計審核后開具。

　　2、若零星開票通知單中企業名稱與合同中的企業名稱不相符，業務員需持有雙方企業蓋章認可的證明(特殊情況可由部門經理簽字認可)，財務方可開具發票。

　　3、杜絕開無企業名稱發票。

　　4、杜絕開企業名稱不全發票：任何人無權把企業名稱縮減 至2-3個字。

　　5、若業務實際發生與合同不符，業務員需持有企業的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。

　　6、丟失發票一切后果由業務人員自負，在對方企業提供相關證明文件(標明發票號及金額并加蓋公章)后，我公司可提供加蓋公司發票專用章的發票存根聯復印件，業務人員因丟失發票或其他原因需要借出發票時，需有書面申請并由各部門經理人員簽字，財務人員對于借出發票應進行登記，并及時取回。

　　7、發票復印件蓋章需由部門經理人員、公司總裁批準，財務人員應進行登記并由當事人簽字。

　　8、開發票時遇到的其他特殊情況，財務人員均應取得公司領導的批準后，才能開具發票。

　　(二)具體規定

　　1、已提供勞務并簽訂合同的，業務員憑運營中心蓋章認可的合同及零星開票通知單或有企業蓋章認可的廣告認定單，以財務人員核對無誤后開具發票。

　　2、未提供勞務已簽訂合同但又未收款的，業務員根據部門經理認可的業務內容，填寫零星開票通知單，由部門經理或以上級管理人員簽字，方可開具發票。若此項合同終止又收不回原發票視同未回款處理。

　　3、未提供勞務，已簽訂合同且已收款的，業務員可憑零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。

　　4、已提供勞務，但未簽訂合同且已收回款的，業務員根據運營中心認可的業務內容，填寫零星開票通知單或廣告(信息)認定單開具發票。

　　5、未提供勞務且未簽訂合同的，禁止開發票。特殊情況如預收款項等，須部門經理專門說明。

　　(三)回收

　　1、當天領出發票，已收款項的，當天必須將款項交到公司出納處，否則作挪用公款處理;當天未能收回款項的，當天必須將所領發票交還公司財務統一保管;客戶因特殊原因需先將發票留下后再結款項的，所開發票金額在2000元以下的領票人必須要求客戶簽收條經本部門經理簽字后交回公司財務。所開發票金額在2000元以上的領票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經部門經理簽字后交回公司財務。違反此項，每次扣款200元直至開除。

　　2、若是抵貨業務，當天領出發票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發票交還財務，否則必須將公司發票退回。違反此項，每次扣款100元。

　　3、凡將所開發票重新更改、退票(換名稱或換金額)，必須寫明原因并經部門經理簽字確認后方可退換。

　　(四)填寫

　　公司統計(或會計)應根據審核無誤的《零星開票申請單》按照發票順序認真填寫，保證真實、準確、完整，并加蓋公司發票專用章。不得涂改、挖補或撕毀，如有填錯，應整套(存根聯、發票聯、記帳聯)保存，并注明"作廢"字樣，以備查驗。

　　(五)監督

　　會計(統計、業務部門)應根據當天的 "支票回收單"核對每張發票(每筆業務發生額)的回款情況，對所開出發票(所發生業務)進行監督。

　　(六)內容不符時的處理

　　支票回收的付款公司名稱與市場員所報客戶名稱或所申請發票名稱不符時，市場員必須同時上交由付款方加蓋財務章的付款說明交財務備案。如無說明，財務先扣留支票，要求業務人員補交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

　　二、收據管理

　　1、收據視同發票管理。

　　2、收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票。

　　3、以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部負全責。

　　三、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責;

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;

　　3、出納收取支票時，須立即開具加蓋有"支票收訖"章的一式四聯的《支票回收單》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯;

　　4、支票的使用必須填寫"支票領用單" ，由經辦人、部門經理、 財務經理、總經理(計外部分)簽字后出納方可開出;

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱;

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　四、票據管理原則

　　1、加強票據管理，杜絕單據遺失現象。誰遺失誰負責，罰遺失者每張單據金額的10%，直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應報金額的90%)。

　　2、財務有權拒絕持非正式票據報銷。