P集團成本、費用管理制度

　　1.目的：為了加強內部管理，正確核算公司成本、費用，特制定本規定。

　　2.適用范圍：本規定適用于公司及分子公司。

　　3.成本、費用開支項目

　　3.1成本管理是管理的重要內容，它關系到人力、物力、財力等各項資源的合理配置和經濟效益的提高。因此，加強成本、費用管理是十分必要的。

　　3.2制造成本開支項目

　　制造成本的項目有：(1)直接材料費用;(2)直接工資費用;(3)制造費用。

　　3.3管理費用開支項目

　　管理費用包括：管理人員工資;職工福利費;差旅費;會議費;辦公費;修理費;折舊費;低值易耗品攤銷;工會經費;職工教育經費;勞動保險費;董事會費;審計費;咨詢費;訴訟費;費用性稅金;土地使用費;技術轉讓費;新產品試制費;無形資產攤銷;開辦費攤銷;業務招待費;壞帳損失;存貨盤虧、毀損和報廢(減盤盈)損失;聘請中介機構費;其他管理費用等。

　　3.4對制造費用和管理費用劃分上有明確的區別。制造費用屬于產品制造成本的組成部分，它發生在分廠和車間等生產單位;管理費用是組織經營活動的各項費用，它主要發生在各職能部門。制定內部成本費用開支項目，嚴格劃分制造費用和管理費用有利于制造成本的核算和加強管理費的管理。

　　3.5財務費用開支項目

　　財務費用包括：(1)利息支出;(2)匯兌凈損失;(3)調劑外匯手續費;(4)金融機構手續費;(5)籌資發生的其他財務費用。

　　3.6營業費用開支項目

　　營業費用包括：由公司負擔的運雜費、保險費、委托代銷手續費、促銷費、廣告宣傳費、樣品費和銷售費用(指銷售公司人員工資、職工福利費、差旅費、業務招待費、辦公費、場地租賃費、折舊費、修理費、低值易耗品攤銷以及其他經費)等。

　　3.7下列支出，不得列入成本、費用：(1)為購置和建造固定資產、無形資產和其他資產的支出;(2)對外投資的支出;(3)被沒收的財產，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及贊助、捐贈支出;(4)國家規定不得列入成本、費用的其他支出。

　　4.成本控制制度

　　4.1建立成本控制體系

　　建立成本管理委員會(或成本管理小組)，由公司領導擔任主任，總會計師和總工程師擔任副主任，各有關職能部門和子公司的主要負責人擔任委員。按照分工職責實行成本歸口分級管理和控制，據以對控制指標和產品成本進行有效管理。

　　4.2成本控制的責任、內容和要求

　　明確生產單位對成本控制的責任，對料、工、費實行有效控制。

　　4.2.1車間成本控制責任和任務

　　生產車間是直接從事產品生產和勞務供應的單位，其成本控制的內容，包括在生產車間發生的料、工、費用支出，按照規定的計劃和成本目標進行控制。主要有以下幾個方面：

　　4.2.1.1控制各種費用的開支。生產車間發生的制造費用，都要按費用指標和標準，從用途、作用、時間和數量上進行控制;

　　4.2.1.2加強對消耗的料、工、費的控制，是成本控制的首要任務;

　　4.2.1.3費用和資源消耗的控制。費用和資源消耗的多少，決定著生產活動的規模和效益。所以，各種生產活動也是成本的控制內容?？傊?，生產車間的成本控制，使產品成本在目標規定的范圍內發生，并通過加強管理和技術革新達到降低產品成本的目的。

　　4.2.2生產部成本控制責任和任務

　　4.2.2.1生產部的成本控制，就是負責編制和落實生產、作業計劃，制定水、電、氣等消耗定額和管理制度，制定在產品的期量標準，組織均衡生產和合理調度，縮短生產周期，減少在產品、半成品資金占用，組織生產車間對在產品、半成品定期盤點，對水、電、氣的使用要嚴格計算、節約能量、降低能耗成本，從而達到成本指標的圓滿完成;

　　4.2.2.2為生產創造良好安全環境，做到安全生產，減少安全事故，減少損失，各生產廠負責制定安全和勞動保護措施計劃，改善勞動條件，加強安全教育，落實安全生產的防范措施，加強勞保用品管理，節約勞動保護費用開支;

　　4.2.3技術部成本控制責任和任務

　　技術部應從推進技術進步來控制成本。搞好產品設計，采用先進工藝、新技術提高產品質量，降低材料消耗，降低產品設計成本和定額成本;

　　4.2.4質量部成本控制責任和任務

　　質量部負責制定質量管理辦法以加強質量成本控制。對預防成本和內外部質量損失，要有嚴格的措施控制。開展全面質量管理，加強零部件和產品的過程檢驗，落實產品質量措施，提高優質品率，減少不合格品和廢品損失;

　　4.2.5設備動力部門成本控制責任和任務

　　設備動力部門負責制定設備利用定額編制設備運轉、維修和保養計劃。組織設備管理，提高設備完好率和利用率，保持設備的精度，提高產品的加工質量，減少維修保養費用;

　　4.2.6供應部門成本控制責任和任務

　　供應部門應做到既要保證物資及時供應，又要降低材料采購成本和儲備資金的占用。供應部門負責制定采購計劃和物資儲備定額，實行定額領料限額發料。采購材料要貨比三家，在保證材料質量的前提下選擇最優價格，降低采購成本，提高資金使用效益;

　　4.2.7人力資源部的成本控制責任和任務

　　人力資源部的成本控制責任和任務，是提高的勞動生產率，降低工時費用。負責制定和修定工時定額，編制工資總額計劃。在發展生產，不斷提高生產效率的基礎上，增加員工收入。根據市場經濟的變化情況，合理組織勞動力和安排工資支出，制定內部工資分配形式;

　　4.2.8計劃統計部門成本控制責任和任務

　　計劃統計部門負責制定的生產經營計劃，按內部經濟責任制考核各項計劃的執行情況，及時提出生產經營中的問題，采取措施確保計劃的實現。并及時準確地進行綜合統計，為成本管理和控制提供數據。生產單位負責根據生產成本計劃組織生產，檢查考核成本執行情況;

　　4.2.9財務部成本控制責任和任務

　　財會部是成本管理的綜合部門，負責全公司成本計劃和產品目標成本的制定及其檢查。并參與生產定額、儲備定額、成品定額以及資金定額、費用定額的制定;負責成本計劃的分解、落實到各歸口單位;檢查、考核成本計劃、目標成本的執行情況;組織成本核算，指導子、分公司的成本管理和成本核算，匯總分廠(車間)產品成本報表，進行成本的預測、控制和分析工作。

　　4.3產品成本計劃編制方式

　　4.3.1產品單位成本計劃編制方式?？煞謩e由各種主要產品按其成本項目編制。包括：①直接材料(原料、主要材料、燃料及動力)根據各項消耗定額和內部計劃價格計算;②直接人工(生產工人工資)，按計入產品的工時和產品計劃單位工資額，求出單位產品的工資費用;③其他直接費用(按生產工人工資的一定比例計提的職工福利費)，其計劃額的確定方法與直接人工項目相同;④制造費用。在這些費用中，凡能確定歸屬對象的，應當計入各產品計劃成本中;屬于各產品共同性的綜合性費用，則應采取適當的分配標準，攤入產品的計劃成本，求得單位產品的制造費用;

　　4.3.2產品成本計劃編制方法。根據生產經營計劃中的計劃產量和單位成本計劃編制。通過計劃編制，可以確定各種產品成本目標，了解各種可比產品成本的計劃降低情況是否達到預定目標，并可作為考核全部產品成本計劃執行情況的依據。

　　4.3.2.1產品成本計劃成本包括按產品品種和按成本項目計算兩種;

　　4.3.2.2按產品類別計算的商品產品成本計劃又分為可比產品和不可比產品成本?？杀犬a品按各種可比產品的計劃產量，乘上年實際平均單位成本，即為按上年實際平均成本計算的總成本;乘以本年計劃單位成本，則為本期計劃總成本，不可比產品可按本期各種不可比產品計劃產量，乘以計劃單位成本，則為不可比產品的計劃總成本;

　　4.3.2.3可比產品的計劃總成本與不可比產品的計劃總成本之和，就是全部商品產品計劃總成本;

　　4.3.2.4按成本項目計算的商品產品成本計劃的編制方法，是按成本項目歸集的，可根據的實際，參照按產品品種的方法制定。

　　4.4、產品成本計劃與目標成本的編制

　　產品成本計劃與目標成本是生產經營、技術組織措施和財務計劃的組成部分，也是成本管理和控制的重要任務，必須采取多種措施加以實現。

　　4.4.1產品成本計劃的基本內容

　　4.4.1.1產品單位成本計劃。按照制造成本項目反映計劃期內主要產品單位成本應達到成本水平，以及各項經濟技術指標

　　4.4.1.2全部商品產品成本計劃。即規定可比產品，不可比產品的計劃成本水平，并確定可比產品的降低額和降低率;

　　4.4.1.3按產品類別確定的成本計劃。生產費用預算。按照生產費用要素確定計劃期內生產經營活動所計劃支出的生產費用總額;

　　4.4.1.4降低成本的措施。包括：增產節約措施;挖、革、改措施;提高質量降低廢品率措施;技術組織措施;提調工時和設備利用率措施;降低原料、能源措施;節約費用措施;落實崗位職責，杜絕事故造成損失的措施等。

　　4.4.2產品成本計劃編制程序

　　4.4.2.1搜集整理

　　資料。主要包括;生產經營方針目標，市場的信息，計劃期生產大綱、產品產量、品種、質量、物資供應、產品銷售、勞動工資、技術組織以及財務收支等方面的計劃。此外，還包括各項經濟技術定額內部價格、行業水平和上期實際成本等資料;

　　4.4.2.2分析上期成本執行情況，總結經驗找出問題和內部外部條件的變化;

　　4.4.2.3進行成本計劃的試算平衡。確定計劃期影響成本降低的各項因素，在此基礎上進行測算，預測可能達到的水平，找出與目標成本的差距，挖掘潛力達到產品目標成本;

　　4.4.2.4綜合平衡下達執行。財務部門匯總編制的成本計劃與有關子公司、分廠(車間)綜合平衡后，送成本管理委員會(小組)和公司辦公會議批準，由公司發布執行。

　　4.5成本檢查是對成本計劃、成本目標和成本核算是否正確，成本數字是否真實、準確、有無違反財務制度等問題進行定期或不定期的檢查，以利及時發現問題，揭露矛盾，明確責任，采取措施，改進工作。

　　成本檢查的任務是：

　　4.5.1檢查各項成本、費用開支是否合理合法;

　　4.5.2檢查成本計劃與目標的執行情況;

　　4.5.3檢查成本計算是否按任務制度規定執行，各項成本、費用歸集、分配是否合理，有無用計劃成本、定額成本、估計成本代替實際成本的現象;

　　4.5.4檢查成本數字的真實性;

　　4.5.5檢查有無違反財務制度和財經紀律行為。

　　4.6成本分析

　　分析成本結構變化情況，找出成本升降的各種因素，挖潛降耗，提出降低成本的措施。

　　成本分析的內容是：

　　4.6.1對產品成本計劃完成情況，生產費用執行情況和主要產品單位成本進行分析;

　　4.6.2各公司各生產車間所歸口管理的生產費用計劃、目標成本執行情況以及主要產品單位制造成本執行情況進行日常分析;

　　4.6.3成本發展趨勢及社會經濟效益分析。包括可比產品成本降低率分析;百元工業總產值生產費用分析;質量成本效益分析;百元銷售收入占商品成本分析等?？蓪Σ煌某杀緲嫵苫蛞髞磉x用適合的方法;

　　4.6.4成本分析的方法：

　　常用的成本分析的方法有：對比分析法(又稱比較法)、因素法、連鎖替代法、差額分析法、動態比率分析法和圖表分析法等。

　　4.7成本考核

　　在成本分析的基礎上，對公司領導、公司、生產車間的成本指標完成情況和成本責任進行考核。

　　4.7.1成本考核是對成本計劃完成情況進行分析總結，便于全面評價成本管理工作的成績;

　　4.7.2成本考核的依據是成本考核指標，明確各責任單位完成成本指標的經濟責任，按時進行考核;

　　4.7.3以真實完整的資料及及時準確的指標，進行考核評價;

　　4.7.4在成本考核中，要與經濟責任中的成本責任掛鉤，做到獎懲分明。

　　4.8內部成本報表

　　4.8.1應根據財務會計制度的要求，結合內部成本管理和市場經濟需要，編制內部報表，形成內部縱橫聯系的成本報表體系。公司、生產車間的成本報表應在成本報表統馭下，做到各主要成本指標和實際成本上下一致;

　　4.8.2、內部成本報表一般包括："成本計算表"(按產品和成本項目分列)、"制造成本和制造費用明細表"、"在產品成本明細表"。根據管理的需要還可建立"目標成本明細表"、"質量成本明細表"和"責任成本明細表"等。

　　5.成本計算方法

　　成本計算方法應根據其生產特點和管理要求、生產類型不同，工藝技術過程不同，對確定成本對象，成本核算時間，成本核算程序，生產費用分配方法，在產品成本核算上都有直接影響。應視自身的實際，選擇成本計算方法。公司成本計算方法為品種法。

　　6.費用控制制度

　　6.1費用控制應根據費用計劃和目標對實際發生的期間費用進行指導、監督和控制，發現偏差及時糾正，使費用支出控制在確定的指標范圍之內。

　　6.2公司管理費用、財務費用、營業費用的編制程序和方法

　　編制費用計劃應根據生產經營計劃來確定。一般的程序是：管理費用由各管理部門提出計劃;財務費用應當由生產、供應、銷售和財務部共同擬定計劃;銷售公司提出營業費用計劃。三項費用(即期間費用)由財務部進行審核、平衡、匯總編制。

　　編制方法

　　6.2.1有開支標準的費用，按開支標準計算;

　　6.2.2其他計劃中已規定的費用項目，根據已有的計劃資料確定;

　　6.2.3既無開支標準，其他計劃又無規定的費用，可以按上期實際發生的數額參照本期變化情況和節約要求確定。

　　6.3預算和費用的審批

　　6.3.1費用預算根據期間費用計劃，結合公司各個時間的需要提出具體用款預算，由公司提出，經公司領導審批，財務部匯總平衡。批準后的費用預算，財務部根據貨款回籠進度分期安排用款，支付費用必須憑公司負責人和公司領導簽字認可的合法單據，財務部方能按實報銷;

　　6.3.2編制費用預算要從實際出發，審批要嚴格，開支要節約。在費用開支上，采取"一支筆"的審批辦法。

　　7.差旅費用報銷規定

　　7.1目的：為了加強公司內部管理，規范差旅費報銷標準和報銷辦法，達到既提高出差人員辦事效率，又節約費用開支的目的，特制定本規定。

　　7.2適用范圍：本規定適用于總公司，各子公司根據本規定制定細則并報總公司備案。

　　7.3一般規定

　　7.3.1公司員工因公出差，事先應填報公司統一印制的"出差申請單"，說明出差事由、時間、地點、路線、交通方式等內容，經部門領導同意，公司領導批準后才能離開公司;

　　7.3.2各部門在安排出差任務時，要從嚴控制人數和出差時間，落實出差人員的具體工作任務，并要作到事后對照檢查。除公司董事長、總經理外，公司其他領導出差一律不得帶專職隨從人員;

　　7.3.3差旅費的借支金額嚴格按公司的費用報銷標準和出差申請(寫明出差地點和時間、任務等)計算的往返交通費、食宿費以及批準的專項費(如定額的會議費、專用業務費等)等費用需用額預計;

　　7.3.4出差人員事前經公司領導同意，因私繞道的，其繞道的交通費用、繞道期間的食宿費一律自理，不得報銷;

　　7.3.5出差的長途交通費用在本規定范圍內的憑據報銷;住宿費實行限額憑據報銷;市內及短途交通費、伙食補助費實行總額包干，節約歸己，超支不補;

　　7.3.6出差人員返公司后三個工作日內，憑據到財務部報帳，并結清借款，不得逾期。凡未按規定及時報帳的，一次性扣工資50-100元;超過1個月仍未報帳的，停發工資，直至收回借款為止。特殊情況需延期報帳的須經公司直接上級領導批準;

　　7.3.7凡借支差旅費尚未報帳或延期報帳未獲批準的，不能再向公司借款，即上次不清，下次不借。

　　7.4報銷標準和報銷辦法

　　7.4.1長途交通工具：出差人員一般只能乘坐火車、輪船、汽車?；疖囅蕹擞才P以下，輪船限三等艙以下，超標費用自理。公司領導可乘飛機(限普通艙)。其他人員事前未經公司總經理批準一律不得乘坐飛機;

　　7.4.2住宿費按在外實有夜間天數(即出差總天數減一天)限額憑據報銷(標準見附表)，夜間乘坐火車硬座和輪船五等艙且在途時間超過6小時的按車船票價的50%發給補貼。

　　公司車輛隨同出差的，其司機的住宿費標準隨乘車人等級標準報銷;

　　7.4.3市內短途交通費實行定額包干(標準見附表)，按出差實有天數發放。乘坐本公司車輛出差的不發市內短途交通包干費。凡報銷包干費用的，一律不得再報銷出租車等交通費用;

　　7.4.4員工乘坐飛機時從市內到機場的大巴車、公交車費按實報銷。超標費用自理。特殊情況必須乘出租車往、返機場的需經公司分管領導批準后才能報銷出租車費(特殊情況一般指：帶有公章、大量現金、有價證券、重要憑證;緊急情況、突發事件趕路等)。公司總經理助理以上人員往返機場可由公司派車或乘出租車;

　　7.4.5伙食補助費實行定額包干(標準見附表)，按出差實有天數發放。包干伙食補助不區分在途、住勤，均執行統一標準。凡公款請客吃飯、交納了會議費且會議安排了伙食的不得再報銷伙食補助費(即在報帳時按就餐頓數扣減伙食補助);

　　7.4.6出差參加會議時：由會議統一安排食宿的，其會議期間的住宿費、市內及短途交通費依會議標準按實報銷;其未統一安排食宿的，按公司費用標準報銷;

　　7.4.7出差期間停發公司的誤餐費;

　　7.4.8到威光公司出差的人員不報出差補助。由威光公司統一安排工作餐并在廠內住宿。其往返車費憑據按實報銷;

　　7.4.9在公司所在地(指成都市、拉薩市)市內外出辦事，乘坐公交車的憑據按實報銷。一般不能乘坐出租車、三輪車。特殊情況需乘出租車、三輪車的，要單獨寫明情況并經部門領導同意，公司分管領導批準后方能報銷。凡動用本公司車輛的，不再報銷任何交通費用;

　　7.4.10報帳程序。

　　出差返公司三個工作日內完成：1)出差人員按規定填制"差旅費"報銷單，將有關單證按財務部要求粘貼整齊附后;2)將填寫完整、附件齊全的出差報銷單報本部門領導審查簽字;3)交財務部按公司規定審核單證是否合規完整;4)一般報公司分管領導審批簽字，超限額費用同時報公司總經理審批簽字;5)返回財務部報

　　帳。凡借支款有剩余的，報帳時要將剩余的現金一并交財務部銷帳;

　　7.4.11出差費用報銷的審批：一般員工由部門負責人審核，公司分管領導批準后報銷;中層干部一般由公司分管領導審批，計劃外的大額費用由公司總經理審批;總經理助理以上干部由總經理審批。

　　7.5其他

　　醫藥公司營銷人員可不執行本規定的報銷標準，其差旅費報銷標準由各醫藥公司另行制定，報公司批準后執行，送公司財務部備案。

　　說明：1、住宿費為限額報銷，在本表限額內憑當時住宿費發票按實報銷。

　　2、市內及短途交通費(不含機場往返公交車費)為總額包干，節約歸己，超支不補。公司自帶車出差不報包干交通費。

　　3、伙食補助費為總額包干，節約歸己，超支不補。出差公款請客按頓數扣減包干伙食補助。參加會議且交納的會議費包含伙食費的不報包干伙食補助。

　　4、出差人員返公司后三個工作日內，憑據到財務部報帳，并結清借款，不得逾期。凡未按規定及時報帳的，一次性扣工資50-100元(即：借款1500元以內的，扣工資50元，1500元以上的扣工資100元);超過1個月仍未報帳的，停發工資，直至收回借款為止(由各公司財務部月末清理，報分管行政的領導審批后執行扣款)。特殊情況需延期報帳的須經公司直接上級領導批準。凡借支差旅費尚未報帳或延期報帳未獲批準的，不能再向公司借款，即上次不清，下次不借。

　　8.手機費用報銷規定

　　8.1目的：為保證公司各項工作的順利開展，方便公司對外業務聯系和內部人員之間工作聯系，公司對公司、分子公司中層以上干部和特殊工種外勤人員的手機費用實行限額報銷。為此，特制定本規定。

　　8.2適用范圍：本規定適用于公司及分子公司。各分子公司根據本規定制定的實施細則經批準后實施，并報公司備案。

　　8.3手機費用限額報銷人員范圍

　　8.3.1公司及分子公司中層以上干部及享受同等級別待遇的人員及特殊工種外勤人員可按本規定限額報銷手機費用;

　　8.3.2特殊工種外勤人員指專職小車司機、采購、出納、融資、市場管理、廣告管理等因工作需要經常外出，對內對外聯系頻繁的人員。由部門提出意見，報分管領導審批后確定。

　　8.4手機費用限額報銷標準(每月)

　　8.4.1總公司：董事長、總經理 按實報銷;

　　8.4.2副總經理及同級別和享受同等待遇人員 350元;

　　8.4.3總經辦主任、副主任、董事長秘書 300元;

　　8.4.4其它部門經理、副經理 250、200元;

　　8.4.5專職小車司機 100元;

　　8.4.6其它外勤人員 50-100元。

　　8.4.7子公司、分公司：

　　8.4.7.1總經理 350元;

　　8.4.7.2副總經理 300元;

　　8.4.7.3 銷售部經理 300元;

　　8.4.7.4其它部門經理、副經理 200、150元;

　　8.4.7.5專職小車司機和其它外勤人員 50-100元。

　　8.4.8專職從事銷售業務的子公司可根據公司政策自行制訂限額標準報公司批準后執行，并送公司財務部備案

　　8.5費用報銷辦法

　　8.5.1采用每月憑據在限額內按實報銷的辦法報銷手機費用。即：每月由個人填制“費用報銷表”，將有效票據粘貼好附在報銷表后，并經分管領導簽字后到所屬財務部憑據在限額內報銷，超過限額的部分自行承擔;

　　8.5.2出差時間較長的人員，因長途電話影響費用超支的，憑電話局打印的本人使用的電話號碼的話費發票和話費清單按實報銷當月費用。凡按實報銷費用的，不得以電話沖值卡發票報賬，并不再報銷當月限額通訊費;

　　8.5.3手機費用原則上當月報銷，特殊情況可適當延長，但最長不超過兩個月，逾期不報者作自動放棄處理，不能再補報。

　　8.6費用管理辦法

　　8.6.1手機費用報銷是為了方便工作聯系，因此，凡是在公司報銷手機費用的人員，須將自己的電話號碼提供給公司，以保證隨時聯系暢通;

　　8.6.2公司委托董事長秘書姚沛先生為主聯絡官，請有關人員將備用、常用聯絡電話告知姚沛先生，姚沛先生有責任為其保密;

　　8.6.3各單位、各部門間有急事聯絡不上時，可找姚沛先生聯系;

　　8.6.4因工作原因聯絡有關人員時，一次聯絡不通予以警示，三次聯絡不通取消其手機費用報銷資格。

　　9.小車費用報銷規定

　　9.1目的：為保證公司各項工作的順利開展，方便公司對外接待工作，有利于小車管理，特制定本規定。

　　9.2適用范圍：本規定適用于公司及分子公司。

　　9.3小車費用限額報銷人員范圍：公司董事長、總經理、副總經理、董事會秘書、監事會主席、財務總監或總會計師、總工程師、總經理助理、工會主席，控股子公司、分公司總經理可使用公司小車。

　　9.4小車使用原則：

　　9.4.1公司用車本著方便接待工作而設定。各部門接待客人以及公司安排各部門接待的客人需要用車，原則上由各分管領導使用的車輛負責接待。特殊情況需用高一級車輛或車輛不夠時由公司小車班調劑安排使用;

　　9.4.2公司非單個人專用的小車由公司指派專職駕駛員并由小車班統一管理;

　　9.4.3個人專用小車除公司董事長、總經理外一律不派專職駕駛員，車輛管理責任直接落實到使用人;

　　9.4.4按本規定可用公司小車而使用個人自購小車的人員可按限額報銷小車費用;按本規定可用小車而未使用小車的人員可按限額報銷交通費用;

　　9.4.5因工作需要，本規定使用公司小車范圍以外的個別特殊崗位人員，經公司總經理、董事長批準，可限額報銷交通費用。

　　9.5報銷標準

　　9.5.1公司、個人小車：

　　9.5.1.1非專用小車：由公司小車班按公司管理規定按實報銷車輛養路費、保險費、汽油費、過路過橋費、停車費和小修理費等有關費用。車輛修理費要事先提出修理申請，批準后的修理費按實報銷;

　　9.5.1.2個人專用小車：車輛養路費、保險費由公司報銷;汽油費、過路過橋費、停車費和單筆開支在50元以內的零星維修費等每月按500元包干報銷，超支由個人承擔;小車修理需事前遞交書面申請，經總公司核實批準后到公司定點維修處修理，經批準的修理費公司承擔70%，個人承擔30%;

　　9.5.1.3個人專用小車在領用時就是舊車的：其領用時的一次性修理費，初次因安全需要必須更換輪胎和大部件的費用，由公司承擔;再次更換和維修由公司和個人按本規定比例承擔。初次修理和更換部件的內容由小車班負責人核實確定;

　　9.5.1.4使用公司與個人共同出資購買的小車：協議限期內由公司與個人按雙方簽訂的協議比例分攤車輛養路費、保險費和修理費(修理前仍需經總公司核實后到公司定點維修處修理);汽油費、過路過橋費、停車費和單筆開支在50元以內的零星維修費等每月按500元包干由公司報銷，超支由個人承擔。協議到期后，按個人產權的小車報銷標準報銷費用;

　　9.5.1.5使用個人產權的小車：車輛養路費、保險費、修理費、汽油費、過路過橋費、停車費等全部費用按每月1000元包干報銷，超支由個人承擔;

　　9.5.1.6符合使用公司小車條件而未使用小車的人員，每月包干報銷交通費500元;

　　9.5.1.7本規定使用公司小車范圍以外的個別特殊崗位人員，確因工作需要，按公司總經理、董事長批準的限額報銷交通費用。

　　9.5.2報銷辦法：

　　9.2.2.1實行憑據報銷制。

　　9.5.2.2小車費用、包干交通費、限額交通費每月報銷一次。一般是次月初報上月費用，一次性報清。最長可延遲到兩個月內報帳，逾期不再報銷。

　　9.5.2.3專用車由用車人、非專用車由小車班駕駛員、包干或限額交通費由報銷人，憑當期有效票據到所屬公司財務部門報銷有關費用。報銷時將有關單據粘貼好，填制“費用報銷單”，由分管領導簽字后予以報銷。專職駕駛員報銷費用還須先經小車班負責人審核簽字后再報分管領導審批。修理費報銷需附經批準的《汽車維修申請單》(格式見附表)。

　　9.5.3審批權限

　　9.5.3.1一般費用(或限額包干費用)：由總公司分管行政工作的領導按本規定審批。分管行政工作的領導的費用由總公司總經理審批;

　　9.5.3.2修理費用：一次性2000元以內的由總公司小車班負責人審核、公司分管領導審批，2000元以上的由總公司分管領導審查后報總經理審批;

　　9.5.3.3限額交通費：特殊崗位人員確因工作需要，由部門、子公司、分公司領導提出書面申請，由總公司總經理、董事長審批并確定限額。報銷時由總公司分管行政的領導審批。

　　9.5.4小車使用是為了接待客人和方便工作，因此小車使用人不得以任何理由拒絕接待客人用車。如拒絕接待客人用車，公司予以取消其車輛費用報銷資格。

　　附：汽車維修申請單

　　10.業務接待費報銷規定

　　10.1目的：為了加強內部管理，規范業務接待費的開支行為和報銷程序，做到既滿足生產經營業務需要、節約費用開支，又便于操作控制，特制定本規定。

　　10.2適用范圍：本規定適用于公司及分子公司。各分子公司根據本規定制定細則經批準實施并報公司備案。

　　10.3業務費開支范圍：

　　因公司生產經營業務需要，接待客戶或有關單位來人所需的就餐費、禮品費等相關費用屬于公司的業務費開支范圍。業務費按公司規定的標準使用，事先未經批準的超標費用不予報銷。凡與公司業務無關的接待費不予報銷。

　　10.4業務費實行

　　計劃管理

　　10.4.1日常業務接待費用計劃：由公司辦公會根據各子公司、分公司、部門的生產經營計劃和工作需要核定一個基本費用限額，以滿足日常業務接待的需要;

　　10.4.2專項業務接待費用計劃：計劃以外的業務接待費用納入專項費用計劃管理，實行先申請后使用的管理辦法。專項費用必須先申請，批準后在限額內使用，決不允許先用后批;

　　10.4.3財務部門負責計劃執行檢查，以保證計劃的嚴格執行。

　　10.5業務費開支標準

　　10.5.1餐費

　　10.5.1.1接待客戶或有關單位的人員，按職務高低對等接待，各部門要從嚴控制陪餐人員，一般不允許主人多于客人的情形出現;

　　10.5.1.2餐費開支標準為：接待工作人員中午就餐一般為盒飯，在人均15元以內開支費用，晚餐可去餐館就餐，費用控制在人均35元以內;接待中層干部，午餐或晚餐費控制在人均50元/餐以內;接待單位領導，午餐或晚餐費控制在人均80元/餐以內?？側藬翟?人以內的，開支額可以在上述標準的130%以內按實報銷。特殊情況需提高接待標準要先經公司領導批準才能開支。

　　10.5.2禮品及其它有關費用

　　禮品及其它費用要從嚴控制，實行單項審批制度。由部門提出費用申請，報經公司領導批準后才能開支。

　　10.6審批權限

　　10.6.1日常業務費用計劃內開支的審批

　　10.6.1.1餐費：接待用盒飯費用、餐館用餐一般由公司分管行政的領導審批，但費用超標或單項費用2000元以上要報經公司總經理批準;

　　10.6.1.2禮品及其它費：單項費用在2000元以內(含2000元)由公司分管行政的領導審批，2000元以上的由公司總經理審批。

　　10.6.2分子公司的接待費在公司批準的日常費用開支計劃限額內按實列支。具體費用支出由各分子公司經理(廠長)審批簽字，財務負責人復審;

　　10.6.3專項業務費用開支的審批：單項金額1000元以內由公司分管行政的領導審批;超過1000元的由公司總經理審批;

　　10.6.4銷售公司的業務費的審批：公司按費用總額與銷售回款總額掛鉤的原則管理，其開支計劃依據公司當年批準的銷售政策制訂，報公司總經理批準后執行。具體開支審批權限由銷售公司制定細則，報公司批準后執行，送公司財務部備案。

　　10.7業務費用的報銷

　　10.7.1報銷業務費用時，由經辦人填寫報銷單，寫明費用開支的事由和接待的人數等情況，將有效票據粘貼好附在報銷單后，再按本規定的審批權限交有關領導簽字后報銷;

　　10.7.2日常費用報銷：在公司批準的月計劃限額內的業務接待費支出，公司總部各部門由部門負責人審核、公司分管行政的領導審批，分子公司由各公司負責人審查批準后交財務部部門審核報銷。財務部門除審查票據的合法性、正確性外，必須核對月計劃的使用數，對超過限額的費用一律不得報銷;

　　10.7.3專項費用的報銷：根據工作需要，由各分子公司、各部門事先向公司遞交《專項業務接待費申請單》(格式詳見附件)，經分子公司或部門負責人、總公司分管領導簽注明確意見后報總公司總經理審批;

　　10.7.4專項費用必須先申請，先批后在限額內使用，不允許先用后批;

　　10.7.5各部門、各分子在向財務部辦理借款和費用報銷時，必須同時向財務部提供經批準的《專項業務接待費申請單》，否則，財務部有權拒絕辦理借款和報銷業務。財務部在辦理上述業務時，必須按申請單批準限額進行審核，凡與申請單申請事由不符或超過批準限額的，一律不得辦理借款和報銷有關費用。

　　10.8在檢查上月費用執行情況時，各分子公司財務部將該月的業務接待費計劃執行情況上報給公司財務部，由公司財務部匯總后向公司總經理報告。

　　11.附則：

　　11.1本制度由公司財務部負責解釋。

　　11.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

　　11.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。

篇2：公司費用報銷審核管理制度

　　公司費用報銷審核管理制度

　　一、目的

　　規范費用報銷程序，確保各項費用支出得到合理控制。

　　二、適用范圍

　　適用于公司各項報銷費用的控制。

　　三、職責

　　1、財務部主管負責報銷單據的及時審核。

　　2、公司各部門經理依總經理下發權限審核、核準，超出權限的交由總經理核準。

　　四、程序要點

　　1、費用報銷的標準

　　(1)行政管理費用報銷的標準（見下表）：

　　項目職務 交通費 業務費 電話費 辦公費 差旅費

　　交通工具 伙食標準 住宿標準 其他補助

　　總經理 合理開支，實報實銷。

　　部門經理

　　員工

　　備注：

　　1、業務費開支須事先向總經理申請。

　　2、差旅費標準是指出差時間超過一天的市外出差。

　　(2)經營費用的報銷審核，以公司的實際經營狀況為依據。

　　2、報銷單據的填制要求

　　(1)費用經辦人原則上應在費用發生后的3個工作日內到財務部辦理報銷手續，特殊情況可另行處理。

　　(2)將原始單據剪齊邊角，正面朝上（與報銷單據同向）粘貼在報銷單的反面左邊。

　　(3)用藍色或黑色鋼筆、簽字筆如實填寫報銷單的各項內容，如：報銷時間、報銷人、費用摘要、單據張數等。

　　(4)采購類經營費用，須憑有效的《請購單》和發票到倉庫辦理物品驗收入庫手續，并將《請購單》、《入庫單》附在報銷單據的后面。

　　(5)非采購類的行政、辦公或其他費用，直接填制報銷單據。

　　3、報銷單據的審核

　　(1)公司費用報銷由總經理下發主管權限,各主管依據權限給予審核\核準辦理。

　　(2)費用報銷由報銷人填寫，各部門負責人依權限簽字確認。

　　(3)財務部主管應在收到報銷單據的一個工作日內，對各項報銷費用進行嚴格認真的審核，凡符合報銷標準的，審核人在財務審核欄內簽署姓名、審核日期后。報銷費用超出權限的交由總經理審批。

　　(4)經審核報銷單據不符合費用開支標準或存有其他疑問，而報銷人又無法提供總經理批準的報告時，審核人應退回報銷單據。

　　4、費用的給付

　　(1)報銷人依據審批手續完整的報銷單到財務部領取費用。

　　(2)財務部會計根據報銷單填寫《費用報銷登記表》的各項內容。

　　(3)報銷人持《費用報銷登記表》到出納處簽名領取費用。

　　(4)單位價格在1000元以下的報銷費用，由出納員用現金支付。

　　(5)單位價格在1000以上的報銷費用，原則上由出納員用支票支付，特殊情況的可報總經理批準后，以現金支付。

　　(6)費用發生前借支備用金的，由出納員在借支費用中作沖減備用金處理。

　　5、費用報銷單據的保管

　　(1)費用報銷單據由財務部會計按順序編制記帳憑證，月末財務部經理審核后，由會計根據會計核算制度匯總、記賬、編制相關財務分析報表。

　　(2)所有報銷的費用單據，由財務部加密長期保存。

　　五、記錄

　　1、《費用報銷登記表》

　　2、《費用報銷單》

　　附件一：費用報銷登記表

　　NO:

　　報銷日期 報銷人 辦公費 交通費 業務費 差旅費 物料消耗 其他 合計金額 領款人

篇3：公司費用開支管理制度

　　公司費用開支管理制度

　　1、所有費用的支出一律須上報董事長審批并經財務經理審核后，方可報銷。

　　2、計劃審批制度：

　　2.1支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項；

　　部門--部門經理--副總、總經理--董事長--審批--財務經理--審核--辦理借款手續

　　2.2采購計劃的審批：各部門根據工作需要提出采購計劃，由部門經理首批，經行政人事經理審核，報副總經理、總經理批準后到財務部，財務經理審核后方可辦理借款手續。凡購置固定資產的價值在五萬元以上的，須報公司董事會批準后方可實施。[注：固定資產、低值易耗品、辦公用品等的采購工作由行政人事部負責，工程材料物資等由工程部負責。] 工作流程如下：

　　部門--提出--部門經理--首批--行政人事經理--審核--副總經理、總經理--審核--董事長--審批--財務經理--審核--辦理借款手續

　　3、借款制度：

　　借款人僅限于公司指定采購員及部門經理人員。

　　3.1采購借款：由采購人員根據已批準的計劃書填寫用款申請單(借支現金同時填寫現金借支單)，交由行政人事經理審批，送財務經理審核后到出納處借款。工作流程如下：

　　采購員--填寫用款申請及現金借支單并附已批的計劃書--副總、總經理審核--董事長--審批--財務經理審核--出納付款

　　3.2 一般性請款(差旅費、業務費)：由部門經理填寫借支單，送副總、總經理審核及董事長審批，然后向財務部門辦理請款手續，工作流程如下：

　　采購員--填寫報銷單--證明人--驗收--行政人事經理--首批--副總、總經理--審 核--董事長審批--財務經理

　　4、報銷制度：

　　4.1采購報銷：由采購員填寫報銷單并附上原始單據，經驗收后交行政人事部經理首批，后送副總、總經理審核，再送董事長審批后到財務部審核報銷。工作流程如下：

　　采購員--填寫報銷單--證明人--驗收--行政人事經理--首批--副總、總經理--審核--董事長審批--財務經理審核--出納結算

　　4.2 其他費用報銷由經辦人填寫報銷單，并將原始憑證整齊粘貼附于報銷單后并簽上經辦人的名字，經部門經理首批，送財務經理審核，由出納統一交董事長審批后報銷。工作流程如下：

　　經辦人填寫報銷單--部門經理首批--副總、總經理審批--財務經理審批--出納收集--董事長審批－－報銷

　　5、費用開支標準：

　　5.1 因公出差發生的交通費、住宿費及住勤補助費見附表。

　　類別火車輪船飛機市內交通其它住宿住勤/天

　　人員一般地區特區一般地區特區

　　正副總經理軟席二等實報實報實報20**0080100

　　部門經理臥席二等實報實報實報15020**060

　　主管以上人員臥席三等實報1001503050

　　其他人員硬席四等實報801003050

　　5.2 出差人員的住宿費和交通費，按標準掌握，節約部分60%歸已，超支部分自理。如自帶交通工具的不報交通費。

　　5.3 出差人員乘坐火車硬座的，并從20點至次日7點在車上連續六小時以上的，給予路途補助，特快按票價的50%，普快、慢車按票價的60%給予補助，對于乘坐汽車晚上連續六小時以上的給予多一天的住勤補助費。飛機、輪船有給予補助。

　　5.4 出差人員補助天數從出發之日起至返回單位所在地止。

　　5.5 若借出關之便繞道探親訪友，須經領導事先批準，并扣除繞道的交通費和出差天數后給予報銷補助。

　　5.6 在市內辦理公務而誤餐的，可按20元/餐給予報銷。

　　5.7 職工到外地學習培訓經領導批準后，學習期限在15天內的，按出差標準報銷；15天以上的住勤、交通費按出差標準的50%報銷，自費學習則一節費用自理。

　　5.8 職工因工作需要出差到香港、澳門地區、參照財政部92年第17號《關于出國人員費用開支標準和管理辦法的規定》報銷住宿費，每人每晚300港元，住勤費每人每天為150港元，市內交通費每人每天100港元。因公出國人員的差旅費報銷按有關出國人員開支標準執行。

　　6、外委用款報銷：由經辦人填寫報銷單，并附上決算或合同書及發發票，經部門經理首批，送總經理審批，財務經理審核后報銷。工作流程如下：

　　經辦人填寫報銷單及附上決算或合同書---部門經理首批---副總、總經理審 核---董事長審批---財務經理審核---出納結算

　　7、財務在付款時，必須認真審查付款付款憑證是否符合有關規定，上級是否已批準開支，憑證是否有規定的人員審核，經辦人、證明人、簽章是否齊全，原始憑證是否真實，對不符合財務制度或不合理的支出，財務部有權拒絕付款。

　　8、所有款項收付后，必須在發票、收付款單據或原始憑證上加蓋有日期的“現金收訖”、“銀行收訖”或“銀行付訖”等字樣的戳記。

　　9、低值易耗品，由倉管員或行政人事部派專人保管，根據購入、領用情況，按口名、存入地點，設實物帳登記，每月核對實物與帳簿，保證帳實相符，月終編制低值易耗品收、發、存情況交財務部。

　　10、辦公用品由倉管員或行政人事部派專人保管，根據購入、領用設簿登記。

　　11、每月十日為工資發放日，行政人事部應于每月五日前將員工上月工資匯總表交財務部，帳務部根據匯總表制單后于每月八日前送銀行，每月八日后員工憑存折到銀行支取。